【正文】 通和報告）和審計情況例會匯報制度，發(fā)揮審計整體合力作用；二是加強(qiáng)與被審計單位的溝通，注重審計過程中員的交流，充分聽取和研究被審計單位的意見和建議，言行舉止文明，防范審計風(fēng)險。審計人員要根據(jù)被審計單位不同特點(diǎn)、以資金管理方式、使用情況為主線，把單位、部門最基本、最主要情況把握住，要在把握總體的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)（經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)管理、廉潔自律方面），重點(diǎn)審計單位的主要資金及其管理中的關(guān)鍵方面和薄弱環(huán)節(jié)。分工說明：分項預(yù)算、部門預(yù)算、支出預(yù)算要按經(jīng)費(fèi)分工核查；裝備物資采購不單獨(dú)設(shè)臵賬戶的，要按采購經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；固定資產(chǎn)和庫存物資按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；資金管理涉及銀行存款、現(xiàn)金業(yè)務(wù)按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；對外有償服務(wù)經(jīng)費(fèi)及合同按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；臨時增加的任務(wù)，根據(jù)任務(wù)進(jìn)展情況和工作量大小由組長進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整安排。負(fù)責(zé)主持會議，與有關(guān)人員談話并做好談話記錄，查看黨委會有關(guān)記錄（預(yù)決算、重大開支等），摘錄數(shù)據(jù)，檢驗事業(yè)建設(shè)成果，復(fù)核審計底稿，審定審計報告；負(fù)責(zé)監(jiān)督審計公示有關(guān)情況，接待、核實(shí)舉報人反映的情況問題，作出對、四名同志的總體評價；負(fù)責(zé)核查基建賬戶，了解掌握基建總體情況；負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點(diǎn)審計當(dāng)日庫存現(xiàn)金、有價證券，核對銀行存款余額（抽查幾個月），核查收費(fèi)票據(jù)，對內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試；負(fù)責(zé)查看“審計整改年”活動落實(shí)情況。其他可能存在的風(fēng)險，如審計方法采用不當(dāng)、審計抽樣樣本選取不科學(xué)等。（一）對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價中的責(zé)任不準(zhǔn)確可能存在的風(fēng)險界定現(xiàn)任責(zé)任與前任責(zé)任的界定主管責(zé)任與直接責(zé)任的界定錯誤與舞弊責(zé)任的界定（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價不當(dāng)可能存在的審計風(fēng)險對非評價審計事項進(jìn)行評價對審計過程中未涉及的事項進(jìn)行評價對審計證據(jù)不足的審計事項進(jìn)行評價審計評價的措詞不當(dāng)（三）其他可能存在的風(fēng)險資金安全方面的風(fēng)險，如未達(dá)賬項較多，白條抵庫時間長、筆數(shù)多；干部住房方面的風(fēng)險，要核實(shí)干部房改情況及住房補(bǔ)貼發(fā)放情況，重點(diǎn)掌握政策落實(shí)情況；基本建設(shè)、物資采購方面的風(fēng)險，重點(diǎn)了解落實(shí)招投標(biāo)法等到情況，基建、物資采購程序等。（八）月日下午，根據(jù)總隊領(lǐng)導(dǎo)審定的審計報告，下達(dá)審計意見或?qū)徲嫑Q定，并整理審計文書，立卷歸檔。（六）月日下午，審計組組織支隊黨委成員、后勤財務(wù)人員召開審計通報會，通報審計結(jié)果，初步征求被審計單位及被審計人對審計報告初稿的修改意見?；A(chǔ)工作規(guī)范性：審查賬目核對是否及時，審核會計憑證中各項經(jīng)費(fèi)支出票據(jù)是否合規(guī)，開支是否合理，審批手續(xù)是否齊全，憑證數(shù)字是否準(zhǔn)確，是否登記資產(chǎn)物資賬，有無擴(kuò)大開支范圍和隱匿敏感科目開支行為，報銷發(fā)票是否蓋轉(zhuǎn)付訖章；預(yù)算項目細(xì)化供應(yīng)到部隊的，是否明確到具體使用單位，本級直接開支內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價、金額是否詳細(xì)；對基層供應(yīng)實(shí)力和標(biāo)準(zhǔn)審核是否詳細(xì)、準(zhǔn)確。資金往來真實(shí)性：要注意核查內(nèi)部帳戶相互轉(zhuǎn)款情況，看有無隱匿帳戶，有無以暫收暫付科目核算開支；要注意核實(shí)往來款項(對上：總隊，對下：大中隊和核算中心)，確認(rèn)有無呆賬、死賬；審查資金往來是否與本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)，確認(rèn)真?zhèn)?；審查債?quán)債務(wù)清理是否及時，是否清晰完整，有無營私舞弊行為。（四）月日上午至月日下午，核對會計憑證，審查會計賬簿，審定資金安全性，計算確定家底經(jīng)費(fèi)，統(tǒng)計違紀(jì)違規(guī)金額（提綱攜領(lǐng)提示，要拓寬思路，舉一反三，每套賬至少抽查六個月憑證），在對本方案第五項“審計主要內(nèi)容”逐項審查的同時，也要重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容和現(xiàn)象：資金安全可靠性：檢查《武警消防部隊資金安全管理暫行規(guī)定》中定期對賬制度的落實(shí)情況，查看會計憑證后面是否附有“庫存現(xiàn)金盤存表”、“銀行存款對賬單”、“余額調(diào)節(jié)表”（會計、出納、領(lǐng)導(dǎo)是否簽字、復(fù)核）；提取現(xiàn)金是否履行審批手續(xù)，是否超限額存儲（計算月日均量），有無為個人套取現(xiàn)金行為，有無用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金憑證，現(xiàn)金使用是否合規(guī)（有無擴(kuò)大范圍）；轉(zhuǎn)帳支票票面收款單位、用途等是否填寫清楚，匯款轉(zhuǎn)賬審批手續(xù)是否齊全；較大金額支出憑證是否合規(guī)，大額現(xiàn)金支出手續(xù)是否齊全。（三）月日下午，座談了解。票據(jù)管理：審查是否建帳管理，專人負(fù)責(zé)票據(jù)的入庫、購領(lǐng)、登記、保管、繳驗、稽查、銷毀等工作（看有文字表述的財務(wù)部門人員分工職責(zé)，予以確定），保管人與使用人是否分開，收款與蓋章是否分開，每本收費(fèi)票據(jù)是否統(tǒng)計收入數(shù)，稽核是否嚴(yán)格，有無轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和自行購買其他票據(jù)行為，購領(lǐng)數(shù)量記載是否與上級下?lián)軘?shù)一致，并按適當(dāng)比例抽查稽核與賬目記載情況?，F(xiàn)金管理：審查有無支票使用登記簿，是否逐筆登記，作廢支票是否登記并將號碼剪下粘貼在登記簿上或者單獨(dú)存放；要詳細(xì)登記借條和收付款憑證，統(tǒng)計好往來款借墊情況，審查是否使用正規(guī)借據(jù)，審批手續(xù)是否齊全，有無“白條”或?qū)嵨锏謳?、私借公款行為。同時，請被審計單位填好“被審計單位基本情況表”、“被審計人員基本情況表”，“審計雙向承諾書”。六、審計方式 就地審計七、審計步驟與方法月日通知市公安消防支隊，月進(jìn)駐被審計單位，該項目現(xiàn)場審計計劃天完成。通過審計，發(fā)現(xiàn)并指出管理上存在的問題，有針對性地提出整改意見和建議，并督促有關(guān)部門抓好整改落實(shí)，促進(jìn)被審計單位提高后勤管理水平。審計中如發(fā)現(xiàn)重大事項，可追溯到以往年度或延伸到相關(guān)單位。此次重點(diǎn)審計同志自年月任支隊長、黨委書記、同志自年月任政治委員、同志自年月任副支隊長、同志自年月任后勤處長以來的經(jīng)濟(jì)活動情況。組長：年月日 市公安消防支隊支隊長、政治委員、副支隊長、后勤處長四名同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施方案一、審計項目市公安消防支隊支隊長、政治委員、副支隊長、后勤處長四名同志經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。第一篇：審計工作實(shí)施方案關(guān)于編制市公安消防支隊支隊長、政治委員、副支隊長、后勤處長四名同志經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施方案的報告: 根據(jù)年審計工作計劃，受干部處委托，我處擬于月日前往公安消防支隊，對支隊長、政委、副支隊長、后勤處長四名同志實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。為完成好該項審計任務(wù)，按照審計有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我處對、四名同志實(shí)施審前調(diào)查和審計分工的實(shí)際，制定了如下審計實(shí)施方案，如無不妥，擬由該項目審計組組織實(shí)施。二、編制依據(jù)受干部處委托，依據(jù)《公安邊防消防警衛(wèi)部隊審計工作規(guī)定》、《公安邊防消防警衛(wèi)部隊領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法》三、審計范圍年月至年月支隊各項經(jīng)濟(jì)活動情況。貨幣資金、庫存物資核對至檢查之日。四、審計工作目標(biāo)對被審計對象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況及部隊財務(wù)收支、內(nèi)部控制、后勤管理等相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行審查，并從經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)管理以及經(jīng)濟(jì)報告、廉潔自律方面對其履行職責(zé)情況做出客觀公正的審計評價。五、審計主要內(nèi)容（一）貫徹執(zhí)行國家、部隊財經(jīng)政策、法規(guī)情況；（二）內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；（三）重大經(jīng)濟(jì)決策、重大經(jīng)濟(jì)事項的程序和效果；（四）預(yù)算（計劃）的安排、調(diào)整、報批、執(zhí)行情況；（五）部隊全面建設(shè)的保障狀況及建設(shè)成效；（六）所有經(jīng)費(fèi)的財務(wù)收支和會計核算的真實(shí)性、合法性、效益性以及家底經(jīng)費(fèi)結(jié)存情況；（七）工程建設(shè)項目、裝備、物資、器材、服務(wù)集中采購以及有償服務(wù)等管理情況；（八）行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入和涉案財物管理等情況；（九）部隊債權(quán)債務(wù)及經(jīng)濟(jì)遺留問題清理情況；（十）資產(chǎn)管理情況；（十一）單位干部住房房改及領(lǐng)導(dǎo)干部住房情況；（十二）單位被裝物資、油料及糧秣核算管理情況；（十三）審計、財務(wù)、后勤等部門檢查提出的問題以及意見的整改落實(shí)情況；（十四）官兵舉報和反映的有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題的核實(shí)情況；（十五）單位廉政建設(shè)和個人廉潔自律情況；（十六）其他需要審計的事項。按照《公安消防部隊經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計操作流程》，具體步驟、方法如下：（一）月日上午，審計組組織支隊黨委成員、機(jī)關(guān)副科長以上干部和后勤裝備、財務(wù)人員召開審計進(jìn)點(diǎn)會，通報審計實(shí)施方案，介紹審計程序、內(nèi)容和要求，并請支隊長、政委、副支隊長、后勤處長就任職