【正文】 上述人員工資的（）加計(jì)扣除。? 正確答案：A（） ? 正確答案：A（）的稅率形式。對(duì)每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法允許采用多次。則該項(xiàng)銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（） ? 正確答案：B（），單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。未分別核算的，應(yīng)（）、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅 、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)增收營(yíng)業(yè)稅 。? 正確答案：B，是指（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（），無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅。，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前限額扣除。 ? 正確答案：B，通常采用的發(fā)行方式是（） ? 正確答案：C（）、國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)可以全額從其應(yīng)納稅所得額中扣除。 ? 正確答案：B，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。 ? 正確答案：A，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：D，該該項(xiàng)支出應(yīng)按（）計(jì)征個(gè)人所得稅。，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投資成本，將其確認(rèn)為投資損失。該項(xiàng)業(yè)務(wù)適用的營(yíng)業(yè)稅政策是（）“建筑業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅 “銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅“建筑業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅；銷售行為按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”繳納營(yíng)業(yè)稅 ? 正確答案：D，若屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（） ? 正確答案：B（）% % % % ? 正確答案：D（）《實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。 ? 正確答案：C（） ? 正確答案：C（）、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來(lái)源地 ，以勞務(wù)報(bào)酬的支付地的地點(diǎn)為所得來(lái)源地 ，以財(cái)產(chǎn)所有人的居住地為所得來(lái)源地，以特許權(quán)的使用費(fèi)的支付地為所得來(lái)源地 ? 正確答案：A10.（）是稅額占課稅對(duì)象數(shù)額的比重。預(yù)計(jì)企業(yè)的所得稅稅率在未來(lái)幾年內(nèi)都是25%。 ? 正確答案：B，現(xiàn)場(chǎng)作畫(huà)所得屬于（） ? 正確答案：C ，沒(méi)有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是（） ? 正確答案：D（） ? 正確答案：A，旅游業(yè)應(yīng)按（）稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。（） 滿分：4 分一,單選題，可以按銷售差額作為銷售額計(jì)算增值稅的是（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：B，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。（） 滿分：4 分，包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（） 滿分：4 分，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為權(quán)利交割的當(dāng)天。 滿分：4 分（） 滿分：4 分《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（） 滿分：4 分（），土地實(shí)際使用人和代管人 滿分：4 分，下列收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（） 滿分：4 分三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。），凡同時(shí)具備（）的，不征收增值稅。（1＋消費(fèi)稅稅率）＝（材料成本＋加工費(fèi)）247。則按增值率判定法判定該商業(yè)企業(yè)無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率為（）% % % % 滿分：4 分（） 滿分：4 分（） 滿分：4 分，應(yīng)按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投資成本，將其確認(rèn)為投資損失。）（） 滿分：4 分（）《實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。（） 滿分：4 分，從高適用消費(fèi)稅稅率。（） 滿分：4 分，并給予了適當(dāng)優(yōu)惠照顧，對(duì)其應(yīng)稅所得額減征30%繳納個(gè)人所得稅。（） 滿分：4 分 ，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。 滿分：4 分（），土地實(shí)際使用人和代管人 滿分：4 分，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款的有（） 滿分：4 分，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（） 滿分：4 分，屬于契稅征收范圍的是（） 滿分：4 分，采用定額稅率從量征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（） 滿分：4 分《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（） 滿分：4 分三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。未分別核算銷售額的，應(yīng)（） 滿分：4 分（） 滿分：4 分（） 滿分：4 分二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。則該項(xiàng)交易的銷項(xiàng)稅額為（）元。），應(yīng)計(jì)算增增值稅銷項(xiàng)稅額的是（） 滿分：4 分，表述正確的是（） 滿分：4 分（）% % % % 滿分：4 分（一般納稅人）采取“以舊換新”方式銷售電冰箱。（） 滿分：4 分，包括收取的銷項(xiàng)稅額。（） 滿分：4 分，以全部收入為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。）。滿分：4 分（）% % % % 滿分：4 分（） 滿分：4 分，現(xiàn)場(chǎng)作畫(huà)所得屬于（） 滿分：4 分二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。 滿分：4 分，經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是（） 滿分：4 分，鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)在（） 滿分：4 分，表述正確的是（） 滿分：4 分，不能視同銷售貨物的是（），提供給其他單位或者個(gè)體工商戶。在領(lǐng)取前，張先生通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10000元。第一篇：東財(cái)企業(yè)稅收籌劃B在線作業(yè)及答案東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃B》在線作業(yè)一（隨機(jī)）一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）（） 滿分：4 分（） 滿分：4 分（非任職單位）搞建筑設(shè)計(jì)，協(xié)議約定應(yīng)得報(bào)酬（稅前）30000元。則張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。 。），應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（） 滿分：4 分（），土地實(shí)際使用人和代管人 滿分：4 分《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（） 滿分：4 分《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費(fèi)用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除：（） 滿分：4 分（） 滿分：4 分，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（） 、津貼、補(bǔ)貼 滿分：4 分（），盡管該企業(yè)分別核算了銷售額，但對(duì)于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費(fèi)稅稅款 ，不論是否到期，均應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅 ，應(yīng)按照黃酒的單位稅額計(jì)算繳納消費(fèi)稅滿分：4 分，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（），不得從銷售額中減去還本支出 ，不得從銷售額中減除 ，不得從銷售額中減除 ，易貨雙方均應(yīng)作購(gòu)銷貨處理滿分：4 分，屬于契稅征收范圍的是（） 滿分：4 分（），以房產(chǎn)原值計(jì)稅，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅 ，以租金計(jì)稅 ，以租金計(jì)稅滿分：4 分三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。（） 滿分：4 分，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（） 滿分：4 分，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。（） 滿分：4 分東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃B》在線作業(yè)二（隨機(jī)）試卷總分：100 測(cè)試時(shí)間：一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。5月30日向顧客銷售1臺(tái)電冰箱，零售價(jià)4 680元；顧客舊冰箱作價(jià)120元，商場(chǎng)收取現(xiàn)金4560元。 滿分：4 分（） 滿分：4 分（） 滿分：4 分，符合規(guī)定的處理方式是（），并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處滿分：4 分》規(guī)定，納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。），依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（） 滿分：4 分（） 滿分：4 分（） 滿分：4 分（）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。），減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。（） 滿分：4 分，繳納企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予全部扣除。（） 滿分：4 分東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃B》在線作業(yè)三（隨機(jī)）試卷總分：100 測(cè)試時(shí)間：一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，滿分：4 分，表述正確的是（） 滿分：4 分，可以按銷售差額作為銷售額計(jì)算增值稅的是（） 滿分：4 分，減半征收企業(yè)所得稅的是（） 滿分：4 分，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）＝（材料成本＋加工費(fèi)）247。（1－消費(fèi)稅稅率）＝（材料成本＋加工費(fèi)）（1＋消費(fèi)稅稅率）＝（材料成本＋加工費(fèi)）（1－消費(fèi)稅稅率）滿分：4 分（） 滿分：4 分二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方，并另外收取手續(xù)費(fèi) ，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續(xù)費(fèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)滿分：4 分（） 滿分：4 分（） 滿分：4 分，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（），其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人 ，該集體單位為納稅人 ，該個(gè)人為納稅人 ，出典人為納稅人滿分：4 分，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（），不得從銷售額中減去還本支出 ，不得從銷售額中減除 ，不得從銷售額中減除 ，易貨雙方均應(yīng)作購(gòu)銷貨處理滿分：4 分（）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。），投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用允許在稅前扣除。（） 滿分：4 分，繳納企業(yè)所得稅時(shí)按照發(fā)生額扣除。（） 滿分：4 分，僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。 ? 正確答案：A（）% % % % ? 正確答案：C（） ? 正確答案：D（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：A，在預(yù)測(cè)未來(lái)年度的盈利情況時(shí)，預(yù)計(jì)在2011—2016年，每年可以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)25萬(wàn)元。則該企業(yè)需納稅（）萬(wàn)元。 ? 正確答案：C、高層管理人員的納稅義務(wù)說(shuō)法正確的是（），其取得的由該中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的董事費(fèi)或工資薪金，僅就其在中國(guó)境內(nèi)履職期間所得納稅，不論其是否在中國(guó)境外履行職務(wù)，均應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，其取得的由中國(guó)境外企業(yè)支付的工資薪金，僅就其在中國(guó)境內(nèi)履職期間所得納稅 正確答案：B（受托方除個(gè)人外）說(shuō)法正確的是（），受托方繳納營(yíng)業(yè)稅 ，受托方繳納消費(fèi)稅 ，受托方繳納消費(fèi)稅和增值稅 ? 正確答案：C（） ? 正確答案：A（） ? 正確答案：D，建成后銷售給某公司。，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。、費(fèi)用，由于各種原因未 正確答案：B（）為前提的。 、股息、紅利所得 ? 正確答案：C（）征收的一種稅 ? 正確答案：B（） ? 正確答案：A，應(yīng)于（）繳納消費(fèi)稅稅款。則按增值率判定法判定該商業(yè)企業(yè)無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率為（）% % % % ? 正確答案：A《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自該項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受的優(yōu)惠政策可以概括為（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（）、紅利、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入 ? 正確答案：C（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：C4.（）是稅收權(quán)限的核心內(nèi)容。（包括中國(guó)紅十字會(huì)）向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅全額扣除。準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前扣除。，不論押金是否，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅 （酒類產(chǎn)品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計(jì)稅 ，可以直接乘以消費(fèi)稅稅率計(jì)算消費(fèi)稅 ? 正確答案：A5.《值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對(duì)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對(duì)非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(即營(yíng)業(yè)額)按適用的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。 ? 正確答案：C，銷售一批增值稅應(yīng)稅貨物，合同規(guī)定貨款分三次分期支付。應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計(jì)算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法計(jì)稅。 ? 正確答案：C，鉆石及鉆