【正文】 務(wù)驗工計價，勞務(wù)核算臺賬，勞務(wù)結(jié)算管理，勞務(wù)節(jié)超分析。負(fù)責(zé)定期成本管理考核兌現(xiàn)。項目部成立成本管理分析活動的領(lǐng)導(dǎo)小組 組長：項目經(jīng)理 項目書記組織制度定并負(fù)責(zé)審批本項目《責(zé)任成本分析管理實施細(xì)則》。項目存在的問題及整改情況分析：重點分析上月整改措施落實情況，找出未落實整改項目的具體原因，制定相應(yīng)的工作措施，并提出項目本月存在的問題及擬采取措施。主要材料消耗情況分析：項目部依據(jù)施工設(shè)計圖、變更及定額編制工料機，并及時調(diào)整主要材料用量。責(zé)任成本中心計價、付款、成本情況分析：主要分析各作業(yè)隊計價金額、應(yīng)付工程款與實付工程款情況，并分析是否存在超撥風(fēng)險。責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況分析。具體包括：本季本年開累驗工計價、上繳集團(tuán)公司管理費及收到局指撥款情況分析。具體包括工程名稱、工程合同造價、主要工程量。項目部每月根據(jù)項目責(zé)任成本考核分析結(jié)果實施獎罰兌現(xiàn)。項目經(jīng)理是項目部責(zé)任成本管理分析的第一責(zé)任人，同時明確具體的負(fù)責(zé)人。項目部必須保證每月進(jìn)行一次收入與成本分析，寫出分析報告，召開分析會議，詳細(xì)分析收入與成本偏差，制定具體的改進(jìn)措施，并將季度分析報告公司，公司進(jìn)行季度考核分析。對因業(yè)主原因不能按時確認(rèn)當(dāng)期收入的，須以現(xiàn)場實際完成工程量和原合同單價為依據(jù)確認(rèn)收入，原則上按投資梳理上報金額70%確認(rèn)收入。一、責(zé)任成本管理分析的基本原則真實性原則。七、上期存在的問題本期整改落實情況逐項說明上期存在問題的整改落實情況，找出未落實整改目標(biāo)的具體原因，制定相應(yīng)的工作措施。（九）實現(xiàn)收益與上繳款差異性分析主要分析對上應(yīng)計未計的收入與對下應(yīng)攤未攤的成本、業(yè)主撥款情況的分析和對上應(yīng)繳未繳與對下應(yīng)撥未撥款項的分析。（七）項目間接費分析按照項目的間接費開支計劃，逐項對比間接費的各項實際支出，對存 4 在偏差的開支要查找原因。（六）工程單價節(jié)超分析一方面，根據(jù)以完工程量所發(fā)生的成本，對比分析是否超過責(zé)任預(yù)算單價，并查找節(jié)超原因。（四）工程數(shù)量的節(jié)超分析對比本期內(nèi)已完設(shè)計工程量與對上、對下驗工計量工程量，分析各分項工程的工程量節(jié)超情況，找出存在的差異，分析節(jié)超原因。（三）機械費用分析分別對自有機械和租賃機械進(jìn)行分析，對自有機械分析油料消耗、配件消耗、維修費用、工費支出等。（二）材料節(jié)超分析對各作業(yè)隊已完工程材料節(jié)超進(jìn)行分析，并說明對其材料節(jié)超獎罰兌現(xiàn)情況。五、對各項成本要進(jìn)行節(jié)超分析（一）對作業(yè)隊計量撥款分析詳細(xì)說明對作業(yè)隊驗工計量及撥款情況，著重分析有無超計價、超撥款現(xiàn)象。三、合同管理情況簡述項目各項經(jīng)濟合同的審批、簽訂、合同交底情況，重點對合同進(jìn)行風(fēng)險分析和履約情況說明，如存在合同變更、工期風(fēng)險也要進(jìn)行說明。（三）工程盈虧情況：按照以上（一）（二）數(shù)據(jù)計算出項目實際盈虧情況，虧損項目還應(yīng)進(jìn)行虧損原因分析。工程稅金：按照完成投資和既定的稅率計算即可，但也有個別項目財務(wù)上是按照業(yè)主撥款繳稅的，這樣的項目在進(jìn)行經(jīng)濟活動分析時工程稅金就要按照完成的投資額進(jìn)行調(diào)整。間接費用：項目部累計已發(fā)生的間接費用，也就是項目部自身發(fā)生的管理費用。其它直接費：項目部已經(jīng)發(fā)生的其它直接費用，主要包括安全費用投入、征地補償、測試費用、電費等內(nèi)容，應(yīng)分項列示。在列銷材料成本時，物資部門應(yīng)出具正規(guī)的《物資消耗動態(tài)月報表》，真實的列示項目完成投資已經(jīng)消耗的材料，不允許以發(fā)代耗，或者是提前或拖后列銷材料，虛列成本，造成經(jīng)濟活動分析時的虛盈虛虧。（二）項目成本費用支出情況：主要介紹工程成本費用發(fā)生情況，應(yīng)按照財務(wù)部門成本費用的歸集項目分別說明，主要包括以下成本組成項目：勞務(wù)隊伍和外租機械計價成本：截止到經(jīng)濟活動分析日已發(fā)生的勞務(wù)隊計價成本，應(yīng)分已經(jīng)驗工計價并形成財務(wù)賬面資料和已完工未計價兩部分內(nèi)容。并對項目責(zé)任預(yù)算總體執(zhí)行情況進(jìn)行分析。一、經(jīng)營成果分析詳細(xì)說明本期及開累完成工程任務(wù)情況、業(yè)主計量撥款情況、變更索賠批復(fù)情況。第二篇：責(zé)任成本管理分析報告中鐵二十五局集團(tuán)* *公司* * * *項目責(zé)任成本管理分析報告（模板）* *年* *月工程概況:簡單介紹一下項目工程概況，但至少應(yīng)包括本工程的主要工程和重難點工程、本工程的投資金額、合同工期、截止到本次經(jīng)濟活動日完成投資情況。（4）嚴(yán)格控制非生產(chǎn)費用開支。（3）切實加強機械設(shè)備的維修保管，努力提高設(shè)備的利用率和完好率。二是嚴(yán)把材料驗收關(guān)，實行材料驗收的兩簽一章制。把占工程成本60％左右的材料費控制住是控制成本的關(guān)鍵。五是鼓勵職工多學(xué)技術(shù)。三是實行“包工期、包質(zhì)量、包效益、包安全”的四包責(zé)任制，向工期、質(zhì)量、安全要效益。一是精簡管理機構(gòu)，減少管理人員，在減員增效上做文章。第三、抓住過程控制，努力降低成本。在責(zé)任預(yù)算編制上，按照既保證整體利益，又保證職工基本收入的原則，結(jié)合中標(biāo)價、投入的人、財、物情況及現(xiàn)場需求三因素進(jìn)行綜合考慮。二是優(yōu)化施工方案，合理配置生產(chǎn)要素，為編制科學(xué)合理的責(zé)任預(yù)算創(chuàng)造條件。處先后做了大量的調(diào)查研究工作，制定和完善了比較嚴(yán)密的勞動定額管理辦法，并按照工序劃分和工作內(nèi)容確定了比較合理的勞動定員。一是注重抓基礎(chǔ)工作的配套完善，制定勞動定額及材料配件標(biāo)準(zhǔn)單價，從而為責(zé)任成本預(yù)算的編制奠定了基礎(chǔ)。指揮（項目）部與隊分別簽定經(jīng)濟合同，用合同約束經(jīng)營行為。在完善工班（個人）、單機、單車和按工作性質(zhì)劃分的工項、工序為責(zé)任主體核算單元的同時，根據(jù)施工組織設(shè)計安排和前期工作重點，分別劃分各核算單元，具體界定每個核算單元的工作內(nèi)容，規(guī)定工作標(biāo)準(zhǔn)，測算分析責(zé)任成本費用，使責(zé)任成本的分解指標(biāo)落實到班組或每一位職工?？刂圃瓌t：工料機按合同價的60％左右作為依據(jù)，分解到隊，作為隊級責(zé)任成本。三是建立和完善有關(guān)責(zé)任成本核算的規(guī)定、辦法和制度，對每一個責(zé)任中心的可控成本加強控制。一是健全組織，成立責(zé)任成本核算領(lǐng)導(dǎo)小組，切實加強對成本核算工作的領(lǐng)導(dǎo)。中鐵程局在推行責(zé)任成本管理方法的過程中，首先確立責(zé)任成本核算體系。對費用開支及時歸集、統(tǒng)計分析，最大限度控制非生產(chǎn)性開支。根據(jù)工期和項目部本級預(yù)算開支數(shù)，項目部領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)人員編制了《本級開支預(yù)算表》，對項目部人員工資、福利費、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費采取了總額控制。對確需租用外部機械的，在確定臺班單價時與內(nèi)部的一視同仁，由司機與項目部簽定合同，并根據(jù)實際完成作業(yè)量考核結(jié)算，促使機械功率盡量滿負(fù)荷運轉(zhuǎn)，同時提高機械利用率。（3）控制機械施工費用。其次實行近似零庫存管理，降低庫存積壓，基本做到工停料清。經(jīng)過市場調(diào)查和精心篩選，他們從廠家直接進(jìn)貨，減少中間環(huán)節(jié)。（2）控制材料費。②對一線職工和技術(shù)測算人員，根據(jù)工程進(jìn)度和本人實際技能通過績效考核，每季度核發(fā)一次效益工資。項目部本著“既保證工程進(jìn)度，又保證工費控制”的原則，對參建人員工資分三類執(zhí)行：①項目部管理，暫按檔案工資發(fā)放。控制成本。處、段分割確定后，段計核、物資、財務(wù)、技術(shù)等部門與項目部一起，按項目工序，結(jié)合市場價格，測定編制了《工序單價責(zé)任成本測定表》，并較科學(xué)地測定了段對該項工程的費用提取比例。第一篇：責(zé)任成本分析分解指標(biāo)。根據(jù)中標(biāo)價格，由處經(jīng)濟管理辦公室和段計核部門根據(jù)優(yōu)化的施工組織設(shè)計，倒排工序，采用“正算法”和“倒算法”，合理測定了段包干產(chǎn)值。這流各項目部預(yù)算成本組成均為可控費用，在上場之前就把指標(biāo)分解到各工序，突出了可控原則。（1）節(jié)約人工費。此項費用編入項目部本級開支預(yù)算。③嚴(yán)格考勤制度，加大管理力度，既保證了工程不窩工、不返工，又防止了因出工不出力而虛增成本的現(xiàn)象。首先嚴(yán)把進(jìn)貨關(guān)。這樣節(jié)約材料差價：鋼筋200元／噸，水泥40元/噸，／噸。在現(xiàn)場管理中，實行限額領(lǐng)料和配比發(fā)料，嚴(yán)格避免材料浪費。根據(jù)工程進(jìn)度需要、原則上使用本單位機械，對機械實行單位承包，單臺核算。你壓減本級開支費。分季考核的辦法。（5）節(jié)省臨時設(shè)施費。（1）明確指揮（項目）部在責(zé)任成本核算中的地位。二是明確職能分工，制定相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)，并將其作為考核的依據(jù)。（2）明確隊級單位的可控范圍。（3）劃分責(zé)任的核算單元。（4）實行內(nèi)部合同管理。其次，編制責(zé)任預(yù)算，明確承包價格。在勞動定額方面，局。在材料配件標(biāo)準(zhǔn)單價的制定方面，上場開始就著手這項工作，編制工點工程材料標(biāo)準(zhǔn)單價執(zhí)行表和工程機械配件標(biāo)準(zhǔn)單價執(zhí)行表，把好價格關(guān)。三是做到上下兼顧。四是具體確定可控成本責(zé)任預(yù)算。（1）搞好工資分配，調(diào)動職工的勞動積極性。二是強化定額管理，開展勞動競賽，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。四是大力開展“新技術(shù)、新材料、新設(shè)備、新工藝”的推廣應(yīng)用活動，在技術(shù)革新中挖潛增效。（2）強化現(xiàn)場材料的采購和管理。一是嚴(yán)把進(jìn)料關(guān)。三是嚴(yán)把材料發(fā)放和保管關(guān)，主要材料和專用材料實行限額發(fā)料卡管理。各級分別制定了設(shè)備管理規(guī)定、車輛派遣規(guī)定和設(shè)備、車輛的維修保養(yǎng)規(guī)定。采取指標(biāo)控制、費用包干、一支筆審批等方法加以控制，有效遏制了管理費用的逐年增加。責(zé)任預(yù)算已編制并簽訂承包合同的項目，還應(yīng)說明責(zé)任預(yù)算編制情況和截止到分析期的完成情況、完成率。以財務(wù)帳面收支情況為基礎(chǔ)，綜合考慮已發(fā)生未入帳的成本（包括應(yīng)計未計成本以及應(yīng)列未列成本）和應(yīng)計未計的收入，分析出項目本月及截止當(dāng)期實際經(jīng)營成果。(一)完成投資情況：截止到經(jīng)濟活動分析日完成投資情況，也就是我們常說的工程收入情況，要用數(shù)據(jù)精確到萬元表示，應(yīng)分別用數(shù)據(jù)顯示以下內(nèi)容：開累完成投資情況，業(yè)主已計量撥款、已完未計量、變更索賠批復(fù)和情況。應(yīng)注意計劃部門和財務(wù)部門的數(shù)據(jù)是否一致問題，經(jīng)濟活動分析時一定要兩部門核對相符再使用，如有不符應(yīng)找出原因，調(diào)整一致；材料成本：累計已發(fā)生的材料成本，這里需要注意的是項目在進(jìn)行材料列銷時一定要綜合考慮工程的形象進(jìn)度，一定要與現(xiàn)場實際完成的工程量相配比。物資和財務(wù)、計劃部門應(yīng)進(jìn)行及時對賬，發(fā)現(xiàn)不一致的項目應(yīng)找出原因調(diào)整一致。這里應(yīng)注意區(qū)分資金支出和已經(jīng)形成的其它直接費，有的資金已經(jīng)支出，但不一定形成費用，比如項目部支付的土地復(fù)墾保證金和周轉(zhuǎn)材料租賃押金，雖然資金已經(jīng)支出，但并沒有形成費用，所以在統(tǒng)計其它直接費時應(yīng)注意區(qū)別這一部分內(nèi)容。此部分內(nèi)容由財務(wù)部門按照會計明細(xì)科目分別統(tǒng)計提供，應(yīng)發(fā)生未支付部分也應(yīng)考慮列入成本，比如項目部管理人員工資有可能因為資金緊張未及時發(fā)放，財務(wù)未記賬，但進(jìn)行經(jīng)活動分析時應(yīng)將這部分費 2 用考慮進(jìn)去。管理費用：項目管理費用中的科研經(jīng)費要單獨填寫財務(wù)費用：財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供，主要是由于資金借貸產(chǎn)生的收支差額以及銀行存款利息收支和手續(xù)費用。二、項目債權(quán)債務(wù)情況介紹債權(quán)債務(wù)情況，債權(quán)債務(wù)應(yīng)以賬面數(shù)為基礎(chǔ)，加減賬外收入或成本計算出實際的債權(quán)債務(wù)情況。四、變更索賠情況簡述變更索賠上報、批復(fù)、驗工計價情況。并查找有無合同外計量、超合同單價計量等現(xiàn)象，并說明原因。對各種主要材料的應(yīng)耗量、實耗量進(jìn)行節(jié)超分析，每一種主要材料要有節(jié)超數(shù)據(jù)，并詳細(xì)分析說明節(jié)超原因。對租賃機械分析租賃機械的使用效率、油料費用及租金的合理性。（五）施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析列舉本期內(nèi)優(yōu)化的各種方案，分析各項經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況，并總結(jié)優(yōu)化經(jīng)驗，提出下期將要優(yōu)化的內(nèi)容。另一方面，查找有無超合同單價計量的勞務(wù)單價，并分析原因。（八）資金收支情況以及資金預(yù)算執(zhí)行情況分析詳細(xì)統(tǒng)計列示項目部資金收支情況，分析本月資金計劃執(zhí)行、周轉(zhuǎn)情況、使用效果進(jìn)行分析，分析業(yè)主撥付給項目資金的主要流向，查找資金使用不合理的支出，查明資金開支節(jié)超的原因，并安排編制下月資金計劃。六、本期存在的主要問題及整改措施詳細(xì)說明項目在本期施工管理過程中存在的各種問題，并就存在的薄弱環(huán)節(jié)制定出相應(yīng)的整改措施和今后工作重點，明確具體目標(biāo)，落實責(zé)任人。附件：成本分析附表第三篇：責(zé)任成本管理分析報告制度中鐵二十五局成蘭鐵路工程指揮部第三項目部責(zé)任成本管理分析報告制度及考核辦法中鐵二十五局集團(tuán)成蘭鐵路工程指揮部第三項目部 項目部責(zé)任成本管理分析報告制度及考核辦法為進(jìn)一步貫徹執(zhí)行股份公司及集團(tuán)公司對責(zé)任成本管理工作的各項要求，加大成本控制力度，及時掌握各項目成本節(jié)超情況和經(jīng)濟運行效果，合理兌現(xiàn)責(zé)任成本管理成果，項目部決定建立工程項目責(zé)任成本管理分析報告制度。為了確保當(dāng)期成本的真實性，項目部必須做到按月確認(rèn)責(zé)任預(yù)算收入，按月對勞務(wù)隊進(jìn)行驗工計價，按月確認(rèn)材料消耗成本，按月歸集自有機械設(shè)備成本和間接費成本，按月清理點工和其他費用，不允許出現(xiàn)賬外成本和賬外收入。定期分析原則。責(zé)任落實到人原則。分析結(jié)果與考核兌現(xiàn)掛鉤原則。二、責(zé)任成本管理分析的主要內(nèi)容工程概況。中鐵二十五局成蘭鐵路工程指揮部第三項目部責(zé)任成本管理分析報告制度及考核辦法驗工計價及收款情況分析。責(zé)任成本預(yù)算情況分析：主要分析責(zé)任中心預(yù)算收入與責(zé)任成