【正文】 等項目在管理費用中列支，在申報時，是否未按稅法計算的限額進行納稅調整。如員工體檢費用、探親路費、職工培訓費用、員工食堂費用、離退休人員的活動費、職工直系親屬的醫(yī)療補助等重復在管理費用中列支。企業(yè)發(fā)放的住房補貼，不得作為職工福利費、工會經費、職工教育經費的計提依據。如以發(fā)票報銷的方式，為員工報銷交通補貼、醫(yī)療費；以勞動保護費名義支付給職工人人有份的誤餐費；以會議費、公雜費、宣傳費名義列支部分職工獎勵費；在勞動保險費中列支職工交通意外保險、員工子女保障保險等商業(yè)保險，未計入職工工資進行納稅調整。（3）計稅工資方面①是否虛列人工費用，虛增工程成本是否虛列施工人員數量、虛列應付工資，虛增人工費用。是否列支設備租賃費高于按照稅法規(guī)定計算的折舊額。（2）租賃費攤銷方面①租賃固定資產，是否一次性列支租賃費，未在租賃期限內平均攤銷費用。（6）已竣工的工地剩余已領用材料有無辦理退料手續(xù)沖減成本。（4）取得虛開發(fā)票或虛構購進材料業(yè)務，虛增材料成本。（2）將尚未耗用的材料列入成本。（3）擅自縮短臨時設施的攤銷期，虛增臨時設施攤銷成本。（一）成本費用方面（自查重點），提前結轉或多結轉工程成本費用（1）提前結轉未完工工程成本。由于納稅自查是一竿子查三年，在對具體項目檢查時一定要關注業(yè)務對應的和當年有效的法規(guī)依據，不可張冠李戴。（五）是否按規(guī)定將相應的土地價值計入房產原值據以征收房產稅。（四）對房產進行改造、擴建，增加的房產原值是否按規(guī)定繳納房產稅。（二）將工程轉包、分包給其他納稅人，所簽訂的分包、轉包合同，是否按照規(guī)定繳納印花稅。四、其他稅種（一）是否按實收資本和資本公積兩項的合計，繳納印花稅。如以發(fā)票報銷的方式，為員工報銷交通補貼、醫(yī)療費；以勞動保護費名義支付給職工人人有份的誤餐費；以會議費、公雜費、宣傳費名義列支部分職工獎勵費；在勞動保險費中列支職工交通意外保險、員工子女保障保險等商業(yè)保險，是否足額、準確代扣代繳個人所得稅。、費用（四）其他企業(yè)所得稅涉稅問題、銷售廢舊包裝物收入是否入賬。（2）向發(fā)包方開具假發(fā)票，以隱匿收入，少繳稅款。，是否按規(guī)定在稅前扣除、建造固定資產、無形資產購置或開發(fā)期間發(fā)生的合理的借款費用是否不作為資本性支出，而直接計入財務費用；高于同類同期商業(yè)銀行貸款利率支付的利息是否調整；向關聯方借款利息調整是否正確。（5）業(yè)務宣傳費和業(yè)務招待費的檢查將應計入業(yè)務宣傳費和業(yè)務招待費項目的支出以會議費、差旅費、公雜費、辦公用品等項目在管理費用中列支，在申報時，是否未按稅法計算的限額進行納稅調整。（3）計稅工資方面是否虛列人工費用，虛增工程成本是否虛列施工人員數量、虛列應付工資，虛增人工費用。是否列支設備租賃費高于按照稅法規(guī)定計算的折舊額。（2）租賃費攤銷方面①租賃固定資產，是否一次性列支租賃費，未在租賃期限內平均攤銷費用。（5）已竣工的工地剩余已領用材料有無辦理退料手續(xù)沖減成本。（3）將不屬于材料成本、不能稅前扣除的其他費用列入材料成本。，虛增工程成本（1）虛列已耗用材料的單價、數量，虛增材料成本。（2）將直接費用和間接費用提前轉入工程成本。（二）成本費用方面，提前結轉或多結轉工程成本費用（1）提前結轉未完工工程成本。（一）收入方面（內容參考營業(yè)稅）企業(yè)是否按照從接受勞務方已收或應收的合同或協議價款確定勞務收入總額，根據納稅期末提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前納稅年度累計已確認提供勞務收入后的金額，確認為當期勞務收入。（2）是否自應申報之月（含當月）起6個月內向機構所在地主管稅務機關提供其異地建筑業(yè)應稅勞務收入的完稅憑證（若否，應就其異地提供建筑業(yè)應稅勞務取得的收入向其機構所在地主管稅務機關繳納營業(yè)稅）。（2）出租、出售自建自用建筑物取得收入，是否未按照規(guī)定申報納稅。，承包方是否按規(guī)定確認工程價款發(fā)包方向承包方提供實物或勞務抵償工程價款等應付款項，承包方未按規(guī)定確認工程價款，隱匿應稅收入。（5）是否將材料差價款、搶工費、優(yōu)質工程獎、提前竣工獎等價外收入直接通過“應付職工薪酬”、“盈余公積”、“利潤分配”等賬戶進行核算，或者直接沖減費用。（3）超計劃、超面積施工部分是否只確認成本，未確認收入?；蛘唠m按規(guī)定核算工程價款以外取得的各項收入，但未申報納稅。以包工不包料方式承包工程，是否只將人工費、管理費等勞務收入作為營業(yè)稅計稅依據，未將甲方提供的材料、動力等價款計入計稅依據，未申報納稅。第一篇：建筑安裝業(yè)自查提綱建筑安裝業(yè)自查提綱一、營業(yè)稅（一）收入方面，隱匿收入或延遲申報納稅。（1）合同明確規(guī)定付款日期，是否按合同規(guī)定的付款日期確認收入；（2）合同未明確規(guī)定付款日期，或未與甲方（發(fā)包方）簽訂書面合同，在收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據后是否確認收入；（3）預收工程款，是否按規(guī)定申報納稅。（1）是否結轉在工程價款以外收取的機械作業(yè)收入、材料轉讓收入、固定資產出租收入等各項收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入。（2）是否將臨時設施費、勞保統(tǒng)籌、遠征費、二次搬運費等收費項目確認為收入。（4）水暖、電照、給排水、寬帶等施工項目的收入是否全額確認。（6）設備出租收入是否確認收入。、抵償債務或換取材料，是否將非主營業(yè)務高稅率的項目混作低稅率項目申報納稅（1）是否利用自建自用建筑物不征收營業(yè)稅的政策，以自建自用建筑物名義向關聯企業(yè)提供建筑勞務，未確認應稅收入。（二）其他方面（1）是否按月就其本地和異地提供建筑業(yè)應稅勞務取得的全部收入向其機構所在地主管稅務機關進行納稅申報，并就其本地提供建筑業(yè)應稅勞務取得的收入繳納營業(yè)稅。二、企業(yè)所得稅應全面檢查各種應稅收入的真實性、完整性和稅前扣除項目的真實性、合法性。異地工程。企業(yè)是否按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前納稅期間累計已確認勞務成本后的金額，結轉為當期勞務成本。（3）擅自縮短臨時設施的攤銷期，虛增臨時設施攤銷成本。（2）將尚未耗用的材料列入成本。（4）取得虛開發(fā)票或虛構購進材料業(yè)務，虛增材料成本。（1）固定資產折舊的檢查①是否未按規(guī)定年限計提折舊；②是否在營業(yè)費用中一次性列支達到固定資產標準的物品；③達到無形資產標準的管理系統(tǒng)軟件，是否在營業(yè)費用中一次性列支。②融資租賃時，租入固定資產的租賃期短于該項固定資產法定折舊年限，對每期支付的租賃費高于按稅法規(guī)定的折舊年限計算的折舊額的，其超出部分不得作為本期成本、費用。③有否將經營租賃時發(fā)生應由出租方承擔的費用如車輛保險費、車船使用稅等列入管理費用。（4）“三費”方面是否重復列支職工福利費、職工教育經費和工會經費或者列支的數額是否超過規(guī)定比例。（6）是否未按權責發(fā)生制原則和配比原則扣除費用。；（三）發(fā)票方面、開具假發(fā)票或虛開發(fā)票（1）異地提供建筑業(yè)應稅勞務的企業(yè)開具從其機構所在地主管稅務機關領購的發(fā)票。（3）虛增工程價款或虛構部分業(yè)務，向發(fā)包方提供虛開的發(fā)票，發(fā)包方據此虛增固定資產價值或虛增稅前扣除額。；三、個人所得稅（一）未通過“應付職工薪酬”科目發(fā)給職工的獎金、實物以及其他各種應稅收入，是否足額、準確代扣代繳個人所得稅。（二）支付給無用工手續(xù)的臨時工工資，是否代扣代繳個人所得稅。增加實收資本或資本公積，是否繳納印花稅。（三）經營自用的房屋，是否按規(guī)定繳納房產稅；出租房屋的租金收入是否按規(guī)定繳納房產稅。同房屋不可分割的附屬設施是否計入房產價值，按