【正文】 (一)客戶密碼管理檢查客戶密碼遺失時，是否按照正規(guī)程序為客戶辦理密碼掛失處理，并建立并登記登記簿，網(wǎng)點負責(zé)人及授權(quán)人員是否在憑證及登記簿上面簽字確認；客戶原來存折沒有密碼，在進行密碼增加后，操作員是否在存折首頁手工加上“可通兌”標志。(二)重要空白憑證方面檢查檢查重要空白憑證時同樣應(yīng)遵循物理尾箱與邏輯尾箱一致；檢查在出售過程中是否按照操作規(guī)則辦理，主要檢查在售出憑證上面是否加蓋付款行名稱、付款人賬戶以及在系統(tǒng)中是否登記到相對應(yīng)賬號之下；檢查強行付出及作廢憑證乃至相關(guān)聯(lián)憑證原因；在稽核過程中應(yīng)結(jié)合實際的管理制度加強外勤的重空領(lǐng)用、使用、交回等的檢查，特別是未納入SC6000系統(tǒng)分項管理的憑證（比如：代理外單位業(yè)務(wù)的重空憑證）；與此同時還應(yīng)加強出售憑證的內(nèi)外勾稽檢查。二、現(xiàn)金及重要空白憑證現(xiàn)場稽核現(xiàn)金以及重要空白憑證是潛在極高的內(nèi)部控制風(fēng)險因素，稽核人員只有采取現(xiàn)場盤點、帳實核對及內(nèi)外勾稽的方法，才能有效控制風(fēng)險。首先必須檢查柜員是否按月更換不得少于兩次密碼，稽核人員可通過系統(tǒng)并結(jié)合登記簿進行檢查，在系統(tǒng)中可反應(yīng)最近一次修改密碼日期；其次檢查密碼設(shè)置是否保密，是否對初始密碼進行修改；第三檢查柜員簽到或主管授權(quán)輸入密碼時是否使用不小于小鍵盤的紙張進行遮掩，并要求他人回避，在授權(quán)業(yè)務(wù)處理完畢之前，是否離開現(xiàn)場，在授權(quán)的當(dāng)筆業(yè)務(wù)憑證上面是否當(dāng)場進行簽章確認；第四檢查柜員離柜是否簽退或鎖屏，如果沒有做到，該項檢查的處罰應(yīng)從嚴，因為該項系內(nèi)部高風(fēng)險作案漏洞。另外著重檢查柜員調(diào)動程序時否合規(guī)，即柜員調(diào)動遵循“調(diào)入部門提出申請→人事部門填制柜員調(diào)動通知書→財務(wù)會計部審核→稽核部門進行調(diào)動處理”調(diào)動程序。一、柜員管理現(xiàn)場稽核柜員管理主要體現(xiàn)在柜員身份、柜員口令、柜員移交三個部分，稽核人員在現(xiàn)場稽核時主要從交易操作、授權(quán)控制、業(yè)務(wù)監(jiān)督方面加強檢查。第一篇：農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)場稽核重點與方法農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)場稽核重點與方法楊清華 肖剛農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)是一套以客戶為中心、賬務(wù)核算統(tǒng)一、本外幣一體化、業(yè)務(wù)及網(wǎng)點綜合化、事中控制、支持24小時服務(wù)、支持全面產(chǎn)品管理、參數(shù)及模塊化設(shè)計的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)。筆者在此本著有效控制一線人員在操作過程中的風(fēng)險，有力堵塞操作漏洞，結(jié)合綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)生產(chǎn)環(huán)境的一些具體情況，就開展現(xiàn)場稽核工作的重點與方法作一歸納和總結(jié)。(一)柜員身份檢查稽核人員要始終把握“柜員號實行終身制，一個柜員只能有唯一柜員號，柜員頂崗代班時，只能使用自己的柜員號”這樣一個原則，檢查是否有“在同一機構(gòu)將一個柜員身份重復(fù)設(shè)置，柜員號不隨人事調(diào)動而調(diào)動，一個人在兩個機構(gòu)同時擁有柜員身份”的情況。(二)柜員口令檢查柜員密碼管理的目的是為了防范和控制風(fēng)險，稽核人員應(yīng)查看各營業(yè)網(wǎng)點是否建立健全授權(quán)信息登記簿，對每筆授權(quán)業(yè)務(wù)是否在登記簿上面登記和簽章確認，對于該項的檢查應(yīng)從現(xiàn)場檢查和監(jiān)控調(diào)閱著手，對于授權(quán)流于形式的操作應(yīng)給予嚴肅處理。(三)柜員移交檢查稽核人員在檢查柜員移交情況時，要著重檢查柜員輪班、短期離職和調(diào)離是否經(jīng)營業(yè)機構(gòu)負責(zé)人或上級部門批準，并按規(guī)定做好有關(guān)交接及監(jiān)交工作，任何柜員在沒有辦妥交接手續(xù)前不得離崗，柜員交接時必須平賬，保管的現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證以及其他實物等應(yīng)與交接時的柜員扎帳單及相關(guān)資料核對相符；柜員交接是否登記“柜員交接登記簿”，詳細列明交接的憑證、賬、表、印章（加蓋印模）、壓數(shù)機、檔案文件、相關(guān)資料以及應(yīng)交接的其他物件等；交接雙方是否對有關(guān)賬、款、實物等進行認真核對；短期離職柜員是否對待辦事項、遺留問題等提供書面說明；柜員工作狀態(tài)是否由聯(lián)社后臺維護員修改為“休假”。(一)現(xiàn)金方面檢查首先在檢查過程中應(yīng)檢查系統(tǒng)邏輯尾箱的現(xiàn)金卷別與物理尾箱的現(xiàn)金卷別明細是否相符；其次在發(fā)生現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)時，是否須按照操作規(guī)則辦理，調(diào)入機構(gòu)是否與調(diào)出機構(gòu)進行銜接或者通過系統(tǒng)查詢后，確認對方已作現(xiàn)金調(diào)入后，方可作機構(gòu)軋賬；其三是在每日營業(yè)終結(jié)軋賬前是否事先打印現(xiàn)金結(jié)余清單。三、存款管理現(xiàn)場稽核在檢查存款業(yè)務(wù)的時候，首先要通過現(xiàn)場查看，特別是柜員在操作過程中是否索取客戶證件，證件是否有效；是否建立健全客戶信息（SC6000系統(tǒng)里面的客戶信息必須按照真實的客戶信息建立完整，以便必要時候查詢客戶資料的準確性）；存折戶是否采取了刷條方式讀取存折賬號，對無效磁條是否采取了重讀或者更換存折，是否將控制操作風(fēng)險落到實處。(二)支票賬戶檢查著重檢查帳戶對帳情況，即每月月初的第一天網(wǎng)點會計人員是否將對賬資料全部打印出來，交給對賬人員，對賬人員，在收到對賬資料后是否及時進行對賬，并在不超過五天的時間將對賬資料及時收回，同時是否建立并登記對賬登記簿。(四)存款凍結(jié)、扣劃檢查在稽核過程中應(yīng)檢查書面材料是否有效，是否登記并經(jīng)主任簽字，系統(tǒng)中凍結(jié)時效是否與書面材料是否一致，防范一線柜員不按照操作規(guī)程辦理導(dǎo)致糾紛；扣劃業(yè)務(wù)主要應(yīng)檢查《查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿》中內(nèi)容記載是否真實、有效，柜員在記賬憑證中摘要欄是否載明扣劃原因，協(xié)助扣劃存款通知書”、生效的法律文書或決定書是否作劃款記賬憑證附件。同時應(yīng)在現(xiàn)場檢查時查看有無使用手工填寫存折賬號，如果是人為操作問題，應(yīng)責(zé)令立即糾正，如果是存折磁條無磁性或已被消磁，應(yīng)責(zé)令立即進行換折處理。四、通存通兌管理現(xiàn)場稽核通存通兌方面主要檢查操作人員是否按照《四川省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)通存通兌管理暫行辦法》進行操作與控制。在檢查過程中要明確提示嚴禁用手工操作辦理通存通兌業(yè)務(wù)，如遇通訊故障只能等通訊恢復(fù)后才能辦理。五、農(nóng)信銀業(yè)務(wù)檢查農(nóng)信銀業(yè)務(wù)是SC6000新滋生的一項業(yè)務(wù)，在檢查的時候應(yīng)從如下一些方面著手：(一)檢查基本操作是否合規(guī)檢查辦理銀行卡柜臺取款時應(yīng)使用磁條讀寫器讀取卡號；檢查信用社是否建立完善辦理農(nóng)信銀個人賬戶通存通兌業(yè)務(wù)的監(jiān)督機制，監(jiān)督是否執(zhí)行有效；檢查受理社（行）受理異地大額（五萬元以上）現(xiàn)金取款或轉(zhuǎn)賬時，是否要求客戶出具開戶時使用的身份證件，并通過系統(tǒng)將客戶身份證件種類及號碼提交開戶社（行）進行核驗；檢查是否對通兌業(yè)務(wù)進行限額管理，客戶一天內(nèi)累計異地取款金額不得超過二十萬元；受理社（行）對受理的取款交易應(yīng)進行單筆控制，單筆金額不得超過二十萬元。(二)錯賬差錯處理的檢查檢查受理社（行）辦理通存通兌業(yè)務(wù)，是否妥善保管相關(guān)的存、取款原始憑證；受理社（行）發(fā)現(xiàn)因操作失誤產(chǎn)生的錯賬，是否經(jīng)業(yè)務(wù)主管授權(quán)后按業(yè)務(wù)操作規(guī)程使用“柜臺沖銷”交易進行沖正處理，并登記差錯處理登記薄。是否于次日分別打印記賬憑證，加蓋轉(zhuǎn)訖章和柜員名章，會計主管是否逐筆銷記《抹賬、沖賬、掛賬登記簿》。(三)檢查因記賬差錯而發(fā)生系統(tǒng)掛賬時，應(yīng)立即查明原因，填制記賬憑證，經(jīng)主管授權(quán)并登記《賬務(wù)差錯登記簿》、《抹賬、沖賬、掛賬登記簿》后，選擇相應(yīng)交易，沖銷掛賬戶分戶余額，補記正確賬戶，分別打印記賬憑證，加蓋轉(zhuǎn)訖章和柜員名章。七、沖正、抹賬檢查沖正、抹賬系內(nèi)部作案的高風(fēng)險交易，故在檢查時應(yīng)加強該方面的審核。在檢查的時候應(yīng)對《抹賬、沖賬、掛賬登記簿》、《授權(quán)信息登記簿》進行檢查；如是沖賬的話還應(yīng)對傳票要素（摘要、金額、授權(quán)簽章、經(jīng)辦人簽章、復(fù)核簽章等重要信息）、原始記賬憑證紅字記載沖正原因等進行認真的審核。八、會計檔案檢查會計檔案是重要的歷史資料，是信用社歷年各項業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的歷史資料，是會計檢查和事后查考的重要依據(jù)，必須認真檢查會計檔案的管理工作，督促建立健全會計檔案的保管、調(diào)閱和銷毀制度。作者單位：四川省萬源市農(nóng)村信用合作聯(lián)社第二篇：黑龍江農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員管理辦法黑龍江省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)柜員管理暫行辦法（征求意見稿）第一章 總則第一條為保證黑龍江省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)(以下簡稱CBS)的正常運行，確保營業(yè)機構(gòu)應(yīng)用CBS處理業(yè)務(wù)真實、準確、安全、有效，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《黑龍江省農(nóng)村信用社會計基本制度》等法規(guī)制度的規(guī)定，結(jié)合我省實際情況，制定本辦法。第三條 柜員管理遵循“安全、有效、規(guī)范”原則。第五條 本辦法適用于全省信用社綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上