信用社(銀行)出納業(yè)務(wù)稽核審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)操作細(xì)則[五篇]-展示頁(yè)
2024-11-04 00:38本頁(yè)面
【正文】 主任或分管主任對(duì)所轄營(yíng)業(yè)單位 每年 至少進(jìn)行一次全面性查庫(kù)。出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現(xiàn)金要 當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清。查庫(kù)記錄）庫(kù)房（看第二篇：銀行(信用社)稽核業(yè)務(wù)考試復(fù)習(xí)資料 (出納業(yè)務(wù))銀行(信用社)稽核業(yè)務(wù)考試復(fù)習(xí)資料（出納業(yè)務(wù)）一、填空題l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現(xiàn)金(實(shí)物)收入 先收款后記帳，現(xiàn)金(實(shí)物)付出 先記帳后收款。（查入庫(kù)的票捆） 檢查出入庫(kù)是否建立登記簿（登記簿） 檢查庫(kù)房的報(bào)警裝置和監(jiān)控設(shè)備是否備齊和有效；防火、防盜、防潮設(shè)備是否齊全； 庫(kù)房?jī)?nèi)有無(wú)存放其他物品。（查現(xiàn)金庫(kù)存登記簿、出納收付款收付結(jié)數(shù)單、保險(xiǎn)柜鑰匙使用卡） 檢查入庫(kù)保管的現(xiàn)金、有價(jià)證券和實(shí)物的帳務(wù)記載與會(huì)計(jì)部門的賬務(wù)是否相符（查賬簿與實(shí)物） 檢查管理人員變動(dòng)或請(qǐng)假是否辦理交接手續(xù)。（查看登記簿） 現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)是否執(zhí)行先收款、后記賬、先記賬、后付款的規(guī)定。 殘幣兌換是否當(dāng)面加蓋“全額”、“半額”戳記，有無(wú)違反規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提高或降低兌換數(shù)額的情況。（查看出納交接登記簿） 檢查出納柜員制是否執(zhí)行嚴(yán)格有效的電子監(jiān)控和計(jì)算機(jī)核算； 監(jiān)控設(shè)備是否專人管理，是否全天錄制；錄像帶保管是否在1 個(gè)月以上。（現(xiàn)場(chǎng)察看） 上門收款是否堅(jiān)持雙人辦理，換人復(fù)核，當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清，是否錢賬分管，日清日結(jié)，次日入賬的需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)； 款項(xiàng)歸社交接時(shí)是否做到現(xiàn)金、存款憑證記賬聯(lián)、上門收款登記簿三核碰相符；檢查當(dāng)日未收賬現(xiàn)金，經(jīng)辦、復(fù)核是否登記、保管（查上門收款登記簿、有關(guān)賬、簿、證） 現(xiàn)金庫(kù)存是否賬、表、實(shí)三相符，并有核對(duì)記錄，有無(wú)白條抵庫(kù)及庫(kù)存現(xiàn)金超限額問(wèn)題（看查庫(kù)記錄） 現(xiàn)金收付差錯(cuò)率是否控制在上級(jí)規(guī)定的比例之內(nèi)。（察看登記簿、書面崗位責(zé)任制） 檢查現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)是否堅(jiān)持雙人臨柜，錢賬分管，實(shí)行雙人復(fù)核制，所收款項(xiàng)必須必須換人復(fù)點(diǎn)，未經(jīng)復(fù)點(diǎn)的款項(xiàng)不得調(diào)出、存放人民銀行或?qū)ν庵Ц叮?單人柜員制是否執(zhí)行相關(guān)制度，是否實(shí)行“誰(shuí)收款、誰(shuí)蓋章、誰(shuí)負(fù)責(zé)”制度，付款柜的現(xiàn)金出入庫(kù)是否填制出入庫(kù)單，出入庫(kù)交接手續(xù)是否齊全，營(yíng)業(yè)中是否做到人離章收，款入箱加鎖，現(xiàn)金收、付訖印章班后是否入庫(kù)保管，庫(kù)箱是否做到雙人落鎖、雙人開鎖、雙人出入庫(kù)。第一篇：信用社(銀行)出納業(yè)務(wù)稽核審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)操作細(xì)則信用社（銀行）出納業(yè)務(wù)稽核審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)操作細(xì)則 檢查是否建立健全并落實(shí)出納員、庫(kù)管員等崗位人員的崗位責(zé)任制和出納業(yè)務(wù)操作規(guī)程。實(shí)行柜員制得是否按照柜員制的管理規(guī)定執(zhí)行。（現(xiàn)場(chǎng)察看、抽查現(xiàn)金收付憑證經(jīng)辦、復(fù)核名章） 檢查現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)是否做到換人復(fù)核、一筆一清、一日兩碰庫(kù)，并有碰庫(kù)記錄，付款是否叫號(hào)問(wèn)數(shù)當(dāng)面點(diǎn)交，檢查大額取現(xiàn)是否經(jīng)有權(quán)人簽章，是否實(shí)行有效的會(huì)計(jì)事前審核憑證制度 款項(xiàng)調(diào)撥是否明確雙人辦理，儲(chǔ)蓄柜取款時(shí)，出納付款是否審查付款憑證上審批印章及取款人是否雙人簽章，交款時(shí)是否審查報(bào)單。 檢查出納員休假或離崗、換崗是否嚴(yán)格履行交接手續(xù)，是否執(zhí)行對(duì)其所管現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)、移交、監(jiān)交制度。（現(xiàn)場(chǎng)察看詢問(wèn)） 檢查票幣兌換是否按客戶填寫的兌換單辦理； 是否堅(jiān)持先收后付并按現(xiàn)金收付款的操作規(guī)定辦理。（現(xiàn)場(chǎng)查看） 假幣收繳管理是否符合有關(guān)規(guī)定。（現(xiàn)場(chǎng)查看） 檢查是否堅(jiān)持雙人管庫(kù)，同進(jìn)同出，明確分工，交叉復(fù)核，共同負(fù)責(zé)，庫(kù)門鑰匙2人分管不得交叉，上班隨身攜帶，下班妥善保管，查副把鑰匙的保管是否符合規(guī)定。（查庫(kù)管員登記簿） 檢查庫(kù)內(nèi)保管的現(xiàn)金是否符合標(biāo)準(zhǔn)，流通券與損傷券是否分開保管。 檢查相關(guān)管理人員是否按規(guī)定堅(jiān)持定期查庫(kù)制度。對(duì)出納工作柜面收付現(xiàn)金質(zhì)量的要求是 準(zhǔn)、快、好。實(shí)行出納查庫(kù)制度，基層信用社內(nèi)勤主任或指定人員 每月對(duì)所轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要不定期全面查庫(kù)1次。發(fā)生出納錯(cuò)款，屬責(zé)任事故錯(cuò)款的，應(yīng)按照長(zhǎng)款歸公、短款自賠 的原則處理。出納員辦理收款業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行 雙人臨柜，換人復(fù)核 制度，嚴(yán)禁 一人對(duì)外 辦理收款業(yè)務(wù)。出納賬簿的記載必須遵守 會(huì)計(jì)記帳 規(guī)則，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序和有效憑證，認(rèn)真及時(shí)進(jìn)行記載。1管庫(kù)員要明確分工，出入庫(kù)時(shí)必須 同進(jìn)同出，出入庫(kù)款項(xiàng)、實(shí)物實(shí)行 雙人辦理、相互復(fù)核 共同負(fù)責(zé)。1票面缺少一塊，損及 行名、
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