【正文】 998中央和地方政策性棉花財務掛賬占用貸款；新疆棉花計息掛賬占用貸款；競賣1998及以前商品棉未彌補虧損占用貸款；競賣出疆棉未彌補虧損占用貸款；棉花及國家專項儲備其他未彌補虧損占用貸款等；(七)處理商品陳化糧虧損占用貸款；(八)老商品糧銷售應收補貼占用貸款。歸屬此類的貸款包括：(一)商品糧棉油陳化(變質(zhì))庫存占用貸款；(二)糧棉油銷售超期結(jié)算資金占用貸款；(三)逾期180天(含)以內(nèi)的糧棉油收購、調(diào)銷費用貸款和簡易建倉貸款；(四)未審核退耕還林糧食補助資金掛賬占用貸款；(五)經(jīng)審計認定的糧油企業(yè)各類政策性財務掛賬占用貸款。第九條 次級貸款。借款人目前有償還貸款本息能力，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。歸屬此類的貸款包括：(一)各類儲備貸款(不包括儲備擠占挪用貸款)；(二)糧棉油正常商品庫存占用貸款(包括糧食合同收購貸款和種用大豆收購貸款)；(三)正常期限內(nèi)糧棉油收購、調(diào)銷費用貸款；(四)正常期限內(nèi)簡易建倉貸款。第七條 正常貸款。依據(jù)貸款風險程度，將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類；前兩類為正常貸款，后三類為不良貸款。第四條 本辦法所指的貸款分類包括各項各類貸款及貼現(xiàn)等。貸款風險分類把嚴格堅持以借款企業(yè)自身償還貸款本息的能力和情況作為貸款分類標準，同時結(jié)合農(nóng)發(fā)行風險貸款的實際，堅持按照以下原則進行分類。通過分類應達到以下目標：(一)揭示貸款風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款質(zhì)量；(二)及時反映貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理；(三)為貸款呆賬準備金的足額提取和合理使用提供依據(jù)。2004年1月14日附：1．中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風險五級分類管理辦法(試行)第一章 總則第一條 為加強信貸風險管理，進一步調(diào)整和完善現(xiàn)行信貸險分類與監(jiān)控辦法，根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]22號)以及《關(guān)于中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行全面實施貸款五級分類制度的意見》(銀監(jiān)發(fā)[2003]24號)的要求，依照中國人民銀行《關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級分類管理的通知》(銀發(fā)[2001]416號)和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行(以下稱農(nóng)發(fā)行)貸款基本制度和各項貸款管理辦法，特制定本辦法。(表格略)三、在農(nóng)發(fā)行內(nèi)部統(tǒng)計分析或進行對外披露時，要按照《貸款五級分類歸并關(guān)系一覽表(對外披露)》(見附5)所列出的歸并關(guān)系，由各級行自行制作《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款五級分類情況監(jiān)測表(對外披露)》(見附4—1和4—2)。二、各級行要嚴格按照《貸款五級分類歸并關(guān)系一覽表(報銀監(jiān)會)》(見附3)所列出的歸并關(guān)系，統(tǒng)計生成《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款五級分類情況監(jiān)測表(報銀監(jiān)會)》(見附2—1和附2—2)，并報送銀監(jiān)會。原《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于做好貸款八級歸人五級分類統(tǒng)計上報工作的緊急通知》(農(nóng)發(fā)行字[2002]120號)，自本《辦法》下發(fā)之日起廢止。2．分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔保分析后進行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。說明：1．正常、關(guān)注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償仍無法收回的墊款。，銀行訴諸法律經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人后擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經(jīng)對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。損失類參考特征：、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行經(jīng)對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。（12）已經(jīng)超過訴訟時效的貸款。資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：預計貸款損失率在30％—90％之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。、經(jīng)營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款?？梢深悈⒖继卣鳎海?jīng)銀行對借款合同還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。（含）。或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調(diào)整。次級類參考特征：，且難以獲得新的資金。資料之一：關(guān)注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：借款還款意愿；貸款抵押物、質(zhì)押物價格下降，或銀行對抵（質(zhì)）押物失去控制；貸款保證人的財務狀況出現(xiàn)疑問；銀行未能對貸款實施有效的監(jiān)督或檔案丟失。（含展期后）不超過90天（含）。不與銀行積極合作，但貸款擔保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。關(guān)注類參考特征：、行業(yè)、市場、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理或財務狀況發(fā)生變化，對借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。（12）借新還舊貸款，企業(yè)運轉(zhuǎn)正常且能按約還本復息的。正常類參考特征：，主要經(jīng)營指標合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。1．下列情況劃入正常類：（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，農(nóng)村合作金融機構(gòu)對借款人最終償還貸款有充分把握。第一篇：銀行五級分類正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類具體標準如下：企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標準農(nóng)村合作金融機構(gòu)在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標準初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實質(zhì)性影響。2．有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類：（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財務指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調(diào)增過大）；（4）借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產(chǎn)生不利影響；（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；（9）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為次級類；（10）宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠遠大于實現(xiàn)貸款本息得價值和實現(xiàn)債權(quán)得費用，對最終收回貸款有充足的把握。（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人戴維償還能力較強（14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或農(nóng)村合作金融機構(gòu)對抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務墊款30天（含）以內(nèi)。（如合并、分立、承包、租賃等）對銀行債務可能產(chǎn)生的不利影響?？赡苡绊戀J款歸還。（含）。3．有下列情況之一的一般劃入次級類：（1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù)；（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務；（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)損害，妨礙債務的及時足額清償；（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔保為一般或者較差的；（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；（8）可還本付息的重組貸款；（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響；（10）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為可疑類；（11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務墊款31天至90天（含）。（含展期后）90天以上至180天（含）。資料之二：次級貸款，其它銀行還舉例如下特征：借款人凈現(xiàn)金流量為負值，支付出現(xiàn)困難，借款人不能償還其他金融機構(gòu)的債務，借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，妨礙債務的清償，預計貸款損失在30％以下，貸款本金逾期91天至180天（含）4．有下列情況之一的一般劃入可疑類：（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)固定資產(chǎn)貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；（2）借款人實際已資不抵債；（3）借款人進入清算程序；（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響；（5）借款人改制后，難以落實農(nóng)村合作金融機構(gòu)債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；（7）已訴諸法律追收貸款；（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；（9）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為損失類；（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務墊款91天以上。、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。%，且當年繼續(xù)虧損。（含展期后）180天以上。5．有下列情況之一的一般劃入損失類：（1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，農(nóng)村信用社依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人已完全停止經(jīng)營活動且復工無望，或者產(chǎn)品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)進行清償或?qū)Ｈ诉M行追償后，未能收回的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，農(nóng)村信用社依法追償后無法收回的貸款；（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，農(nóng)村信用社訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，農(nóng)村信用社仍無法收回的貸款；（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，農(nóng)村信用社對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償還墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應由農(nóng)村信用社承擔的凈損失；（10）助學貸款逾期后，農(nóng)村信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學貸款抵押物（質(zhì)押物）向向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；（11）農(nóng)村信用社發(fā)生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款。（13）符合《財政部關(guān)于印發(fā)的通知》（財金[2005]50號）規(guī)定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，銀行經(jīng)對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，銀行經(jīng)追償后確實無法收回的貸款。，借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費用，小于貸款辦席的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：經(jīng)國稅部門未能核銷的貸款；預計貸款損失在90％以上。它們只是貸款分類的重要參考因素。第二篇：銀行貸款風險五級分類信貸一部中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于印發(fā)《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風險五級分類管理辦法(試行)》的通知中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部：現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風險五級分類管理辦法(試行)》(以下稱《辦法》)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行?，F(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：一、《辦法》堅持以借款企業(yè)自身償還貸款本息的能力和情況作為貸款分類標準，同時結(jié)合農(nóng)發(fā)行貸款資金占用形態(tài)與貸款實物占用形態(tài)的實際情況，在充分利用貸款質(zhì)量八級分類成果的基礎(chǔ)上，對貸款進行五級分類。總行統(tǒng)一制作報送銀監(jiān)會口徑的監(jiān)測表模板，2004年1月30日放于Notes統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)庫中。(略)四、各級行要繼續(xù)按季度做好商品糧棉油正常庫存和超期庫存潛虧分析，將潛虧分析作為農(nóng)發(fā)行貸款五級分類結(jié)果的補充材料，上報當?shù)劂y監(jiān)局，以利于全面動態(tài)地反映農(nóng)發(fā)行的貸款質(zhì)量狀況。關(guān)聯(lián)資料：部委規(guī)章共2部第二條 貸款風險分類是指按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程及其結(jié)果。第三條 貸款風險五級分類管理原則。(一)貸款風險分類管理與貸款封閉管理相結(jié)合；(二)貸款資金占用形態(tài)與貸款實物占用形態(tài)相結(jié)合；(三)借款人自身償還貸款本息的能力和情況與貸款風險的歷史成因相結(jié)合。第二章 貸款風險分類的標準第五條 評估貸款質(zhì)量，采用以風險為基礎(chǔ)的分類方法。第六條 使用貸款風險分類法對貸款質(zhì)量進行分類，實際是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，主要依據(jù)貸款的實際使用情況和物資保證程度；同時，考慮借款人的還款能力、還款記錄(即貸款逾期天數(shù))和還款意愿，以及貸款償還的法律責任和銀行信貸管理等因素。借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑