【正文】 款；（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農(nóng)村信用社依法對其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；（4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的貸款；或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無力償還的部分貸款，農(nóng)村信用社依法對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，農(nóng)村信用社依法追償后無法收回的貸款；（6）借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，農(nóng)村信用社仍無法收回的貸款；（7）由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，借款人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的市場公允價(jià)值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，無法償還墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由農(nóng)村信用社承擔(dān)的凈損失；（10）助學(xué)貸款逾期后，農(nóng)村信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）向向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；（11）農(nóng)村信用社發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應(yīng)收款。，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。、經(jīng)營惡化、訴訟等原因，項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款?！窨梢深悈⒖继卣鳎?，經(jīng)銀行對借款合同還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。（含）。，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調(diào)整?！翊渭夘悈⒖继卣鳎?，且難以獲得新的資金。資料之一：關(guān)注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：借款還款意愿；貸款抵押物、質(zhì)押物價(jià)格下降，或銀行對抵（質(zhì)）押物失去控制；貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問；銀行未能對貸款實(shí)施有效的監(jiān)督或檔案丟失。（含展期后）不超過90天（含）。，不與銀行積極合作，但貸款擔(dān)保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔(dān)保足額收回貸款本息?！耜P(guān)注類參考特征：、行業(yè)、市場、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化，對借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。（12）借新還舊貸款，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)正常且能按約還本復(fù)息的?！裾ｎ悈⒖继卣鳎?，主要經(jīng)營指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。1．下列情況劃入正常類（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對借款人最終償還貸款有充分把握。五、損失貸款指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價(jià)值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應(yīng)立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%100%。貸款損失的概率在30%50%。二、關(guān)注貸款盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。一、正常貸款借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，銀行對借款人按時(shí)足額償還貸款本息有充分把握。所以隨著不良貸款問題的突出，這蛾類分類方法也到了非改不可的地步。因此，它對于改善銀行貸款質(zhì)量。比如未到期的貸款，無論是否事實(shí)上有問題，都視為正常，顯然標(biāo)準(zhǔn)不明，再比如，把逾期一天的貸款即歸為不良貸款似乎又太嚴(yán)格了。中國商業(yè)銀行的呆帳貸款大部分已形成應(yīng)該注銷而未能注銷的歷史遺留問題。（證券日報(bào)）20040513第二篇：貸款五級分類制度貸款五級分類制度中國1998年之前的貸款分類1998年以前，中國商業(yè)銀行的貸款分類辦法基本上是沿襲財(cái)政部1998年頒布的《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》中的規(guī)定把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四種類型，后三種合稱為不良貸款，在我國簡稱“一逾兩呆”。為提高我國商業(yè)銀行的管理水平，避免在競爭中處于不利之地，我們應(yīng)該認(rèn)識到貸款五級分類的局限性。運(yùn)用統(tǒng)計(jì)模型對違約概率ＰＤ和預(yù)期損失ＥＬ的計(jì)算分析，避免了貸款分類的主觀性，提高了評級原則和貸款分類的可比性，而且為缺乏經(jīng)驗(yàn)或不能完全滿足巴塞爾新資本協(xié)議要求的小銀行提供了簡單可行的方法，有助于推動銀行為風(fēng)險(xiǎn)管理開發(fā)和增強(qiáng)內(nèi)部評級制度，建立更加先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。第三，各家銀行利用自己內(nèi)部損失的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)或?qū)φ胀獠繑?shù)據(jù)，建立自己違約損失統(tǒng)計(jì)模型，實(shí)現(xiàn)債項(xiàng)等級與（ＬＧＤ）的掛鉤。不同分類檔次貸款的金額分別按照包含和不包含抵押／擔(dān)保價(jià)值顯示。其具體做法為： 第一，對貸款分類進(jìn)行了細(xì)化，從現(xiàn)行的貸款５級分類細(xì)化為１２級，將正常類貸款細(xì)化為８級，每一個(gè)“正?！奔墑e都與基于借款人風(fēng)險(xiǎn)的違約概率相關(guān)聯(lián)，并同標(biāo)準(zhǔn)普爾公司的評級結(jié)果進(jìn)行映形成客戶的信用等級。（６）利用評級信息測算經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本回報(bào)率實(shí)現(xiàn)對部門和人員的績效考核。債項(xiàng)評級則在考慮貸款的抵質(zhì)押品、還款優(yōu)先程度、清收結(jié)果和期限等因素的基礎(chǔ)上，計(jì)算出發(fā)生違約時(shí)的損失率（ＬＧＤ），并按ＬＧＤ的不同將正常貸款細(xì)分為６－９級，不良貸款分為２級（每一檔的貸款集中度不能超過總貸款數(shù)量的３０％）。第三，在ＩＲＢ法下，商業(yè)銀行發(fā)放貸款時(shí)，要同時(shí)考慮兩方面的評級結(jié)果。滿足資本監(jiān)管的ＩＲＢ法是商業(yè)銀行高標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部評級體系，把客戶違約風(fēng)險(xiǎn)和債項(xiàng)的違約損失分開來考慮，并根據(jù)客戶違約的可能性和違約損失率來對客戶和債項(xiàng)進(jìn)行等級劃分，從而避免影響客戶和債項(xiàng)分類結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)要素交叉發(fā)生作用。與以主觀判斷為特征的貸款五級分類所不同的是，ＩＲＢ法要求銀行積累至少５到７年的歷史數(shù)，通過數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析，計(jì)算出反應(yīng)客戶和債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)大小的量化指標(biāo)，并以此為基礎(chǔ)全面開展信用風(fēng)險(xiǎn)管理。如花旗銀行將貸款分為１３個(gè)級別，其中１２個(gè)級別是正常貸款，１個(gè)級別是不良貸款；日本住友銀行更加細(xì)化將貸款分為２１個(gè)檔次。而《新資本協(xié)議》內(nèi)部評級法要求銀行對正常貸款至少要有６—９個(gè)等級劃分，并且風(fēng)險(xiǎn)暴露在各等級間應(yīng)有一定分布，不能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)暴露在某一等級過度集中的情況。五級分類綜合考慮借款人和貸款的風(fēng)險(xiǎn)要素，在很大程度上既不是客戶評級，也不是貸款評級。而且，對于如何計(jì)量表外或有負(fù)債項(xiàng)目的信用風(fēng)險(xiǎn)缺乏明確的規(guī)定。按照我國監(jiān)管部門的規(guī)定，五級分類在很大程度上涵蓋的僅是貸款余額，而且不是商業(yè)銀行整個(gè)的風(fēng)險(xiǎn)暴露或敞口（ｌｏａｎ ｅｘｐｏｓｕｒｅ）。完善的銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)貸款評級體系應(yīng)該對五級分類進(jìn)一步細(xì)化，將正常貸款分類５－７類，并從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度采取不同管理方法。五級分類對正常類貸款劃分過粗，僅劃分為二級，不能區(qū)分其風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行也難以利用五級分類決定是否發(fā)放貸款、貸款限額有多大、貸款的利率水平及對抵質(zhì)押、擔(dān)保的要求等。如對借款人的合同執(zhí)行情況、項(xiàng)目的進(jìn)展情況和經(jīng)營情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，提醒借款人及時(shí)籌備資金按時(shí)還本付息，對逾期貸款本息進(jìn)行催收工作等。在依賴主觀判斷的貸款分類體系中，同類貸款的分類結(jié)果基本上正確，但是不同類貸款之間的界線比較模糊，分類結(jié)果難以保持一致性。第一篇：看我國貸款五級分類制度看我國貸款五級分類制度我國現(xiàn)行貸款五級分類制度的局限目前我國現(xiàn)行的貸款五級分類制度至少存在以下幾方面的局限性。１、過度依賴主觀判斷。２、重在貸款事后檢查，不能提供資產(chǎn)質(zhì)量惡化的早期預(yù)警。雖然能夠在很大程度上做到對貸款進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測，但是對資產(chǎn)質(zhì)量惡化早期預(yù)警發(fā)揮不了作用，只能在貸款不能還本付息時(shí)才能發(fā)現(xiàn)其惡化。３、分類結(jié)果是粗線條分類。貸款余額在這兩級上過于集中，然而其風(fēng)險(xiǎn)大小并不一樣。４、利用貸款五級分類計(jì)提貸款準(zhǔn)備難以覆蓋銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。所謂信貸風(fēng)險(xiǎn)暴露或敞口不僅包括借款人已提取的貸款，還應(yīng)包括部分未提取的貸款，即承諾未貸部門。５、五級分類不能區(qū)分借款人風(fēng)險(xiǎn)和債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。這也從另一側(cè)面反應(yīng)出貸款五級分類主要的用途是僅幫助監(jiān)管當(dāng)局了解商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量。一項(xiàng)針對銀行內(nèi)部評級體系的調(diào)查結(jié)果顯示，在被調(diào)查銀行中正常公司貸款被分為２—２０個(gè)級別不等，平均為１０個(gè)級別；有問題資產(chǎn)被分為１—６個(gè)級別，平均為３個(gè)級別。新巴塞爾資本協(xié)議對內(nèi)部評級法的要求首先將于２００６年正式實(shí)施的新巴塞爾資本協(xié)議的核心內(nèi)容就是內(nèi)部評級法（ＩＲＢ法），其代表了信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)發(fā)展的大方向。其次，ＩＲＢ法與貸款五級分類另一大區(qū)別就是，ＩＲＢ法是一種二維風(fēng)險(xiǎn)評級體系，相比五級分類在劃分貸款等級時(shí)既考慮到借款人的還款能力，又同時(shí)考慮債款的抵押和擔(dān)保。且長期內(nèi)兩項(xiàng)評級體系相對穩(wěn)定，各客戶的信用等級的長期違約頻率必須與其所對應(yīng)的ＰＤ值（違約率）保持一致或相近，而各債項(xiàng)的違約損失率也必須與其所對應(yīng)的ＬＧＤ值（違約損失率）十分相近，并在使用過程中不斷對評級結(jié)果進(jìn)行返回測試，對評級基準(zhǔn)進(jìn)行校驗(yàn)，對評級系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)驗(yàn)證，以保證評級體系可靠度。這就是在建立借貸關(guān)系之前，銀行根據(jù)自定的內(nèi)部評級標(biāo)準(zhǔn)將借款人劃分不同檔次如：ＡＡＡＢＢＢＣＣＣ等，并計(jì)算出可比性的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量指標(biāo)違約概率ＰＤ，為有效區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)，要求銀行的客戶評級須至少包括７個(gè)等級的非違約類貸款和至少一個(gè)等級的違約類貸款。另外，ＩＲＢ法是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有機(jī)組成部分，其主要包括：（１）監(jiān)測評級資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成，確定各檔評級的總體風(fēng)險(xiǎn)暴露水平和設(shè)定貸款限額；（２）監(jiān)測客戶評級結(jié)果的變化情況，加強(qiáng)信貸管理，針對不同信用等級的客戶采取不同的信貸管理政策；（３）依據(jù)客戶的等級計(jì)算資金成本以及確定各等級的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)，（４）依據(jù)等級對應(yīng)的違約率ＰＤ和違約損失率ＬＧＤ計(jì)提損失準(zhǔn)備金，（５）利用評級信息將經(jīng)濟(jì)資本配置到產(chǎn)品或業(yè)務(wù)部門，進(jìn)而評估銀行整體資本充足率水平。香港金管局的改革實(shí)踐為了推動商業(yè)銀行逐步向ＩＲＢ法過渡，香港金融管理近期提出了一套有別與五級分類的新的貸款分類方法，希望在充分征求意見后，盡快在香港實(shí)施。第二，建立二維評級體系，對借款人風(fēng)險(xiǎn)和債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分別評估，抵押／擔(dān)保的存在不再是決定借款人風(fēng)險(xiǎn)等級的因素，風(fēng)險(xiǎn)暴露主要根據(jù)其違約概率進(jìn)行評級，即貸給同一借款人的所有債項(xiàng)都應(yīng)歸為同一級別。這樣，借款人從擔(dān)保人獲得支持的前景和抵押品的價(jià)值或質(zhì)量，不再對借款人的評級產(chǎn)生影響，從而克服了現(xiàn)行貸款分類方法中不能區(qū)分借款人風(fēng)險(xiǎn)和債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的缺陷，使貸款等級直接體現(xiàn)了借款人的風(fēng)險(xiǎn)大校也就是說，貸款等級與借款人違約概率（ＰＤ）實(shí)現(xiàn)了掛鉤。香港金管局這一做法與巴塞爾新協(xié)議ＩＲＢ法的要求和大型國際銀行所采用的評級方法基本一致，實(shí)現(xiàn)了借款人評級與債項(xiàng)評級的分離。對于我國商業(yè)銀行來說，如何建立和完善銀行自己的債項(xiàng)分類體系將是一項(xiàng)十分重要的工作。把新協(xié)議作為有效切入點(diǎn)，鼓勵(lì)我國商業(yè)銀行開發(fā)使用ＩＢＲ法或部分借鑒ＩＲＢ法的有關(guān)內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)從現(xiàn)在開始積極研究新協(xié)議，吸收其行進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，積累相關(guān)數(shù)據(jù)，為逐步推進(jìn)ＩＲＢ法奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。逾期貸款是指逾期未還的貸款，只要超過一天即為逾期； 呆滯是指逾期兩年或雖未滿兩年但經(jīng)營停止、項(xiàng)目下馬的貸款；呆賬是值按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定確定已無法收回，需要沖銷呆帳準(zhǔn)備金的貸款。這種分類方法簡單易行，在當(dāng)時(shí)的企業(yè)制度和財(cái)務(wù)制度下，的確發(fā)揮了重要的作用，但是，隨著經(jīng)濟(jì)改革的逐步深入，這種辦法的弊端逐漸顯露，已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融改革的需要了。另外這種方法是一種事后管理方式，只有超過貸款期限，才會在銀行的帳上表現(xiàn)為不良貸款。提前對問題貸款采取一定的保護(hù)措施，常常是無能為力的。中國1998年的貸款五級分類1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結(jié)合中國國情，制定了《貸款分類指導(dǎo)原則》，要求商業(yè)銀行依據(jù)借款人的實(shí)際還款能力進(jìn)行貸款質(zhì)量的五級分類，即按風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。貸款損失的概率為0。三、次級貸款借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款付息。四、可疑貸款借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%75%之間。貸款五級分類詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在充分分析借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。2．有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；（2）借款人或有負(fù)債（如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大）；（4）借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；（5）借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產(chǎn)生不利影響；（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級類；（10）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)現(xiàn)貸款本息得價(jià)值和實(shí)現(xiàn)債權(quán)得費(fèi)用，對最終收回貸款有充足的把握。（13）借款人償還貸