【正文】 持有期條件；具體計(jì)量方法；驗(yàn)證過程和模型調(diào)整情況的詳細(xì)記錄。銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量相關(guān)技術(shù)文檔應(yīng)至少包括以下信息：（一）計(jì)量模型的基本框架。風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段包括但不限于運(yùn)用利率衍生工具、調(diào)整投資組合的久期。第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)合理調(diào)整銀行賬戶利率重定價(jià)期限結(jié)構(gòu)，適時(shí)調(diào)整定價(jià)方式與定價(jià)水平，科學(xué)引導(dǎo)業(yè)務(wù)經(jīng)營，有效控制銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)。第二十五條 商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量應(yīng)與銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理過程緊密結(jié)合。壓力測試應(yīng)覆蓋所有實(shí)質(zhì)性的風(fēng)險(xiǎn)源。第二十三條 商業(yè)銀行使用標(biāo)準(zhǔn)利率沖擊法計(jì)量銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，選擇與其業(yè)務(wù)最密切相關(guān)的收益率曲線作為利率基準(zhǔn)。第二十二條 對于期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)充分考慮銀行賬戶業(yè)務(wù)中期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)立性和嵌入性特征。第二十一條 對于收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)收益率曲線的旋轉(zhuǎn)、扭曲對銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響，計(jì)量和監(jiān)測銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)。第十九條 對于重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)至少按季監(jiān)測重定價(jià)缺口和利率平移情景模擬的結(jié)果，評估重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的可能影響。第十八條 商業(yè)銀行在計(jì)量銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)過程中，應(yīng)考慮包括重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的重要風(fēng)險(xiǎn)的影響，以及開展主要幣種業(yè)務(wù)時(shí)所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)。第十七條 銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)商業(yè)銀行采用多種方法，對銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量。第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行信息披露辦法》和《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》的有關(guān)規(guī)定，定期披露銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的定量和定性信息。第十三條 商業(yè)銀行在引入新產(chǎn)品和開展新業(yè)務(wù)之前，應(yīng)充分識別和評估潛在的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)，建立相應(yīng)的內(nèi)部審批、業(yè)務(wù)操作和風(fēng)險(xiǎn)管理程序，并獲得董事會(huì)或其授權(quán)的專門委員會(huì)的批準(zhǔn)。（五）為壓力測試提供有效支持。（三）定量評估銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)對銀行凈利息收入和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響情況。第十二條 商業(yè)銀行的管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)為準(zhǔn)確、及時(shí)、持續(xù)、充分地識別、計(jì)量、監(jiān)測、控制和報(bào)告銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)提供有效支持，其功能至少包括：（一）按設(shè)定的期限計(jì)算重新定價(jià)缺口，反映期限錯(cuò)配情況。第十條 商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的有關(guān)要求，建立和完善銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的治理架構(gòu)和管理信息系統(tǒng)，明確董事會(huì)、董事會(huì)授權(quán)的專門委員會(huì)、高級管理層和所指定的主管部門的職責(zé)；配置銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理所需的人力、物力資源；制定相應(yīng)的管理政策和流程；明確銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制、限額管理、報(bào)告、審計(jì)等方面的原則和要求。第二章 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系第八條 商業(yè)銀行應(yīng)建立與總體發(fā)展戰(zhàn)略相統(tǒng)一,與本行業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系。第七條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱銀監(jiān)會(huì)）及其派出機(jī)構(gòu)依法對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施監(jiān)督檢查。第六條 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)在法人和集團(tuán)并表兩個(gè)層面上實(shí)施。第五條 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理是指對銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制的過程。第三條 本指引所稱銀行賬戶是相對于交易賬戶而言的，記錄的是商業(yè)銀行所有未劃入交易賬戶的表內(nèi)外業(yè)務(wù)。二○○九年十一月二十五日商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引第一章 總則第一條 為加強(qiáng)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理，維護(hù)銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。第一篇：中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的通知中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的通知銀監(jiān)發(fā)〔2009〕106號機(jī)關(guān)各部門、各監(jiān)事會(huì)辦公室，各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲(chǔ)蓄銀行：現(xiàn)將《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡稱《指引》）印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。請各銀監(jiān)局將《指引》轉(zhuǎn)發(fā)給轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資銀行以及城市信用社和農(nóng)村信用社。第二條 在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行、外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行適用本指引。第四條 本指引所稱銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)是指利率水平、期限結(jié)構(gòu)等要素發(fā)生不利變動(dòng)導(dǎo)致銀行賬戶整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)堅(jiān)持審慎性原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)了解并表方式下風(fēng)險(xiǎn)被低估的可能性。當(dāng)認(rèn)定商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在缺陷時(shí)，銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)依法采取相應(yīng)監(jiān)管措施。第九條 商業(yè)銀行應(yīng)將銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并貫穿相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。第十一條 商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理部門（人員）應(yīng)獨(dú)立于負(fù)責(zé)交易和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)部門（人員），報(bào)告路線也應(yīng)保持獨(dú)立。（二）分幣種計(jì)算和分析主要幣種業(yè)務(wù)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)。（四）支持對限額政策執(zhí)行情況的核查。（六）為模型驗(yàn)證提供有效支持。第十四條 商業(yè)銀行資本規(guī)劃應(yīng)考慮其所承擔(dān)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)資本要求，并將其納入商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序。第三章 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，設(shè)定合理的假設(shè)前提和參數(shù)，采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)和方法，評估利率變動(dòng)對其整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響程度，計(jì)量所承擔(dān)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)。常用方法包括但不限于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模擬及壓力測試等。計(jì)量和評估范圍應(yīng)包括所有對利率敏感的表內(nèi)外資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目。第二十條 對于基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)定期監(jiān)測基準(zhǔn)利率之間的相關(guān)程度，評估定價(jià)基準(zhǔn)不一致對銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。對各主要經(jīng)營貨幣，商業(yè)銀行應(yīng)分別考量其收益率曲線不利變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)商業(yè)銀行基于有關(guān)業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù)對客戶行為進(jìn)行分析，并定期對客戶行為分析結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)和修正，以準(zhǔn)確反映客戶行為特點(diǎn)的變化。第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合監(jiān)管機(jī)構(gòu)對壓力測試的相關(guān)要求，根據(jù)銀行賬戶既有或預(yù)期業(yè)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、資產(chǎn)負(fù)債的總量和結(jié)構(gòu)變化以及利率風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行壓力測試，并制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。高級管理層在制定和審議利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和限額時(shí)，應(yīng)考慮壓力測試的結(jié)果。計(jì)量結(jié)果應(yīng)被充分應(yīng)用到銀行的管理決策中。第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際水平，運(yùn)用有效的金融工具，對揭示出的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)緩釋。第二十八條 商業(yè)銀行的文檔支持體系應(yīng)能夠提供足夠信息，以支持對銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的獨(dú)立審查和驗(yàn)證。（二）計(jì)量模型的詳細(xì)描述。（三）數(shù)據(jù)管理政策和程序。（四）收益率曲線的選擇和變更情況。第四章 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督檢查第三十條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)將商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理情況納入持續(xù)監(jiān)管框架，并將其作為現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管的重要考慮因素。第三十二條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)要求商業(yè)銀行提供以下信息：（一）有關(guān)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和流程等規(guī)范性文件。（三）向董事會(huì)以及高級管理層遞交的關(guān)于銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理情況的報(bào)告。（五）有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)報(bào)告。第三十三條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行審查和評估。（二）銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制程序的完善性。（四）限額管理政策執(zhí)行的有效性。（六）審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。（八）管理信息系統(tǒng)的完備性。（十）壓力測試的有效性。第三十四條 銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理中存在問題，應(yīng)當(dāng)要求商業(yè)銀行限期提交整改方案并采取整改措施。（二）增加對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)場檢查頻率。（四）要求商業(yè)銀行補(bǔ)充相關(guān)信息。（六）要求商業(yè)銀行采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)水平。（八）《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》以及相關(guān)法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章規(guī)定的其他措施。法律法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。第三十七條 本指引自2010年1月1日起施行。第二條 在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行、外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行適用本指引。第四條 本指引所稱銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)是指利率水平、期限結(jié)構(gòu)等要素變動(dòng)導(dǎo)致銀行賬戶整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值遭受或有損失的風(fēng)險(xiǎn)。第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在進(jìn)行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)應(yīng)堅(jiān)持審慎性原則。商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)貫穿商業(yè)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)了解并表方式下風(fēng)險(xiǎn)被低估的可能性。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)督促商業(yè)銀行建立健全銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系，當(dāng)認(rèn)定商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在缺陷或出現(xiàn)異常值1時(shí)，可采取相應(yīng)監(jiān)管措施。銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略和整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系相一致，并與商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)。第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的有關(guān)要求，結(jié)合自身組織管理架構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征，建立和完善銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的公司治理架構(gòu)，同時(shí)制定相應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策和流程，明確限額管理、報(bào)告