【正文】 股”，成為“小金庫”。這里的股權(quán)與債權(quán)主要是指單位或部門與關(guān)聯(lián)單位之間股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，不包括股票、債券等有價證券。固定資產(chǎn)來源途徑大致有兩類：一是來源于行政事業(yè)單位改制過程中形成的賬外資產(chǎn)；二是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。（四）固定資產(chǎn)形態(tài)。有價證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。如：將收入存放在下屬單位、協(xié)會、工會等賬戶；通過下屬單位走賬，將收入存放在帳外單獨設(shè)立的賬戶等。（二）銀行存款形態(tài)。三是虛報人數(shù)、工資額，將差額部分單獨存放，形成小金庫。通常是利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù)，將收取的房租、管理費、廢品變賣收入等不入賬。基本特點是：金額相對于銀行存款較小，支配權(quán)一般掌握在單位的個別部門或小部分利益團體手里，主要用于為個人或少數(shù)人謀取額外的福利。三、“小金庫”的表現(xiàn)形式一是違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”； 二是用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；三是以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”； 四是經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫”； 五是虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；六是以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”； 七是上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。從現(xiàn)實情況看，許多財政違法行為，其性質(zhì)等同于“小金庫”。主要在三個方面：一是不突出設(shè)立“小金庫”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財務(wù)會計部門帳內(nèi)或預(yù)算管理，強調(diào)符合規(guī)定的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強調(diào)各項資金及其形成的資產(chǎn)。這次在借鑒以往“小金庫”的定義，充分吸取現(xiàn)行法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定內(nèi)容，并廣泛征求部門與地方意見，經(jīng)反復(fù)研究與討論，將“小金庫”定義為：是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。二、“小金庫”的概念及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1995年，在國務(wù)院辦公廳批轉(zhuǎn)財政部、審計署、中國人民銀。在今后的工作中，我局將戒驕戒躁，嚴(yán)格按照中央、省、市級的有關(guān)要求，一如既往地抓好每一項具體工作，以實際行動踐行“小金庫”專項治理工作精神。一是做到“四結(jié)合”，即與日常監(jiān)察舉報掌握的問題、與內(nèi)部審計揭示的問題、與決算發(fā)現(xiàn)的問題、與內(nèi)控評審反映的問題相結(jié)合；二是建立“五機制”，按照“一級抓一級、層層抓落實”的原則落實工作責(zé)任，確立了縣局專項治理工作的“五機制”，即領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制、承諾制、公示制、舉報制和問責(zé)制；三是召開“交心會”，每年至少召開單位所屬部門自查自糾工作交流座談會，“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員分別與各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行面對面座談，明確要求，嚴(yán)肅紀(jì)律，交流經(jīng)驗；四是自查自糾工作定期開展，看思想認(rèn)識是否到位，看宣傳動員是否到位，看組織領(lǐng)導(dǎo)是否到位，看工作措施是否到位。要進(jìn)一步強化財務(wù)監(jiān)督、審計監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督的職責(zé)，配備有力監(jiān)督力量，整合監(jiān)督資源，加大監(jiān)督投入，在管理的各個環(huán)節(jié)“堵死漏”，使監(jiān)督制度落到實處。三、強化監(jiān)督懲處。我局目前正在編制“”，我們將以此為契機，對我局財務(wù)管理制度進(jìn)行完善。嚴(yán)格按規(guī)定使用零余額賬戶，銀行存款、現(xiàn)金做到了賬實相符。費用報銷、財務(wù)審批嚴(yán)格按照財務(wù)制度辦理，各類支付憑證真實、合法，無坐支、透支行為。經(jīng)費使用手續(xù)合規(guī)，審批手續(xù)健全，各項支出符合國家和上級的有關(guān)規(guī)定，無“大額白條”入賬等情況發(fā)生。制定制度既要考慮制度本身的系統(tǒng)性、有效性和可操作性，又要兼顧相關(guān)制度之間的配套與協(xié)調(diào)，防止出現(xiàn)制度與制度之間相互矛盾的問題，建立和完善結(jié)構(gòu)合理、相互關(guān)聯(lián)、良性互動的制度體系。“小金庫”問題之所以存在，很大程度上就是制度缺失、執(zhí)行缺失、監(jiān)督缺失造成的。二、健全內(nèi)控制度。進(jìn)一步加大界定“小金庫”的政策和防范“小金庫”的制度的宣傳工作，提高制度的透明度、影響力和知曉率，把規(guī)章制度內(nèi)化為道德信念和行為準(zhǔn)則，在思想上“劃清線”。在此次“小金庫”專項治理過程中積累了一定的“小金庫” 治理工作經(jīng)驗,以下是我局的具體做法。確保了這次活動的開展取得實效，為長治煤銷系統(tǒng)在轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展時期奠定一個良好基礎(chǔ)。在治理過程中，該公司從嚴(yán)出發(fā)、從細(xì)處著手，在各責(zé)任單位進(jìn)行了全面排查，并由財務(wù)科專人負(fù)責(zé)對今年6月底以前發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所有收入及各類賬戶、原始收據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的清查、整理。長治有限公司史文蘭周慧敏山西煤銷集團長治有限公司深入開展“小金庫”專項治理工作為了從源頭上遏制和防止腐敗,規(guī)范財務(wù)收支活動,長治有限公司根據(jù)省集團公司和市紀(jì)委下發(fā)的通知,在長治煤銷系統(tǒng)展開了全方位的”小金庫”專項治理工作。全系統(tǒng)的重點檢查工作本著實事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，嚴(yán)格按照2各單位“小金庫”專項治理重點檢查工作實施方案所確定的重點檢查內(nèi)容，采取靈活的方法，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地開展重點檢查工作，到目前為止，全系統(tǒng)32個被檢查單位，明確了沒有一家私自設(shè)立“小金庫”的現(xiàn)象。明確重點檢查階段的具體內(nèi)容，專業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、各項規(guī)范性操作的要求以及材料收集、整理、匯報等具體工作。落實責(zé)任主體，做到一把手全面負(fù)責(zé)，保障專項治理工作全面開展。檢查小組根據(jù)需要采用盤點、查閱、登記、計算、分析等方式實施現(xiàn)場檢查。這次檢查的重點是針對以下四種主要表現(xiàn)形式：（一）隱匿收入設(shè)立“小金庫”；（二）虛列支出設(shè)立“小金庫”；（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”；（四）其客觀存在形式設(shè)立“小金庫”來進(jìn)行檢查。專門成立了“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了專項治理工作實施方案，積極開展此項工作,并組織領(lǐng)導(dǎo)小組成員（包括審計、財務(wù)、紀(jì)檢、人事、綜合辦）五個相關(guān)部室人員為一行的聯(lián)合檢查小組，在重點檢查階段,扎實推進(jìn)的同時，長治公司對所屬單位，各縣區(qū)公司、直屬各單位、各出省站、公、鐵兩路以及公路經(jīng)銷公司32 個單位進(jìn)行了全面的專項治理突擊大檢查，采取不提前通知，現(xiàn)場盤點庫存、查閱資料、計算、填寫表格等方式進(jìn)行現(xiàn)場檢查。第一篇：小金庫專項治理工作簡報長治煤銷系統(tǒng)“小金庫”專項治理工作全面推進(jìn)長治公司嚴(yán)格按照省集團公司晉煤銷字[2010]392號文件精神的要求, 為全面開展“小金庫”專項治理工作，保障“小金庫”專項治理工作的落實。長治公司切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全專項治理工作機制。此次專項檢查工作，主要采取自查自糾和重點檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行，首先要求各單位一把手簽訂了“小金庫”治理自查自糾情況零報告承諾書和“小金庫”治理自查自糾情況承諾書，保證了這次專項治理工作全面覆蓋、進(jìn)一步落實。檢查的步驟和要求主要有以下幾點：檢查工作開始前，檢查組先現(xiàn)場與被檢查單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員說明檢查的內(nèi)容和注意的事項，并宣傳“小金庫”治理的相關(guān)政策法規(guī)，明確重點檢查工作目標(biāo)、工作程序和配合要求，聽取被檢查單位基本情況及“小金庫”自查自糾情況的介紹；檢查小組將檢查的內(nèi)容、要求、治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室舉報電話、領(lǐng)導(dǎo)小組組長電話以及檢查工作紀(jì)律等 公示張貼在被檢查單位辦公場所。在實施現(xiàn)場檢查時，檢查人員對檢查的基本情況和發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行現(xiàn)場提出，并要求單位寫出改進(jìn)措施，建立預(yù)防產(chǎn)生“小金庫”長效機制。針對重點檢查工作政策性強、要求高、涉及面廣、情況復(fù)雜、專業(yè)人員不足的實際，全系統(tǒng)在重點檢查治理工作中，緊緊圍繞集團公司的要求，一級抓一級，層層抓落實。在整個重點檢查階段，效果明顯，上下齊心，進(jìn)展順利。通過這次重點檢查的宣傳發(fā)動和實施，使得全系統(tǒng)上下對“小金庫”專項治理工作的認(rèn)識再度提高，增強了各部門和有關(guān)單位負(fù)責(zé)人厲行節(jié)約、廉潔自律的自覺性，保障了單位資產(chǎn)和資金規(guī)范、安全、高效運行，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的開展，收到了良好的社會效果。為確?！靶〗饚臁睂ｍ椫卫砘顒尤〉脤嵭?，該公司下發(fā)專門文件，對此項活動進(jìn)行了安排步署。在重點抽查過程中，突破了以往“按部就班，以表對賬，以賬查證”的工作思維模式，不預(yù)先通知時間、不預(yù)先確定人員，從具體的業(yè)務(wù)流程入手，對重點環(huán)節(jié)進(jìn)行了突擊檢查。長治有限公司紀(jì)委—史文蘭二0一一年七月十五日第二篇：小金庫專項治理材料小金庫專項治理材料自上級部署“小金庫”專項治理工作以來，我局采取積極有效措施探索建立和完善“制度加科技”防治“小金庫”監(jiān)管模式，以預(yù)防“小金庫”為目的、以制度建設(shè)為根本、以健全權(quán)力制約機制為關(guān)鍵、以科技手段為支撐，努力實現(xiàn)防治“小金庫”工作的科學(xué)化、精細(xì)化和常態(tài)化。一、強化思想教育。要采取各種行之有效的形式，如縣局行業(yè)網(wǎng)、報紙、專題會議、職工大會等，增強法治理念和制度意識，增強按制度辦事的行為意識，筑牢遵紀(jì)守法的思想基礎(chǔ)，讓國稅職工自覺養(yǎng)成帶頭學(xué)習(xí)制度、嚴(yán)格執(zhí)行制度、自覺維護(hù)制度，按制度辦事的良好習(xí)慣，營造人人知曉制度、人人遵守制度的良好氛圍。制度自身完善，是制度執(zhí)行取得預(yù)期效果的前提。因此，要進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，在行為規(guī)范上“筑牢壩”。目前我局經(jīng)費收支核算均按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位經(jīng)費賬戶及時、完整、統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有隨意轉(zhuǎn)出或借給沒有預(yù)算關(guān)系的單位使用和設(shè)臵帳外帳、小金庫以及以個人名義私存公款等違紀(jì)行為，也沒有與企業(yè)的資金往來和不正常的結(jié)算行為?，F(xiàn)金管理均依照國家有關(guān)現(xiàn)金核算、管理和使用規(guī)定辦理，采取備用金制度，現(xiàn)金收付的審批、稽核、收付入賬等嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。為確保銀行存款安全使用，堅持每周或半月與銀行對賬一次，嚴(yán)格執(zhí)行銀行印鑒、密碼器管理使用“雙崗雙分離”制度。今年我局分別經(jīng)過省、市局的財務(wù)檢查，通過檢查進(jìn)一步規(guī)范了我局的財務(wù)收、支制度。包括新增會計憑證審核需經(jīng)會計把關(guān)，銀行收、支款項短信及時提醒，對財務(wù)相關(guān)事項進(jìn)一步細(xì)化，責(zé)任到人，任務(wù)到崗。加強監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅問責(zé)懲處，是構(gòu)建防治“