【正文】 計(jì)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫”。根據(jù)今年我局“小金庫”專項(xiàng)治理工作來看，雖然我局沒有設(shè)立“小金庫”現(xiàn)象，但通過這一系列治理工作，也發(fā)現(xiàn)存在個(gè)別不容忽視的問題，主要有個(gè)別人員思想認(rèn)識不到位，重視程度不高，個(gè)別部門自查自糾工作不夠深入細(xì)致，工作進(jìn)展不平衡等問題。加強(qiáng)監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅問責(zé)懲處，是構(gòu)建防治“小金庫”長效機(jī)制的重要保障。今年我局分別經(jīng)過省、市局的財(cái)務(wù)檢查，通過檢查進(jìn)一步規(guī)范了我局的財(cái)務(wù)收、支制度。現(xiàn)金管理均依照國家有關(guān)現(xiàn)金核算、管理和使用規(guī)定辦理，采取備用金制度，現(xiàn)金收付的審批、稽核、收付入賬等嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。因此，要進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，在行為規(guī)范上“筑牢壩”。要采取各種行之有效的形式，如縣局行業(yè)網(wǎng)、報(bào)紙、專題會議、職工大會等，增強(qiáng)法治理念和制度意識，增強(qiáng)按制度辦事的行為意識，筑牢遵紀(jì)守法的思想基礎(chǔ)，讓國稅職工自覺養(yǎng)成帶頭學(xué)習(xí)制度、嚴(yán)格執(zhí)行制度、自覺維護(hù)制度，按制度辦事的良好習(xí)慣，營造人人知曉制度、人人遵守制度的良好氛圍。長治有限公司紀(jì)委—史文蘭二0一一年七月十五日第二篇：小金庫專項(xiàng)治理材料小金庫專項(xiàng)治理材料自上級部署“小金庫”專項(xiàng)治理工作以來，我局采取積極有效措施探索建立和完善“制度加科技”防治“小金庫”監(jiān)管模式，以預(yù)防“小金庫”為目的、以制度建設(shè)為根本、以健全權(quán)力制約機(jī)制為關(guān)鍵、以科技手段為支撐，努力實(shí)現(xiàn)防治“小金庫”工作的科學(xué)化、精細(xì)化和常態(tài)化。為確?！靶〗饚臁睂ｍ?xiàng)治理活動(dòng)取得實(shí)效，該公司下發(fā)專門文件，對此項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行了安排步署。在整個(gè)重點(diǎn)檢查階段，效果明顯，上下齊心，進(jìn)展順利。在實(shí)施現(xiàn)場檢查時(shí)，檢查人員對檢查的基本情況和發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行現(xiàn)場提出，并要求單位寫出改進(jìn)措施，建立預(yù)防產(chǎn)生“小金庫”長效機(jī)制。此次專項(xiàng)檢查工作，主要采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行，首先要求各單位一把手簽訂了“小金庫”治理自查自糾情況零報(bào)告承諾書和“小金庫”治理自查自糾情況承諾書，保證了這次專項(xiàng)治理工作全面覆蓋、進(jìn)一步落實(shí)。第一篇：小金庫專項(xiàng)治理工作簡報(bào)長治煤銷系統(tǒng)“小金庫”專項(xiàng)治理工作全面推進(jìn)長治公司嚴(yán)格按照省集團(tuán)公司晉煤銷字[2010]392號文件精神的要求, 為全面開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作，保障“小金庫”專項(xiàng)治理工作的落實(shí)。這次檢查的重點(diǎn)是針對以下四種主要表現(xiàn)形式：（一）隱匿收入設(shè)立“小金庫”；（二）虛列支出設(shè)立“小金庫”；（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”；（四）其客觀存在形式設(shè)立“小金庫”來進(jìn)行檢查。落實(shí)責(zé)任主體，做到一把手全面負(fù)責(zé)，保障專項(xiàng)治理工作全面開展。全系統(tǒng)的重點(diǎn)檢查工作本著實(shí)事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，嚴(yán)格按照2各單位“小金庫”專項(xiàng)治理重點(diǎn)檢查工作實(shí)施方案所確定的重點(diǎn)檢查內(nèi)容，采取靈活的方法，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地開展重點(diǎn)檢查工作，到目前為止，全系統(tǒng)32個(gè)被檢查單位，明確了沒有一家私自設(shè)立“小金庫”的現(xiàn)象。在治理過程中，該公司從嚴(yán)出發(fā)、從細(xì)處著手，在各責(zé)任單位進(jìn)行了全面排查，并由財(cái)務(wù)科專人負(fù)責(zé)對今年6月底以前發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所有收入及各類賬戶、原始收據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的清查、整理。在此次“小金庫”專項(xiàng)治理過程中積累了一定的“小金庫” 治理工作經(jīng)驗(yàn),以下是我局的具體做法。二、健全內(nèi)控制度。制定制度既要考慮制度本身的系統(tǒng)性、有效性和可操作性，又要兼顧相關(guān)制度之間的配套與協(xié)調(diào)，防止出現(xiàn)制度與制度之間相互矛盾的問題，建立和完善結(jié)構(gòu)合理、相互關(guān)聯(lián)、良性互動(dòng)的制度體系。費(fèi)用報(bào)銷、財(cái)務(wù)審批嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理，各類支付憑證真實(shí)、合法，無坐支、透支行為。我局目前正在編制“”，我們將以此為契機(jī)，對我局財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善。要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督的職責(zé)，配備有力監(jiān)督力量，整合監(jiān)督資源，加大監(jiān)督投入，在管理的各個(gè)環(huán)節(jié)“堵死漏”，使監(jiān)督制度落到實(shí)處。在今后的工作中，我局將戒驕戒躁，嚴(yán)格按照中央、省、市級的有關(guān)要求，一如既往地抓好每一項(xiàng)具體工作，以實(shí)際行動(dòng)踐行“小金庫”專項(xiàng)治理工作精神。這次在借鑒以往“小金庫”的定義，充分吸取現(xiàn)行法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定內(nèi)容，并廣泛征求部門與地方意見，經(jīng)反復(fù)研究與討論，將“小金庫”定義為：是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。從現(xiàn)實(shí)情況看，許多財(cái)政違法行為，其性質(zhì)等同于“小金庫”?；咎攸c(diǎn)是：金額相對于銀行存款較小，支配權(quán)一般掌握在單位的個(gè)別部門或小部分利益團(tuán)體手里，主要用于為個(gè)人或少數(shù)人謀取額外的福利。三是虛報(bào)人數(shù)、工資額，將差額部分單獨(dú)存放，形成小金庫。如：將收入存放在下屬單位、協(xié)會、工會等賬戶；通過下屬單位走賬，將收入存放在帳外單獨(dú)設(shè)立的賬戶等。（四）固定資產(chǎn)形態(tài)。這里的股權(quán)與債權(quán)主要是指單位或部門與關(guān)聯(lián)單位之間股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，不包括股票、債券等有價(jià)證券。二〇一一年六月二十七日第四篇：小金庫專項(xiàng)治理篇一：小金庫的專項(xiàng)治理 課后練習(xí)小金庫的專項(xiàng)治理 課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）判斷題：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于審閱相關(guān)資料法。突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個(gè)保險(xiǎn)柜。[題號：qhx005770] a、對 b、錯(cuò)您的回答：a 正確答案：a 單選題：檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況，要特別注意（）。會計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。[題號：qhx006138] a、突擊盤存法 b、現(xiàn)場勘查法 c、收入核實(shí)法 d、清查票據(jù)法您的回答：d 正確答案：d 題目解析：清查票據(jù)法的清查內(nèi)容包括：檢查票據(jù)購買登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項(xiàng)目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。會計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。屬于現(xiàn)場勘察法。[題號：qhx006141] 查看答案 a、檢查票據(jù)購買登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整b、審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項(xiàng)目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象c、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記d、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對 您的回答：正確答案：abc 題目解析：d屬于賬戶核對法。2010年8月24日轉(zhuǎn)發(fā)了《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于的通知》。發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”問題，不隱瞞、不回避，堅(jiān)決清查按要求處理，并及時(shí)上報(bào)。截止到我單位上報(bào)集團(tuán)報(bào)告期間未 收到舉報(bào)信件及電話。如對基層單位對外所發(fā)生的必要業(yè)務(wù)招待費(fèi)，單位將根據(jù)實(shí)際情況，出臺一些符合實(shí)際的政策，使其沒必要設(shè)立“小金庫”。加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理，防止國有資產(chǎn)閑臵、浪費(fèi)甚至流失，避免通過固定資產(chǎn)采購、處臵環(huán)節(jié)來謀取“小金庫”。加大對各經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的法律法規(guī)宣傳教育，起到警鐘長鳴作用。以季度為單位，定期召開會議，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、檢查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改上報(bào)。[題號：qhx006130] a、對 b、錯(cuò)您的回答：b 正確答案：b 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時(shí)機(jī)。[題號：qhx006129] a、對 b、錯(cuò)您的回答：b 正確答案：b 題目解析：財(cái)政超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就不能認(rèn)定為“小金庫”。分別為1989年、1995年和2009年。檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況，要特別注意（）。[題號：qhx006136] a、僅違反了會計(jì)制度 b、僅違反了稅收法規(guī) c、屬于私設(shè)“小金庫” d、合理合法行為您的回答：c 正確答案：c 題目解析：收入沒有入賬，少繳了稅金，屬于私設(shè)“小金庫”行為，違反了會計(jì)、稅法等相關(guān)規(guī)定。認(rèn)真檢查歷任會計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索。[題號：qhx005796] 查看答案a、1999年修訂后的《會計(jì)法》 b、2001年修訂后的《稅收征管法c、2005年2月起實(shí)施的《財(cái)政違法行為處罰處分條例 d、2009年關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見 您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：小金庫”違法行為處理處罰法律依據(jù)：1999年修訂后的《會計(jì)法》；2001年修訂后的《稅收征管法》；2005年2月起實(shí)施的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》。d不屬于小金庫。這種情況屬于（）。采用清查票據(jù)法檢查票據(jù)不包括作廢的票據(jù)。[題號：Qhx005771] A、對 B、錯(cuò)正確答案：B 題目解析：小金庫的最新定義是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。[題號：Qhx005775] A、對 您的回答：AB、錯(cuò)有些單位可能通過上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金來設(shè)立“小金庫”。在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于審閱相關(guān)資料法。[題號：Qhx005778] A、對 正確答案：A只有以現(xiàn)金形式存在才屬于小金庫。對這種形式的“小金庫”，實(shí)踐中比較有效的檢查方法是突擊盤庫。會計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。[題號：Qhx005788] A、審閱相關(guān)資料法B、突擊盤庫C、調(diào)查取證法D、現(xiàn)場勘察法正確答案：D 題目解析：主要到被檢查單位辦公場所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場運(yùn)作機(jī)制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。[題號：Qhx006134] A、突擊盤存法 B、現(xiàn)場勘查法C、收入核實(shí)法D、支出追查法正確答案：C 題目解析：收入核實(shí)法：面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)