【正文】 或機構實物資產(chǎn)管理的第一責任人，對本部門或機構實物資產(chǎn)管理負全面管理責任。（五）總部及機構各實物資產(chǎn)使用部門負責對使用范圍內的實物資產(chǎn)進行管理監(jiān)督，主要職責是：嚴格執(zhí)行公司有關實物資產(chǎn)管理規(guī)定和實施辦法，及時向實物資產(chǎn)管理部門反饋本部門實物資產(chǎn)的使用情況，接受實物資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督、檢查。審核、調整和批準本機構實物資產(chǎn)預算情況。每月與本機構人事行政部進行帳帳核對，保證帳帳一致；參與本機構資產(chǎn)盤點清理工作。接受總部人事行政部的監(jiān)督、指導并向其報告相關實物資產(chǎn)管理工作。按規(guī)定權限審核或者審批實物資產(chǎn)購臵、報廢和處臵等工作。負責本機構實物資產(chǎn)的申購、驗收入庫、日常管理、報廢、調撥和盤點等工作；建立健全實物資產(chǎn)臺帳管理檔案，并定期與財務部門進行帳帳核對，定期進行帳實核對，確保財務帳、實物管理系統(tǒng)帳、實物三者一致。負責總部實物資產(chǎn)的購臵、調撥、報廢等帳務處理，每月與總部人事行政部進行帳帳核對，保證帳帳一致。參與公司資產(chǎn)盤點清理工作。（二）總部財務企劃部負責統(tǒng)籌總部及各機構實物資產(chǎn)的財務管理工作，主要職責是：負責審核和調整公司實物資產(chǎn)預算情況，指導和監(jiān)督各機構財務部門的實物資產(chǎn)財務管理工作，并會同總部人事行政部對管理制度和流程進行修訂和更新，不斷優(yōu)化和完善管理體系。負責總部實物資產(chǎn)的申購、驗收入庫、日常管理、調撥、報廢處理等實物管理工作；建立實物資產(chǎn)臺帳管理檔案，并定期與財務部門進行帳帳核對；定期進行帳實核對；確保財務帳、臺帳、實物三者一致。負責閑臵、低效運轉和超標準配臵實物資產(chǎn)的統(tǒng)籌調劑，優(yōu)化實物資產(chǎn)配臵，推動公司實物資產(chǎn)的共享、共用。（一）總部人事行政部負責總部及機構實物資產(chǎn)管理的統(tǒng)籌管理，同時負責總部具體的實物管理工作，主要職責是：根據(jù)集團相關規(guī)定，制定公司實物資產(chǎn)管理的規(guī)章制度、流程和具體實施細則，并組織實施和監(jiān)督檢查；根據(jù)執(zhí)行情況對管理制度和流程進行修訂和更新，不斷優(yōu)化和完善管理體系。第三章 實物資產(chǎn)管理職責第七條 實物資產(chǎn)管理涉及眾多部門，主要包括：人事行政部、財務部、實物資產(chǎn)使用部門等。第六條 IT資產(chǎn)主要包括如下設備：（一）低端設備：PC機、顯示器、筆記本電腦、打印機、投影儀、條碼設備、掃描儀、PDA、排隊機、觸摸屏、移動郵件設備、IP電話等。不具備上述規(guī)定條件的物品，作為低值易耗品。固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他經(jīng)營有關的有形資產(chǎn)。第三條 實物資產(chǎn)管理活動，應該堅持實物資產(chǎn)管理與預算管理、財務管理、實物管理和價值管理相結合的原則；貫徹統(tǒng)一籌劃、分級管理、責任到人、配臵合理、物盡其用的原則。第二篇：實物資產(chǎn)管理制度實物資產(chǎn)管理制度第一章 總則第一條 為加強公司及各機構實物資產(chǎn)管理，提高實物資產(chǎn)使用效率，保障實物資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失，參照集團有關規(guī)定，根據(jù)公司實際情況，制定本制度。如實物資產(chǎn)盤點表、購置合同、協(xié)議、原始發(fā)票、付款憑證，以及單位內部對報廢、毀損資產(chǎn)技術鑒證資料等。這主要用來確認“帳外”資產(chǎn)的價值。（2）社會中介機構的鑒證證明。合法有效的證據(jù)包括：（1）具有法律效力的資產(chǎn)劃撥文件、司法機關的裁決或裁定。因此，清查人員不能僅以“賬”盤“物”，還應做到見“物”盤“物”，以“物”對“賬”，只有這樣，實物資產(chǎn)的清查才能做到“不重不漏”。但一些行政事業(yè)單位將購置的固定資產(chǎn)在成本費用中列支后，沒有相應地增加“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目余額；一些行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)取得是通過無償劃撥電的方式，劃撥過程中沒有履行必要的劃撥手續(xù)，財務上也沒有及時增加固定資產(chǎn)；一些行政事業(yè)單位“財務賬”與“基建賬”分別核算，但實物資產(chǎn)統(tǒng)一管理，“基建賬”上的固定資產(chǎn)與“財務賬”上的固定資產(chǎn)相互混淆，難以區(qū)分。三、清查過程中應充分關注“帳外”資產(chǎn)眾說周知，行政事業(yè)單位執(zhí)行的《行政事業(yè)單位會計制度》與企業(yè)相比，有一定的特殊性。清查人員盤點過程中還應關注代保管、代銷、代購、租入或借入的不屬于本單位的資產(chǎn)，這些情況容易造成實物資產(chǎn)的盤盈；委托別人保管、出租或出借的屬于本單位的資產(chǎn)這些情況容易造成實物資產(chǎn)的盤虧，在分析實物資產(chǎn)盤盈、盤虧的原因時，應考慮到這些因素。上述種種原因造成行政事業(yè)單位實物資產(chǎn)產(chǎn)權不明晰，賬實嚴重不相符。因此，行政事業(yè)單位的實物資產(chǎn)大部分沒有辦理產(chǎn)權證明。二、清查過程中應充分關注實物資產(chǎn)的權屬行政事業(yè)單位財產(chǎn)清查不僅要核實實物資產(chǎn)的數(shù)量及其價值，還應確認實物資產(chǎn)所有權的歸屬。因此，北清查單位需要聘請有關專業(yè)機構對其性能、質量、狀態(tài)進行鑒定，并提供技術鑒定資料。這些實物資產(chǎn)的盤點只能檢查與這些有關的管理制度是否健全，是否有效執(zhí)行，以及抽查購貨合同、發(fā)票、驗收單、發(fā)貨單、定期盤存記錄等是否齊全。例如：截止清查基準日，某醫(yī)院的藥品、化學試劑已超過有效期，其實物形態(tài)仍然存在，但已無使用價值，清查時應作為報廢處理。實地盤點一方面是將實物資產(chǎn)的“實存數(shù)”與“賬存數(shù)”進行核對，檢查是否一致，達到將實物資產(chǎn)數(shù)量上的盤盈或盤虧清查出來的目的，也是對實物資產(chǎn)存在性的一種認定。第一篇：行政事業(yè)單位實物資產(chǎn)行政事業(yè)單位實物資產(chǎn) 清查過程中應特別關注的事項行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資的內容主要包括：單位基本情況清理、帳務清理、財產(chǎn)清查和完善制度等。個人認為，如何做好行政實業(yè)單位的財產(chǎn)清查工作，尤其是實物資產(chǎn)的清查，是關系到清產(chǎn)核資能否達到預期目標的關鍵所在；做好實物資產(chǎn)清查，應特別關注以下事項：一、實物資產(chǎn)的盤點還應關注資產(chǎn)的質量和狀況《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作指南》明確規(guī)定了實地盤點是實物資產(chǎn)清查主要程序和方法。另一方面，清查人員還應對實物資產(chǎn)的內在質量、使用狀況進行認定，將明顯過期失效、淘汰、積壓、且沒有使用價值，需報廢的實物資產(chǎn)清查出來。這里值得一提到是一些需保密或者危險化學品等稅務資產(chǎn)數(shù)量的盤點如特殊配方或制造工藝的產(chǎn)品、輻射性化學品或氣體。對于一些專業(yè)設備，清查人員難以判斷是否應該屬于淘汰、積壓、是否具有使用價值，能否報廢，一些盤盈的固定資產(chǎn)，清查人員也難以判斷其新舊程度。這些技術資料應作為確定盤點結果的重要依據(jù)。長期以來，大多數(shù)行政事業(yè)單位護士實物資產(chǎn)的產(chǎn)權登記工作，錯誤的認為行政實業(yè)單位所有資產(chǎn)的產(chǎn)權都屬于國家所有，產(chǎn)權登記不登記、變更不變更，無關緊要。如房屋未辦理《房產(chǎn)證》，占用的土地未取得《土地使用權證》；有的實物資產(chǎn)雖然辦理李產(chǎn)權證明，但所有者與使用者不相符，如一些行政事業(yè)單位的車輛掛企業(yè)的牌照，也有企業(yè)的車輛掛行政事業(yè)單位的牌照；一些行政事業(yè)單位與企業(yè)合建的辦公樓或職工住宅，這些房屋的產(chǎn)權沒有進行有效的分割；一些行政實業(yè)單位的房改房是以半產(chǎn)權出售給職工，另一半產(chǎn)權仍然屬于單位，財務未反映其價值；一些行政事業(yè)單位之間相互無償劃撥資產(chǎn)，產(chǎn)權沒有辦理變更手續(xù)。因此，清查人員盤點時必須認真審核實物資產(chǎn)的產(chǎn)權，對產(chǎn)權不清的實物資產(chǎn)，資產(chǎn)占有方應提供相關證明材料，確定其歸屬，并補辦相關的產(chǎn)權證明；若出現(xiàn)產(chǎn)權糾紛，應上報清查核資工作領導小組，并依據(jù)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定界定其產(chǎn)權。此外，清查人員若發(fā)現(xiàn)以實物資產(chǎn)或土地使用權抵押借款、對外提供擔保，或涉及訴訟的資產(chǎn)，應在《清產(chǎn)核資報告》中如實地反映。行政事業(yè)單位購置的實物資產(chǎn)符合固定資產(chǎn)標準的，先在“成本、費用”或“專項支出”中列支，然后再增加“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目余額。由于上述種種原因造成行政事業(yè)單位存在大量帳外資產(chǎn)的現(xiàn)象。四、實物資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、毀損的處理應取得合法有效的證據(jù) 《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作指南》明確規(guī)定：行政事業(yè)單位在實物資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)代盤盈盤虧需要報廢、毀損的實物資產(chǎn)應取得合法有效的證據(jù)。這種外部證據(jù)的可靠性和證明力最強。如會計師事務所、評估師事務所出具的《資產(chǎn)評估報告》。（3）特定經(jīng)濟行為的單位的內部證據(jù)。清查人員收集到上述證據(jù)后，單位清產(chǎn)核資領導小組對這些證據(jù)的有效性和合法性逐一進行審查，必要時還應由會計師事務所等中介機構就該項證據(jù)單獨出具鑒證報告，審查結果作為財產(chǎn)清查損益審批的重要依據(jù)；若涉及重大財產(chǎn)損益，其證據(jù)還應報上一級清查核資領導小組審批。第二條 本制度適用于公司總部各部門及下屬各機構實物資產(chǎn)配臵、申購、分發(fā)、調撥和報廢等日常管理活動。第二章 管理范圍和定義第四條 本制度所稱實物資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品。不屬于經(jīng)營中主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過一年的，也應當作為固定資產(chǎn)（打印機、照相機無論單價多少均列入固定資產(chǎn)管理）。第五條 固定資產(chǎn)按其用途分為IT資產(chǎn)和非IT資產(chǎn)。（二）高端設備：總部機房內的設備（如小型機、存儲、服務器、路由器、交換機、防火墻等）、會議系統(tǒng)設備、機房基礎設施（如機房專用UPS、STS、PMM、冷水機組等），配線間中的設備，機構使用的服務器、路由器、交換機、防火墻、UPS等；高速行式打印機、高速激光打印機、高速掃描儀、加密設備等。各部門和人員分別履行以下職責。統(tǒng)籌公司實物資產(chǎn)的總量管理工作，負責組織總部及機構實物資產(chǎn)盤點清查、登記、統(tǒng)計匯總及日常培訓指導，按規(guī)定權限審核或者審批實物資產(chǎn)購臵、報廢和處臵等工作。研究建立實物資產(chǎn)管理工作有效性的評價方法、評價標準和評價機制，對各機構實物資產(chǎn)管理情況進行評價考核、監(jiān)督檢查，對有關機構和個人實物資產(chǎn)管理工作提出獎懲建議。接受上級部門的監(jiān)督、指導并按照要求向其報告有關實物資產(chǎn)管理工作情況。按規(guī)定權限審核或者審批實物資產(chǎn)購臵、報廢和處臵等工作。根據(jù)公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展和實物資產(chǎn)種類、品種變化，及時補充、調整分類目錄，以滿足業(yè)務需要。（三）各機構人事行政部配專職或兼職的實物資產(chǎn)管理員，負責本機構的實物資產(chǎn)管理，主要職責是：執(zhí)行公司有關實物資產(chǎn)管理規(guī)定和實施辦法，制定并落實本機構的具體實施細則。負責本機構實物資產(chǎn)的盤點清查、統(tǒng)計匯總，記錄和清查本機構實物資產(chǎn)的盤盈、盤虧情況，對異常情況查明原因，按時上報實物資產(chǎn)盤點報告。負責本機構所屬長期閑臵、低效運轉和超標準配臵實物資產(chǎn)的調劑工作，優(yōu)化實物資產(chǎn)配臵，推動公司實物資產(chǎn)的共享、共用。（四）各機構財務部負責本機構實物資產(chǎn)的財務管理工作，主要職責是：負責本機構實物資產(chǎn)的購臵、調撥、報廢等帳務處理。按規(guī)定權限審核或者審批實物資產(chǎn)購臵、報廢和處臵等工作。接受總部財務企劃部的監(jiān)督、指導并向其報告相關實物資產(chǎn)管理工作。根據(jù)實際需要可設臵實物資產(chǎn)協(xié)管員，配合實物資產(chǎn)專管員完成日常管理工作。第四章 配備標準及采購、入庫管理第八條 實物資產(chǎn)的新增需提前按照《預算及三年規(guī)劃管理辦法》的規(guī)定做好實物資產(chǎn)購臵預算，預算審批后才能開展購臵活動?？傮w預算內調劑使用應征詢實物資產(chǎn)管理部門及財務部門的意見。第十一條 低端IT設備的配備原則。第十二條 實物資產(chǎn)采購（一）實物資產(chǎn)購臵前應由申請部門提請簽報立項申請，簽報中應注明需求固定資產(chǎn)的清單明細、需求原因，并附有批準的當預算情況及預算執(zhí)行情況。滿足《合同管理辦法》規(guī)范要求的，必須按照該辦法簽訂合同。（三）各級部門應根據(jù)公司采購制度和相關采購業(yè)務審批流程，確定采購權限，處理相關采購事務。不屬于集團統(tǒng)購的，按采購制度中相關規(guī)定執(zhí)行。驗收責任：低端IT設備由各級實物資