【正文】 組由總經(jīng)理擔(dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，成員包括公司總部各職能部門經(jīng)理和分公司經(jīng)理。第十三條預(yù)算委員會(huì)對全部事項(xiàng)的表決實(shí)施一人一票制，具體工作規(guī)則由預(yù)算委員會(huì)指定專人制定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲辦法等，由委員會(huì)主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。第十條預(yù)算管理委員會(huì)履行以下職責(zé)：（一）審查和批準(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實(shí)施辦法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法；（二）批準(zhǔn)和下達(dá)公司的全面預(yù)算方案；（三）確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；（四）批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；（五）批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案；（六）本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。第八條預(yù)算管理委員會(huì)是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，歸公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。第二章 組織機(jī)構(gòu)第六條為了推行全面預(yù)算管理，在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組，在分公司設(shè)立預(yù)算工作小組，分公司預(yù)算工作小組在公司預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組的指導(dǎo)下開展工作，上述委員會(huì)和工作組都是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會(huì)議。第五條本制度適用于公司所有職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。工程項(xiàng)目小組編制和執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，工程處對工程項(xiàng)目小組實(shí)行項(xiàng)目考核。第三條 公司采用“三級(jí)主體、兩級(jí)考核、一級(jí)管理”的預(yù)算管理體制。第二條 本制度是公司全部經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。第三十五條 本制度自下達(dá)之日起執(zhí)行。其年度預(yù)算報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)執(zhí)行。第三十二條 考核部門依據(jù)集團(tuán)公司年度預(yù)算，結(jié)合實(shí)際情況制訂具體的考核辦法、獎(jiǎng)勵(lì)制度等。第三十條 集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)分析報(bào)告的審核匯總，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，以便采取措施予以解決。半年分析報(bào)告，預(yù)算單位于次月10日前，歸口部門于次月14日前。分析報(bào)告必須符合集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，并做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、分析透徹、報(bào)送及時(shí)。對于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，預(yù)算審批機(jī)構(gòu)應(yīng)予以否決。第二十七條 各預(yù)算單位對必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整或追加，由二級(jí)單位提出書面報(bào)告，上報(bào)歸口管理部門，歸口管理部門經(jīng)調(diào)查、分析提出審核意見報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室，由預(yù)算管理辦公室審查并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。如遇執(zhí)行環(huán)境發(fā)生重大變化和編制基礎(chǔ)發(fā)生重大改變，造成執(zhí)行過程中發(fā)生較大偏差，凡具備以下條件之一者，集團(tuán)公司酌情予以調(diào)整或追加：（一）組織機(jī)構(gòu)調(diào)整；（二）工藝流程變化；（三）市場發(fā)生重大波動(dòng)；（四）預(yù)算管理委員會(huì)決定的其他事項(xiàng)。預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向決策機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)其完成預(yù)算目標(biāo)。第二十三條 建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，對照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對相關(guān)部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評(píng)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要維護(hù)全面預(yù)算的權(quán)威性，不講客觀，引導(dǎo)職工落實(shí)預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算。第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行第二十條 集團(tuán)公司總預(yù)算由預(yù)算管理辦公室組織執(zhí)行；分預(yù)算由各歸口部門和預(yù)算單位負(fù)責(zé)組織執(zhí)行。根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)，提出綜合平衡的建議,在與各預(yù)算歸口管理部門和預(yù)算執(zhí)行單位溝通、協(xié)調(diào)后，形成集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)審議、批準(zhǔn)后，作為預(yù)算目標(biāo)正式下達(dá)各歸口管理部門和預(yù)算單位執(zhí)行。歸口預(yù)算和單位分預(yù)算編制完畢，上報(bào)預(yù)算管理辦公室審核匯總，經(jīng)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)，作為預(yù)算目標(biāo)正式下達(dá)各歸口部門和預(yù)算單位執(zhí)行。各職能部門對歸口管理內(nèi)容均要制訂相應(yīng)的管理辦法，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。要做到收支平衡，留有余地，以備不可避免的預(yù)算追加和調(diào)整。措施落實(shí)過程中，歸口部門要起到上情下達(dá)的橋梁作用。自上而下是指集團(tuán)公司的預(yù)算目標(biāo)要不折不扣的貫徹下去，部署下去。針對集團(tuán)公司生產(chǎn)發(fā)展的不同時(shí)期，要突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并逐步完善預(yù)算管理。集團(tuán)公司內(nèi)部一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為都要納入預(yù)算管理，無預(yù)算、超預(yù)算的費(fèi)用不予安排資金。重要技術(shù)指標(biāo)的確定一般要滿足下列要求：（一）是本單位歷史最好水平；（二）是同行業(yè)先進(jìn)水平；（三）是縱橫均不可比的指標(biāo)要達(dá)到設(shè)計(jì)水平。第十三條 先進(jìn)性原則。第十二條 可控性原則。目標(biāo)確定后，要有相應(yīng)的配套措施作保證。第十一條 實(shí)事求是原則。堅(jiān)持集中一貫制的管理方法，充分發(fā)揮職能部門的作用，實(shí)行預(yù)算收支高度集中，具體業(yè)務(wù)都要?dú)w口到職能部門，二級(jí)單位預(yù)算方面出現(xiàn)的問題都要有職能部門解決，由職能部門負(fù)責(zé)。第九條 全面預(yù)算管理的具體內(nèi)容主要包括：采購預(yù)算、銷售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算以及損益預(yù)算、現(xiàn)金流量（資金收支）預(yù)算、資本性支出（投資）預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)(或營業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、營業(yè)外支出預(yù)算等。編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算，然后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。第三章 全面預(yù)算管理的內(nèi)容第八條 全面預(yù)算內(nèi)容包括財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算；按編制時(shí)間分為年度預(yù)算、月度預(yù)算。第七條 建立不相容崗位相互分離制度，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保預(yù)算工作中的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的檢查與分析。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制過程中出現(xiàn)的問題。審定關(guān)系集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略的專門預(yù)算。審定集團(tuán)公司年度預(yù)算草案；下達(dá)集團(tuán)公司年度預(yù)算書。第二章 全面預(yù)算組織管理 第五條 集團(tuán)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員會(huì)是集團(tuán)公司預(yù)算管理最高管理機(jī)構(gòu)，下設(shè)預(yù)算管理辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。第四條 預(yù)算按不同的預(yù)算對象分為總預(yù)算和分預(yù)算。它通過對銷售、現(xiàn)金收支、資金需求、成本費(fèi)用、資本支出（投資）及財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果等進(jìn)行全面預(yù)測，并編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表，反映企業(yè)未來某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一特定時(shí)期的經(jīng)營成果。第一篇：全面預(yù)算管理制度(參考)全面預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了保證生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展目標(biāo)的完成，提高集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度和生產(chǎn)經(jīng)營的需要，規(guī)范集團(tuán)公司內(nèi)部各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)行為，加強(qiáng)和完善各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，充分體現(xiàn)企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的思想，強(qiáng)化全面預(yù)算管理，突出預(yù)算管理在集團(tuán)公司經(jīng)營管理中的作用與地位，特制定本制度。第二條 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。第三條 預(yù)算管理是集團(tuán)公司內(nèi)部各部門、各單位以及生產(chǎn)、經(jīng)營、投資各環(huán)節(jié)高效、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)的集中體現(xiàn)，涉及企業(yè)管理的方方面面，因此，要努力健全和完善企業(yè)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，特別是計(jì)量、檢驗(yàn)、定額和歷史資料的統(tǒng)計(jì)積累等。總預(yù)算是以集團(tuán)公司總體生產(chǎn)經(jīng)營為對象的預(yù)算，分預(yù)算是以集團(tuán)公司所屬各二級(jí)預(yù)算單位的生產(chǎn)經(jīng)營或業(yè)務(wù)管理為對象的預(yù)算。第六條 管理機(jī)構(gòu)職責(zé)：（一）集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)基本職責(zé)：審定集團(tuán)公司年度預(yù)算預(yù)案，確定目標(biāo)。審定批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案。（二）預(yù)算管理辦公室職責(zé)：組織各預(yù)算單位編制預(yù)算預(yù)案和預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見修訂草案，編制年度計(jì)劃預(yù)算書報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)下達(dá)。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整方案的審查，并將調(diào)整方案報(bào)告預(yù)算管理委員會(huì)。負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常事務(wù)協(xié)調(diào)處理工作。預(yù)算工作不相容崗位一般包括：（一）預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批；（二）預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；（三）預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核。月度預(yù)算是指在年度預(yù)算框架內(nèi)，根據(jù)市場變化趨勢，按月對年度預(yù)算行細(xì)化分解和動(dòng)態(tài)調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等形式反映。資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性籌資、投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算等，以及固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算等。第四章 全面預(yù)算管理的編制原則第十條 歸口管理原則。歸口管理辦法另行制定。預(yù)算目標(biāo)的確定要有可操作性，要建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上。特別是重大降成本增效益措施的落實(shí)，既要考慮效益，又要考慮可能發(fā)生的投資，以及開始取得效果的時(shí)間。全面預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)是控制，預(yù)算管理的重點(diǎn)是支出和費(fèi)用可控。指標(biāo)要先進(jìn)，費(fèi)用要把緊。第十四條 全面覆蓋、突出重點(diǎn)、抓住關(guān)鍵、逐步完善原則。預(yù)算指標(biāo)要層層落實(shí)分解，實(shí)現(xiàn)全員、全方位、全過程的全面預(yù)算管理。第五章 全面預(yù)算管理的編制方法第十五條 按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行，正算與倒算相結(jié)合。自下而上是各二級(jí)單位要按集團(tuán)公司的目標(biāo)去落實(shí)、分解，特別是提出實(shí)現(xiàn)預(yù)算的具體措施。第十六條 預(yù)算的編制要注意部門預(yù)算與單位分預(yù)算的數(shù)據(jù)銜接，勾稽關(guān)系清晰。第十七條 按照歸口管理的原則，各職能部門作為預(yù)算管理的主管部門負(fù)責(zé)分預(yù)算的匯總，二級(jí)單位及費(fèi)用部門作為預(yù)算的獨(dú)立單元，負(fù)責(zé)預(yù)算的分解落實(shí)及措施保障。第十八條 年度預(yù)算編制流程為：（集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)研究確定下一年度的預(yù)算目標(biāo)，總預(yù)算批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室按業(yè)務(wù)歸口把預(yù)算目標(biāo)歸口至預(yù)算部門，預(yù)算部門再把分管的業(yè)務(wù)預(yù)算分解到各個(gè)預(yù)算單位，各預(yù)算單位根據(jù)歸口部門下達(dá)的業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和財(cái)務(wù)部門下達(dá)的成本目標(biāo)分解落實(shí)、分析平衡，編制單位分預(yù)算。）（原內(nèi)容）（一）集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)研究確定下一年度的預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算管理辦公室按業(yè)務(wù)把預(yù)算目標(biāo)歸口至預(yù)算部門，預(yù)算歸口管理部門把分管的預(yù)算目標(biāo)分解到各執(zhí)行單位；（二）各執(zhí)行單位根據(jù)預(yù)算歸口管理部門下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),進(jìn)行細(xì)化分解、分析平衡，制定預(yù)算草案，由預(yù)算歸口管理部門匯總、平衡，編制分預(yù)算，上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室；（三）預(yù)算管理辦公室再對各歸口管理部門分預(yù)算進(jìn)行審核、匯總、平衡。第十九條 月度預(yù)算編制流程為：（一）每月22日前，歸口管理部門根據(jù)市場行情和公司經(jīng)營實(shí)際進(jìn)行預(yù)測，編制業(yè)務(wù)預(yù)算，上報(bào)預(yù)算管理辦公室；（二）預(yù)算管理辦公室根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算，編制月預(yù)算草案，對集團(tuán)公司月度效益情況進(jìn)行初步測算；結(jié)合年度預(yù)算和月度效益測算情況，提出預(yù)算目標(biāo)；（三）預(yù)算管理辦公室與相關(guān)部門對月預(yù)算草案進(jìn)行溝通,對月預(yù) 算草案進(jìn)行修訂；（四）月預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)審議、批準(zhǔn)后，作為月度預(yù)算目標(biāo)正式下達(dá)各歸口管理部門和預(yù)算單位執(zhí)行。第二十一條 預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)下達(dá)，就作為各部門、各單位一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，各部門、各單位必須無條件執(zhí)行。第二十二條 各相關(guān)歸口管理部門，要建立預(yù)算監(jiān)控體系，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況。第二十四條 建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報(bào)告制度，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)及結(jié)果。第七章 全面預(yù)算的調(diào)整、追加第二十五條 集團(tuán)公司正式下達(dá)執(zhí)行的年度預(yù)算，一般不予調(diào)整。第二十六條 預(yù)算調(diào)整或追加嚴(yán)格實(shí)行逐項(xiàng)申報(bào)、審核、批準(zhǔn)制度。第二十八條 預(yù)算單位提出的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營狀況；（二）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；（三）預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。第八章 全面預(yù)算的分析與考核第二十九條 各預(yù)算單位在每月、半年、年度終結(jié)后，按要求編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審定后報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。分析報(bào)告報(bào)送時(shí)間：月份分析報(bào)告，預(yù)算單位于次月8日前，歸口部門于次月12日前。年度分析報(bào)告，預(yù)算單位于次月18日前，歸口部門于次月20日前。第三十一條 集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況及分析報(bào)告，定期向集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。第九章 附則第三十三條 集團(tuán)公司所屬子分公司必須同時(shí)推行全面預(yù)算管理，參照本制度，結(jié)合本單位情況制定有關(guān)細(xì)則。第三十四條 本制度由集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)修訂，預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)解釋。第二篇：全面預(yù)算管理制度某建設(shè)股份有限公司 全面預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，促使各分公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費(fèi)用的開支，特制定公司全面預(yù)算管理制度。其主要任務(wù)是：（一）實(shí)現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動(dòng)，使員工對公司的理念、價(jià)值觀、企業(yè)文化等有一致的認(rèn)同，充分調(diào)動(dòng)各部門、各級(jí)員工的積極性和主動(dòng)性；（二）實(shí)現(xiàn)機(jī)制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級(jí)部門、各級(jí)員工真正做到自我激勵(lì)與自我約束相結(jié)合；（三）實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中；（四）實(shí)現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預(yù)算管理對公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行總體規(guī)劃、對管理過程進(jìn)行控制、對經(jīng)營活動(dòng)的結(jié)果進(jìn)行考評(píng)。三級(jí)主體是指工程處、分公司和公司三級(jí)預(yù)算主體分級(jí)編制，逐級(jí)匯總形成全面預(yù)算；兩級(jí)考核是指公司對分公司進(jìn)行全面預(yù)算考核，分公司對工程處進(jìn)行全面預(yù)算考核；一級(jí)管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。第四條公司實(shí)行預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算與會(huì)計(jì)相同。公司的對外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時(shí)，要考慮各對外投資給公司的利潤分配情況。第七條全面預(yù)算由公司和分公司財(cái)務(wù)部牽