【正文】 ：填報計入管理費用的全部無形資產、遞延資產的實際攤銷額。第19行“職工福利費、職工工會經費、職工教育經費”：填報實際提取的全部職工福利費職工工會經費和職工教育經費，減除制造費用、在建工程中列支的職工福利費后的余額。第18行“工資薪金”：填報本納稅實際發(fā)生或提取的計入期間費用中的工資薪金。已計入有關產品的制造成本，或與取得有關收入相對應的成本，不得重復扣除。三、扣除項目第15行“銷售（營業(yè)）成本”：填報各種經營業(yè)務的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關成本，技術轉讓發(fā)生的直接支出，無形資產轉讓的直接支出，固定資產轉讓、清理發(fā)生的轉讓和清理費用，出租、出借包裝物的成本，自產、委托加工產品視同銷售結轉的相關成本。包括從下屬企業(yè)或單位的總機構管理費收入，取得的各種價外基金、收費和附加，債務重組收益，罰款收入，從資本公積金中轉入的捐贈資產或資產評估增值，處理債務的收入等。1第12行“補貼收入”：填報企業(yè)收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉稅等免稅補貼收入也在此行填報。第11行“資產盤盈凈收益”：填報企業(yè)全部存貨資產、固定資產盤盈減允許在成本費用和營業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報廢后的凈額，如為凈損失，填入“期間費用合計”中的“資產盤虧、毀損和報廢凈損失”（第31行）。第10行“匯兌凈收益”：填報計入當期財務費用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“匯兌凈損失”（第24行）。第9行“租賃凈收益”：填報租賃收入減租賃支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“租金凈支出”（第25行）。其中，存款利息收入填報企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金的應計利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應計利息；債權性投資利息收入填報各項債權性投資應計的利息；股息性所得填報全部股權性投資的股息、分紅、聯營分利、合作或合伙分利等應計股息性質的所得（按財政部、國家稅務總局（94）財稅字第009號文件規(guī)定進行還原計算后的數額）。轉讓各種經營用無形資產“所有權”的收益和轉讓“土地使用權”的收益在“銷售（營業(yè)）收入”中填報；轉讓投資用無形資產和土地使用權的收益在“投資轉讓凈收益”中填報。第5行“免稅的銷售（營業(yè)）收入”：填報單獨核算的免稅技術轉讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農林產品初加工業(yè)所得等。第2行“銷售退回”：填報已確認為收入并已在“銷售（營業(yè)）收入”中反映的銷售（營業(yè)）收入退回?！凹{稅人開戶銀行”及“帳號”：填報納稅人主要開戶銀行的全稱及其帳號?！凹{稅人所屬經濟類型”：按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責任公司、聯營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報?！凹{稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。第二篇：《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報說明一、表頭項目“稅款所屬期間”：一般填報公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)中間開業(yè)的，應填報實際開始經營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)中間發(fā)生合并、分立、破產、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應填報當年一月一日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產之日。三、注意事項上述小型微利企業(yè)在進行年度納稅申報前必須先辦妥減免稅報備手續(xù)。二、應納稅所得額≤3萬元的小型微利企業(yè)對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，按規(guī)定可享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。第一篇：2011年度小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報指引2011年度小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報指引更新日期：20120509 來源：廣州市國家稅務局 作者：所得稅處由于近期國稅部門使用的綜合征管軟件對小型微利企業(yè)所得稅年度申報相關功能進行了升級，自2012年4月21日起，小型微利企業(yè)辦理2011年度所得稅年度納稅申報按以下操作指引執(zhí)行，已完成年度申報的企業(yè)暫不需調整：一、3萬元＜應納稅所得額≤30萬元的小型微利企業(yè)對年應納稅所得額高于3萬元并且低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，按規(guī)定可享受減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。填列申報表時，將應納稅所得額與5%的乘積分別填入年度納稅申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細表》34行“符合條件的小型微利企業(yè)”內及年度納稅申報表主表28行“減免所得稅額”內。填列申報表時，將應納稅所得額與15%的乘積分別填入年度納稅申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細表》34行“符合條件的小型微利企業(yè)”內及年度納稅申報表主表28行“減免所得稅額”內。年度納稅申報時減免稅事項應按上述方法進行填報，否則將無法正常申報?！凹{稅人識別號”：填報稅務機關統一核發(fā)的稅務登記證號碼?！凹{稅人地址”：填報稅務登記證所載納稅人的詳細地址?！凹{稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產和供應業(yè)、商品流通業(yè)、房地產業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險業(yè)、社會服務業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報。二、收入總額項目第1行“銷售（營業(yè)）收入”：填報從事工商各業(yè)的基本業(yè)務收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術轉讓收入（特許權使用費收入單獨反映），轉讓固定資產、無形資產的收入，出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產、委托加工產品視同銷售的收入。第3行“折扣與折讓”：填報包括在“銷售（營業(yè)）收入”中的現金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。第6行“特許權使用費收益”：填報轉讓各種經營用無形資產“使用權”的凈收益。第7行“投資收益”：填報企業(yè)取得的存款利息收入、債權投資的利息收入和股權投資的股息性所得。第8行“投資轉讓凈收益”：填報投資資產轉讓、出售的凈收益，如為負數，填入“期間費用合計”中的“投資轉讓凈損失”（第32行）。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設備租賃收入、房地產企業(yè)的出租房產租金收入應在“銷售（營業(yè)）收入”中反映。已資本化計入有關資產成本的匯兌損益不得在此重復反映。轉讓有關資產的收入不在此行填報。1第13行“其他收入”：填報除上述收入以外的當期應予確認的其他收入。“其他收入”應附明細表加以說明。第16行“銷售（營業(yè)）稅金及附加”：填報有關的銷售（營業(yè)）稅金及附加第17行“期間費用合計”：填報本期發(fā)生的期間費用性質的全部必要、正常的支出。第18至42行按費用的性質分別填報本期期間費用的具體構成項目。不包括制造成本、在建工程、職工福利費、職工工會經費和職工教育經費中列支的工資。第20行“固定資產折舊”：填報本期期間費用中包括的有關資產的實際折舊額。