【正文】 方面用審閱法、核對法、函證法、實(shí)地盤點(diǎn)法等進(jìn)行。該企業(yè)的房屋建筑物按10年計(jì)提折舊，不考慮殘值。在編制審計(jì)計(jì)劃時，報表層的重要性水平為700萬元。根據(jù)審計(jì)計(jì)劃安排，2009年2月10日對其2008會計(jì)報表的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。因此，固定資產(chǎn)的審計(jì)也是財(cái)務(wù)報表審計(jì)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。17根據(jù)所提供的資料，判斷注冊會計(jì)師應(yīng)出具何種類型的審計(jì)報告；？19．負(fù)債融資、貨幣資金的關(guān)鍵控制點(diǎn)；20．銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及審計(jì)內(nèi)容；第三篇：審計(jì)案例分析報告Wuhan Polytechnic University Industrial amp。（6）分所管理制度規(guī)定，分所可以根據(jù)自身的實(shí)際情況，自行制度業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度。（4）工作底稿保管制度規(guī)定，推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時銷毀紙質(zhì)工作底稿。，最近制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，有關(guān)內(nèi)容摘錄如下：（1）合伙人考核和晉升制度規(guī)定，連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入額排名前三位的高級經(jīng)理晉級為合伙人，連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入額排名后三位的合伙人降晉為高級經(jīng)理。要求：(1)針對上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制，逐項(xiàng)指出是否與銷售收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)。(5)財(cái)務(wù)人員根據(jù)核對一致的銷售合同、客戶簽收單和銷售發(fā)票編制記賬憑證并確認(rèn)銷售收入。(3)倉庫只有在收到經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨通知單時才能供貨。部分與銷售相關(guān)的控制內(nèi)容摘錄如下：(1)每筆銷售業(yè)務(wù)均需與客戶簽訂銷售合同。13．對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時是否需要對所有債務(wù)人進(jìn)行函證？在確定函證規(guī)模時應(yīng)考慮哪些因素？14．假設(shè)審計(jì)人員現(xiàn)需審計(jì)一家物流企業(yè)，在對其固定資產(chǎn)的存在性實(shí)施審計(jì)時，由于該行業(yè)固定資產(chǎn)在極為廣大的區(qū)域內(nèi)流動，給盤點(diǎn)帶來困難，審計(jì)人員應(yīng)如何解決這一問題？。如果存在，簡要說明理由。（6）在存貨監(jiān)盤結(jié)束時，監(jiān)盤人員將除作廢的盤點(diǎn)表單以外的所有盤點(diǎn)表單的號碼記錄于監(jiān)盤工作底稿。（4）在存貨監(jiān)盤過程中，監(jiān)盤人員除關(guān)注存貨的數(shù)量外，還需要特別關(guān)注存貨是否出現(xiàn)毀損、陳舊、過時及殘次等情況。（2）在甲公司開始盤點(diǎn)存貨前，監(jiān)盤人員在擬檢查的存貨項(xiàng)目上作出標(biāo)識。A注冊會計(jì)師計(jì)劃于2010年12月31日實(shí)施存貨監(jiān)盤程序。除自營業(yè)務(wù)外，甲公司還將部分柜臺出租，并為承租商提供商品倉儲服務(wù)。10．會計(jì)師事務(wù)所建立質(zhì)量責(zé)任制有何意義？如何建立？11．在第九章案例二《黎夏公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例》中，黎夏公司總經(jīng)理真實(shí)性、合法性責(zé)任履行情況的審查結(jié)果與經(jīng)濟(jì)效益責(zé)任履行情況的審查結(jié)果在哪些方面是相互印證的？12．A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對常年審計(jì)客戶甲公司2010財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)。對上述各種情況，注冊會計(jì)師應(yīng)簽發(fā)何種類型的審計(jì)報告？《永鋒公司應(yīng)付賬款審計(jì)案例》中表3―2是審計(jì)人員取得的永鋒公司應(yīng)付賬款明細(xì)表中的部分內(nèi)容，假設(shè)劉華雨決定選擇其中的兩家公司（供貨人）進(jìn)行函證。被審單位已在會計(jì)報表中進(jìn)行了披露。(3)根據(jù)有關(guān)協(xié)議，或有負(fù)債及可能存在的賬外負(fù)債由被審單位承擔(dān)損失并支付。要求：針對上述情況，注冊會計(jì)師林琳應(yīng)當(dāng)采用什么實(shí)質(zhì)性程序進(jìn)行審查？：(1)注冊會計(jì)師未曾觀察客戶的存貨盤點(diǎn)，又無其他程序可供替代。要求：（1）李仁對查明ABC公司可能存在的錯誤與舞弊的責(zé)任是什么？（2）李仁對ABC公司存在的錯誤與舞弊的報告責(zé)任是什么？：假設(shè)審計(jì)人員王軍在對華興公司負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)該公司于2010年4月1日向海淀工行取得流動資金借款200，000元，期限是3個月，‰，該公司的會計(jì)處理為：(1)取得借款時：借：銀行存款 200，000貸：短期借款 200，000(2)4月、5月、6月底預(yù)提利息時： 借：營業(yè)外支出 1，100 貸：短期借款 1，100(3)6月底歸還借款時： 借：短期借款 203，300貸：銀行存款 203，300 要求：（1）指出該公司會計(jì)處理的不當(dāng)之處；（2）分析該公司對這項(xiàng)業(yè)務(wù)的不當(dāng)處理是否會影響的損益狀況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬項(xiàng)調(diào)整。二、單項(xiàng)案例分析與綜合案例分析題的復(fù)習(xí)重點(diǎn)：1．在銷售循環(huán)中為何要關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易？與此有關(guān)的舞弊方式有哪些？如何發(fā)現(xiàn)和防止？2．結(jié)合教材第九章案例二《黎夏公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例》中的表9－6 “黎夏公司總經(jīng)理任期目標(biāo)履行情況表”分析黎夏公司2007年的經(jīng)濟(jì)效益總體水平低于2006年主要原因。五、其它說明本課程期末考試必須帶教材，可以攜帶計(jì)算器等計(jì)算工具。三、考核形式形成性考核形式為平時作業(yè)、參加學(xué)習(xí)小組活動和網(wǎng)上討論等形式；期末考試形式為開卷筆試。綜合案例分析題中涉及計(jì)算題要求寫出計(jì)算公式及主要計(jì)算過程；需要進(jìn)行理論分析的則要注明相應(yīng)的國家財(cái)經(jīng)法規(guī)。單項(xiàng)案例分析題占全部試題的30％左右。判斷題占全部試題的30％左右。二、試題類型及結(jié)構(gòu)試題類型大致分為客觀性試題和主觀性試題兩大類。重點(diǎn)掌握：要求學(xué)生能綜合運(yùn)用所學(xué)的基本方法和基本技能，根據(jù)所給的條件，綜合處理解決本課程涉及的業(yè)務(wù)問題及案例分析。據(jù)此，本課程的考試重點(diǎn)包括基本知識和應(yīng)用能力兩個方面，主要考核學(xué)生對審計(jì)的基本理論、現(xiàn)行法規(guī)的理解和案例分析能力。第二篇：審計(jì)案例分析2012年春《審計(jì)案例分析》期末考試復(fù)習(xí)重點(diǎn)一、考試要求《審計(jì)案例研究》是中央廣播電視大學(xué)開放教育會計(jì)學(xué)專業(yè)（本科）限選課程，是在專科《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》、《中級財(cái)務(wù)會計(jì)》、《管理會計(jì)》和《審計(jì)學(xué)原理》以及本科《高級財(cái)務(wù)會計(jì)》、《高級財(cái)務(wù)管理》、《財(cái)務(wù)案例研究》等課程的基礎(chǔ)上，為進(jìn)一步提高學(xué)生審計(jì)理論層次和專業(yè)判斷能力而設(shè)置的一門專業(yè)課。采用案例教學(xué)法可使我由被動接受知識變?yōu)橹鲃咏邮苤R與主動探索并舉，充分體現(xiàn)了在學(xué)習(xí)中的主體地位，更有利于培養(yǎng)我的創(chuàng)新思維和創(chuàng)新能力。我的個人觀點(diǎn)傳統(tǒng)教學(xué)方式只局限在理論層面上，而案例分析則增強(qiáng)了我學(xué)習(xí)的自主性，培養(yǎng)我的思維習(xí)慣、創(chuàng)新能力。由于學(xué)生在校學(xué)習(xí)期間，不可能親身參加大量的審計(jì)實(shí)際活動，這就要求架起一座從課堂到實(shí)踐的橋梁，而案例教學(xué)法，在某種意義上就是這樣的橋梁。這些弊端束縛了學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性和創(chuàng)造性，是學(xué)生學(xué)習(xí)興趣不高的重要原因之一。因此,采用科學(xué)的審計(jì)案例教學(xué)模式,以提升案例教學(xué)的運(yùn)用效果,使學(xué)生通過分析案例,培養(yǎng)學(xué)生善于發(fā)現(xiàn)新問題、分析問題、解決問題的思維能力,有利于提高學(xué)生的綜合素質(zhì)和創(chuàng)新能力,對培養(yǎng)符合國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要的合格審計(jì)人才十分重要。為什么要設(shè)立案例分析的這門課程？審計(jì)課程是一門專業(yè)基礎(chǔ)課程,它具有一定專業(yè)技術(shù)難度,理論性和實(shí)踐性均較強(qiáng),可以從另一個方面強(qiáng)化財(cái)務(wù)會計(jì)等課程的學(xué)習(xí)傳統(tǒng)的教學(xué)方式已不適應(yīng)當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,為適應(yīng)國際大環(huán)境下對審計(jì)人才培養(yǎng)的需要,必須創(chuàng)新審計(jì)教學(xué)方式,使之與目前的大環(huán)境發(fā)展以及學(xué)生素質(zhì)以及就業(yè)形式相適應(yīng)審計(jì)學(xué)這一學(xué)科對實(shí)際操作能力要求很強(qiáng),具有較強(qiáng)的社會性、靈活性,當(dāng)前我國審計(jì)案例教學(xué)法還沒有得到廣泛運(yùn)用,尚未形成穩(wěn)定的教學(xué)風(fēng)格。（2）會計(jì)雖說也具有監(jiān)督職能，但這種監(jiān)督是一種自我監(jiān)督行為，主要通過會計(jì)檢查來實(shí)現(xiàn)，針對會計(jì)業(yè)務(wù)活動本身，而審計(jì)，既包含了檢查會計(jì)賬目，又包括了對計(jì)算行為及所有的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行實(shí)地考察、調(diào)查、分析、檢驗(yàn)，即含審核稽查計(jì)算之意；（3）會計(jì)檢查只是各個單位財(cái)會部門的附帶職能，而審計(jì)是獨(dú)立于財(cái)會部分之外的專職監(jiān)督檢查；會計(jì)檢查的目的主要是為了保證會計(jì)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，其檢查范圍、深度、方式均受到限制，而審計(jì)的目的在于證實(shí)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益，審計(jì)檢查會計(jì)資料只是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的的手段之一，但不是惟一的手段。職能不同。（1）會計(jì)方法體系由會計(jì)核算、會計(jì)分析、會計(jì)檢查三部分組成，包括了記賬、算賬、報賬、用賬、查賬等內(nèi)容，其中會計(jì)核算方法包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、會計(jì)報表等方法，其目的是為管理和決策提供必須的資料和信息。會計(jì)的對象主要是資金運(yùn)動過程，審計(jì)的對象主要是會計(jì)資料和其他經(jīng)濟(jì)信息所反映的經(jīng)濟(jì)活動。會計(jì)是經(jīng)營管理的重要組成部分，主要是對生產(chǎn)經(jīng)營或管理過程進(jìn)行反映和監(jiān)督；審計(jì)則處于具體的經(jīng)營管理之外，是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要組成部分，主要對財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審查，具有外在性和獨(dú)立性。會計(jì)是為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，適應(yīng)對勞動耗費(fèi)和勞動成果進(jìn)行核算和分析的需要而產(chǎn)生的；審計(jì)是因經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要，即為了確定經(jīng)營者或其他受托管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的需要而產(chǎn)生的。這一表述既符合審計(jì)產(chǎn)生的目的，也符合我國憲法關(guān)于建立國家審計(jì)機(jī)關(guān)，實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度的規(guī)定精神。第一篇：審計(jì)案例分析學(xué)習(xí)心得《審計(jì)案例分析》課程學(xué)習(xí)總結(jié)（08會本6班盧麗芬28號）一開始學(xué)習(xí)審計(jì)時，感到很疑惑會計(jì)中已經(jīng)有那么課程了，且審計(jì)很多東西都是建立在會計(jì)的基礎(chǔ)之上的，既然如此那又為什么要單獨(dú)設(shè)審計(jì)案例分析這一門課程呢？但經(jīng)過一番學(xué)習(xí)才漸漸了解審計(jì)案例這一門獨(dú)立課程設(shè)立的必要性，：審計(jì)是獨(dú)立于被審計(jì)單位的機(jī)構(gòu)和人員，是對被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行檢查、評價、公證的一種監(jiān)督活動。審計(jì)本質(zhì)是一項(xiàng)具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。審計(jì)和會計(jì)的區(qū)別別主要表現(xiàn)在以下五個方面：產(chǎn)生的前提不同。兩者性質(zhì)不同。兩者對象不同。是方法程序不同。（2）審計(jì)方法體系由規(guī)劃方法、實(shí)施方法、管理方法等組成，而實(shí)施方法主要是為了確定審計(jì)事項(xiàng)、收集審計(jì)證據(jù)、對照標(biāo)準(zhǔn)評價，提出審計(jì)報告與決定，使用資料檢查法、實(shí)物檢查法、審計(jì)調(diào)查法、審計(jì)分析法、審計(jì)抽樣法等，其目的是為了對被審計(jì)對象進(jìn)行全面評價提供證據(jù)而采取的必要方法。（1）會計(jì)的基本職能是對經(jīng)濟(jì)活動過程的記錄、計(jì)算、反映和監(jiān)督；審計(jì)的基本職能是監(jiān)督，此外還包括評價和公證。簡單的說，會計(jì)就是具體的實(shí)務(wù)操作；審計(jì)是檢查會計(jì)實(shí)務(wù)操作正確性的。審計(jì)案例教學(xué)中還存在許多問題,審計(jì)案例教學(xué)法的優(yōu)勢沒有得到充分發(fā)揮。審計(jì)案例方式給學(xué)生學(xué)習(xí)帶來的好處大多數(shù)的審計(jì)教材在內(nèi)容編寫上注重基礎(chǔ)理論和基本審計(jì)規(guī)律的表述與分析，缺少學(xué)生參與思考的內(nèi)容。面對這個問題，一些基本原理的學(xué)習(xí)可以通過書本及課堂講授的方式進(jìn)行，但對基本原理的運(yùn)用或上升為發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在社會主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的職能作用，則不是靠書本所能解決的，它需要參加大量的實(shí)踐活動。高等教育出版社中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材《審計(jì)基礎(chǔ)知識》及其配套習(xí)題集較好地解決了實(shí)務(wù)操作內(nèi)容，在教材編寫上增加了實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，通過審計(jì)理論與實(shí)踐的融合，讓學(xué)生掌握已知的同時，引導(dǎo)學(xué)生積極思考探索未知，從而達(dá)到培養(yǎng)學(xué)生具有較強(qiáng)的專業(yè)技能和崗位操作能力的目的。案例教學(xué)既要求自主學(xué)習(xí)，又要求運(yùn)用理論知識對教學(xué)案例進(jìn)行理論聯(lián)系實(shí)際的思考、分析和研究；既要求進(jìn)行一系列創(chuàng)造性思維活動，又要求合作探究思考，對理論和實(shí)踐展開討論。使我過去學(xué)習(xí)的理論知識得到充分理解和運(yùn)用。要求學(xué)生在學(xué)完本課程后，能夠比較全面地了解、掌握審計(jì)學(xué)的基本理論、基本方法和基本技能，并使審計(jì)理論研究與專業(yè)判斷能力提升到一個更高的層面。在各章的考核要求中，有關(guān)基本理論及案例分析能力的內(nèi)容按“重點(diǎn)掌握、一般掌握”兩個層次要求。一般掌握：要求學(xué)生對本課程的基本知識和相關(guān)知識以及現(xiàn)行審計(jì)制度與法規(guī)有所了解。（1）判斷并說明理由題：考核對審計(jì)專業(yè)知識的分析判斷能力。（2）單項(xiàng)案例分析題：考核對基本概念、理論、方法的掌握及應(yīng)用程度。（3）綜合案例分析題：主要考核對國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和審計(jì)專業(yè)知識的掌握程度及綜合分析能力。綜合案例分析題占全部試題的40％左右。四、答題時限期末考試的答題時限為90分鐘。六、期末考試復(fù)習(xí)要點(diǎn)一、判斷并說明理由題參考省電大“審計(jì)案例研究”在線學(xué)習(xí)的平臺“期末復(fù)習(xí)”欄目的“判斷題及答案”里相關(guān)題目。3．審計(jì)人員李仁在對ABC公司2010會計(jì)報表審計(jì)時，通過與該公司管理層當(dāng)局和前任注冊會計(jì)師溝通，察覺到可能存在導(dǎo)致該公司會計(jì)報表失實(shí)的錯誤與舞弊。5．注冊會計(jì)師林琳在對A公司存貨項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)控制度進(jìn)行研究評價后，發(fā)現(xiàn)A公司存在下述可能導(dǎo)致錯誤的情況：（1）存貨盤點(diǎn)欠缺認(rèn)真；（2）由紅特公司代管的甲材料可能并不存在；（3）通過銷售與收款循環(huán)審計(jì)發(fā)現(xiàn)已銷產(chǎn)成品可能未進(jìn)行相關(guān)會計(jì)處理；（4）A公司將明光公司存放在倉庫中的乙材料計(jì)入該公司存貨項(xiàng)目中。(2)委托人對注冊會計(jì)師的審計(jì)范圍加以嚴(yán)重限制。按照財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會計(jì)處理問題暫行規(guī)定》，該等或有負(fù)債可能影響發(fā)生期的損益。(4)被審單位有兩筆金額較大的借款項(xiàng)目未作賬務(wù)處理，注冊會計(jì)師建議將其作賬務(wù)處理并計(jì)算其應(yīng)計(jì)利息入賬，被審單位拒絕采納。請問他應(yīng)該選擇哪兩家？假設(shè)表中的客戶為購貨人（債務(wù)人），所反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容是應(yīng)收賬款期初余額、本期發(fā)生額和期末余額，劉華雨又應(yīng)該選擇哪兩家客戶進(jìn)行函證？這兩種選擇在問題考慮上有什么不同嗎？8．結(jié)合教材第十章案例二《北京哲平會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制案例》，你認(rèn)為哲平會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)如何完善審計(jì)工作底稿的質(zhì)量控制？9．下表反映一家上市公司及同期行業(yè)平均的財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，試分析這組數(shù)據(jù)，以確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。甲公司從事商品零售業(yè)，存貨占其資產(chǎn)總額的60%。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)和期中測試的結(jié)果，A注冊會計(jì)師認(rèn)為甲公司有關(guān)存貨的內(nèi)部控制有效。A注冊會計(jì)師編制的存貨監(jiān)盤計(jì)劃部分內(nèi)容摘錄如下：（1）在到達(dá)存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場后，監(jiān)盤人員觀察代銷柜臺承租商保管的存貨是否已經(jīng)單獨(dú)存放并予以標(biāo)明，確定其未被納入存貨盤點(diǎn)范圍。（3）對以標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格包裝箱包裝的存貨，監(jiān)盤人員根據(jù)包裝箱的數(shù)量及每箱的標(biāo)準(zhǔn)容量直接計(jì)算確定存貨的數(shù)量。（5）對存貨監(jiān)盤過程中收到的存貨，要求甲公司單獨(dú)碼放，不納入存貨監(jiān)盤的范圍。要求：（1）針對上述（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在不當(dāng)之處。（2）假設(shè)因雪災(zāi)導(dǎo)致監(jiān)盤人員于原定存貨監(jiān)盤日未能到達(dá)盤點(diǎn)現(xiàn)場，指出A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取何種補(bǔ)救措施。A注冊會計(jì)師了解到，甲公司將客戶驗(yàn)貨簽收作為銷售收入確認(rèn)的時點(diǎn)。(2)賒銷業(yè)務(wù)需由專人進(jìn)行信用審批。(4)負(fù)責(zé)開具發(fā)票的人員無權(quán)修改開票系統(tǒng)中已設(shè)置好的商品價目表。(6)每月末，由獨(dú)立人員對應(yīng)收賬款明細(xì)賬和總賬進(jìn)行調(diào)節(jié)。(2)從所選出的與銷售收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)的控制中，選出一項(xiàng)最應(yīng)當(dāng)測試的控制，并簡要說