【正文】 一、增值稅檢查調(diào)整（1）增值稅賬戶的設(shè)置通過“應(yīng)交稅費增值稅檢查調(diào)整”專戶進行核算該賬戶專門核算在增值稅檢查中查出的以前各期應(yīng)補、應(yīng)退的增值稅稅額（2）年終結(jié)賬前查補增值稅的賬務(wù)調(diào)整（進項稅、銷項稅）發(fā)現(xiàn)的本月內(nèi)錯賬，只需調(diào)整錯賬本身發(fā)現(xiàn)的本月以前的錯賬，由于以前月份已經(jīng)將收入、費用類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，所以調(diào)帳時，涉及到收入、費用類的賬戶，除調(diào)整錯賬本身外，還要考慮原錯賬對月底結(jié)賬的影響，調(diào)整“本年利潤”賬戶（3）年終結(jié)賬后對以往增值稅查補的調(diào)整對以前增值稅進行查補，如果涉及損益科目，應(yīng)將查增、查減相抵后應(yīng)補的增值稅，階級利潤分配未分配利潤，貸記應(yīng)交稅費增值稅檢查調(diào)整如果涉及費損益科目，結(jié)賬前的有關(guān)賬務(wù)處理方法進行調(diào)整二、產(chǎn)品出口“零稅率”政策免出口環(huán)節(jié)增值稅退換以前采購環(huán)節(jié)墊支的進項稅額并非全額退稅實際三種政策出口免稅并退稅出口免稅不退稅：采購環(huán)節(jié)屬于免稅項目出口不免稅也不退稅：國家禁止或限制出口的商品適用政策免抵退：適用于生產(chǎn)企業(yè)免退：適用于外貿(mào)企業(yè)三、免抵退的含義免稅：指對生產(chǎn)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)出口環(huán)節(jié)增值稅抵稅：生產(chǎn)企業(yè)出口自有貨物所耗用原材料等應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額退稅：生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅第四篇：會計簡答題？答：賬戶設(shè)置遵循原則：統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合、內(nèi)外兼顧原則、簡明實用原則？答：會計賬簿的作用：全面、系統(tǒng)地反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況；為定期編制會計報表提供數(shù)據(jù)資料；為考核經(jīng)營業(yè)績、加強經(jīng)濟核算、進行會計監(jiān)督和會計分析提供依據(jù)？會計假設(shè)主要包括哪些內(nèi)容？答：會計假設(shè)：也稱會計核算前提，是指對某些未被確切認識的事物，根據(jù)客觀的正常情況或趨勢，所做的合乎事理的判斷?？傻挚蹠簳r性差異通常產(chǎn)生于以下情況：1)資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)。，可抵扣暫時性差異的情況分別有哪些？應(yīng)納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況：1)資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)。？1)進口關(guān)稅的完稅價格由海關(guān)以符合規(guī)定條件的成交價格以及該貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)，起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定。3)進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。？1)納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國家另有規(guī)定者外，均應(yīng)在納稅人核算地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。、稅率。？特點？營業(yè)稅是對已在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的行為課稅對象所征收的一種稅。1)特點：，具有中性稅收的特征。2)聯(lián)系：稅務(wù)會計與財務(wù)會計同屬于企業(yè)會計學(xué)科范疇，兩者相互補充，相互配合，共同對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行核算與監(jiān)督，在會計主體，記賬基礎(chǔ)，核算方法等方面有相同之處。稅務(wù)會計要依據(jù)國家稅法和會計準(zhǔn)則規(guī)范納稅人的會計行為。財務(wù)會計通過對納稅人所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄和核算，最后編制各種報表，以及有關(guān)附表，前面反映企業(yè)的財務(wù)狀況等，將這些信息定期報送給投資人，債權(quán)人企業(yè)主管部門，財務(wù)部門以及其他信息需要者。b．核算目的不同。稅務(wù)會計核算的范圍僅限于納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉稅業(yè)務(wù)，而對納稅人與納稅無關(guān)的業(yè)務(wù)不予核算。4)統(tǒng)一性：稅務(wù)會計是融會計核算和稅收法律法規(guī)與一體的會計。2)特定性：稅務(wù)會計是專門化的會計，不能構(gòu)成覆蓋納稅人全部經(jīng)濟活動的會計體系，稅務(wù)會計核算的是納稅人經(jīng)濟活動中涉稅活動業(yè)務(wù)以及事項，稅務(wù)會計的對象具有相對的特定性和獨立性。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種直接稅。通常情況下，關(guān)境與國境范圍一致，但因政治經(jīng)濟方面的原因，關(guān)境亦可大于或小于國境。包括乘用車、中型商用客車子目關(guān)稅概念：關(guān)稅是國家授權(quán)海關(guān)對出入境的貨物和物品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。高檔手表稅目游艇稅目木制一次性筷子稅目實木地板稅目貴重首飾和珠寶玉石稅目鞭炮、煙火稅目1成品油稅目?；瘖y品稅目。包括卷煙、雪茄煙和煙絲等目酒和酒精稅目。確切的說，消費稅是對特定消費品、特定消費行為征收的一種商品流轉(zhuǎn)稅。按時、如實申報的義務(wù)按時繳納稅款的義務(wù)代扣、代收稅款的義務(wù)接受依法檢查的義務(wù)及時提供信息的義務(wù)報告其他涉稅信息的義務(wù) 增值稅的概念：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、進口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，就其取得貨物的銷售額、進口貨物金額、應(yīng)稅勞務(wù)銷售額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。第一篇：稅務(wù)會計簡答題稅務(wù)會計的概念：稅務(wù)會計是以所涉稅境的現(xiàn)行稅收法規(guī)為準(zhǔn)繩，運用會計學(xué)的原理、方法和程序，