【正文】 費(fèi)所得3．個(gè)人取得的下列所得，免征個(gè)人所得稅的有（）。A．1344B．1680C．1652D．1988二、多項(xiàng)選擇題1．下列納稅人中，工資、薪金所得適用附加費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A．收入來源地B．實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地C．稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地D．個(gè)人戶籍所在地6．年所得12萬元以上的納稅人，在納稅終了后（）個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A．2001為居民納稅人，2002為非居民納稅人B．2002為居民納稅人，2003為非居民納稅人C．2002和2003均為非居民納稅人D．2001和2002均為居民納稅人4．對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，若同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定方法是（）。A．5280B．5760C．8640D．26403．某外國(guó)人2001年1月12日來華工作，2002年2月15日回國(guó)，2002年3月15日返回中國(guó)，2002年11月15日至2002年11月30日期間，因工作需要去了日本和新加坡，后于2003年7月離華回國(guó)。A．稿酬所得B．勞務(wù)報(bào)酬所得C．偶然所得D．股息紅利所得2．居民王某2006年出租自有居住用房，租期一年，全年租金收入為36 000元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額并編制會(huì)計(jì)分錄，填制華泰集團(tuán)公司5月份的營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表。該房產(chǎn)賬面原值900 000元，已提累計(jì)折舊500 000元，發(fā)生清理費(fèi)用40 000元。（2）5月15日，將自已的一項(xiàng)專利使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入80 000元。試計(jì)算飯店當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。計(jì)算其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。同時(shí)支付游客的食宿費(fèi)13萬元，支付給境外另一旅行社接團(tuán)費(fèi)50萬元，雇用外單位汽車支付費(fèi)用3萬元。計(jì)算該影劇院當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅及應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額。（3）將場(chǎng)地出租給一家公司用于召開會(huì)議，租金收入16 000元。5．光明影都劇院2007年5月取得下列收入：（1）放映電影售票收入400 000元，放映過程中播放廣告取得收入60 000元。4．大鐘樓電信局2007年5月取得下列收入：168聲訊服務(wù)臺(tái)話費(fèi)收入800 000元，電話費(fèi)收入40 000元，小靈通、移動(dòng)電話（提供電信服務(wù)）銷售收入15 000 000元，電信物品銷售收入2 200 000元，其他電信業(yè)務(wù)收入400 000元。（3）辦理其他應(yīng)稅險(xiǎn)種取得保費(fèi)收入共2 000 000元，其中在機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，當(dāng)月支付投保人無賠款獎(jiǎng)勵(lì)共150 000元。3．某保險(xiǎn)公司2007年5月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）為某大型工程項(xiàng)目提供保險(xiǎn)，全部保費(fèi)收入5 000 000元，該公司以分保形式支付另兩家保險(xiǎn)公司保費(fèi)各1 000 000元。2．某建筑安裝企業(yè)取得一項(xiàng)承包額為600萬元的工程項(xiàng)目，該企業(yè)將其中的設(shè)備安裝工程轉(zhuǎn)包給A安裝公司，分包額200萬元。另取得貨物堆存收入15 000元，汽車租賃租金收入30 000元。（）6．單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。（）5．某運(yùn)輸公司同時(shí)兼營(yíng)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)，其運(yùn)輸收入和倉(cāng)儲(chǔ)收入因故未能分開核算，由于運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入占總收入的50%以上。（）3．社?；鹜顿Y管理人、社保基金托管人從事社?；鸸芾砘顒?dòng)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“代理業(yè)”項(xiàng)目征稅。A．轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)合同 B．轉(zhuǎn)讓單位名稱C．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D．以無形資產(chǎn)入股并按銷售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)三、判斷題1．在工程承包業(yè)務(wù)中，總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包他人的，應(yīng)以工程的全部承包總額作為計(jì)稅依據(jù)。A．幼兒園教育服務(wù) B．殘疾人為社會(huì)提供服務(wù)C．醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù) D．學(xué)校的教育勞務(wù)，對(duì)其合計(jì)的銷售額應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅（）。A．交通運(yùn)輸業(yè) B．文化體育業(yè) C．娛樂業(yè) D．金融保險(xiǎn)業(yè)3．下列項(xiàng)目中，應(yīng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A．“郵電通信業(yè)”稅目中的郵政業(yè) B．“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目中的金融業(yè) C．“服務(wù)業(yè)”稅目中的代理業(yè) D．“服務(wù)業(yè)”稅目中的其他服務(wù)業(yè)二、多項(xiàng)選擇題1．營(yíng)業(yè)稅的征收范圍（）。A．從事零售的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的混合銷售行為B．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的個(gè)人銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)幕旌箱N售行為 C．因轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售影母片的業(yè)務(wù)D．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)幕旌箱N售行為 9．下列業(yè)務(wù)中屬于征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A．0～1000元 B．1000～5000元C．500～1000元 D．5000～10 000元 7．納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，其納稅地點(diǎn)為（）。A．文化體育業(yè) B．服務(wù)業(yè)C．金融保險(xiǎn)業(yè) D．娛樂業(yè) 5．金融業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為（）。A．總承包人 B．分包人 C．建設(shè)單位 D．監(jiān)理公司3．某明星演出由劇院售票，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人為（）。第一篇：中南林業(yè)科技大學(xué)期末考《稅務(wù)會(huì)計(jì)》營(yíng)業(yè)稅習(xí)題項(xiàng)目四 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃一、單項(xiàng)選擇題1．企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納（）。A．增值稅 B．營(yíng)業(yè)稅C．消費(fèi)稅 D．個(gè)人所得稅2．建筑企業(yè)分包工程的納稅人（）。A．該明星本人 B．該明星經(jīng)紀(jì)人C．該劇院 D．明星所在單位 4．保齡球業(yè)務(wù)屬于以下稅目（）。A．3% B．5% C．8% D．20% 6．營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為（）。A．機(jī)構(gòu)所在地 B．勞務(wù)發(fā)生地 C．運(yùn)輸業(yè)務(wù)所經(jīng)地 D．以上任選一地8．下列混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A．非金融機(jī)構(gòu)從事的金融期貨業(yè)務(wù) B．金融機(jī)構(gòu)從事的金融期貨業(yè)務(wù) C．非金融機(jī)構(gòu)從事的貨物期貨業(yè)務(wù) D．金融機(jī)構(gòu)從事的貨物期貨業(yè)務(wù)（）的征稅范圍。A．從事商品零售業(yè)務(wù) B．提供加工、修理勞務(wù) C．銷售不動(dòng)產(chǎn) D．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2．以下稅目適用3%營(yíng)業(yè)稅稅率的有（）。A．轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán) B．轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)使用權(quán)C．單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人 D．將不動(dòng)產(chǎn)出租給他人使用 4．以下按規(guī)定免交營(yíng)業(yè)稅的有（）。A．百貨公司 B． 建筑公司 C．保險(xiǎn)公司 D． 廣告公司 ，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有（）A．甲國(guó)某公司在甲國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)、該專利在中國(guó)使用 B．甲國(guó)某公司在中國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在中國(guó)使用 C．甲國(guó)某公司在甲國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在甲國(guó)使用 D．甲國(guó)某公司在中國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在甲國(guó)使用 ，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。（）2．金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅。（）4．征收營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。所以，應(yīng)按運(yùn)輸收入的稅率3%征收營(yíng)業(yè)稅。（）四、實(shí)務(wù)題1．某汽車運(yùn)輸公司當(dāng)月取得貨運(yùn)收入300 000元，托運(yùn)裝卸收入60 000元；代政府有關(guān)部門收取公路建設(shè)基金20 000元。計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。請(qǐng)根據(jù)稅法的規(guī)定計(jì)算該建筑安裝企業(yè)承包此項(xiàng)工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和應(yīng)扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅額。（2）為一大宗出口貨物提供出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得保費(fèi)收入500 000元。試計(jì)算該保險(xiǎn)公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅及應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額。要求計(jì)算該電信局當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。（2）為一雜技團(tuán)提供演出場(chǎng)所舉辦專場(chǎng)演出，由該院售票，門票收入40 000元，實(shí)際分得10 000元。（4）自辦的歌舞廳，獨(dú)立核算，當(dāng)月營(yíng)業(yè)收入70 000元。6．某旅行社2007年5月份旅游業(yè)務(wù)共向游客收取費(fèi)用為150萬元。部分行程由本單位車隊(duì)負(fù)責(zé)運(yùn)載游客，費(fèi)用支出4萬元。7．某飯店2007年1月取得下列收入：客房收入1 600 000元，寫字間收入400 000元，飯店所屬餐廳收入1 500 000元，洗衣房收入300 000元，飯店所屬歌舞廳營(yíng)業(yè)收入共600 000元，桑拿浴室收入500 000元。五、綜合題華泰集團(tuán)公司營(yíng)業(yè)稅實(shí)行查賬征收方式，2007年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月1日組團(tuán)去泰國(guó)旅游，收取旅游費(fèi)98 000元，在境內(nèi)替旅客支付給其他單位食宿、交通費(fèi)等費(fèi)用6000元，離開國(guó)境時(shí)改由境外旅游公司接團(tuán)，付給該旅游公司40 000元。（3）5月16日，將一閑置不用的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某企業(yè)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格1 000 000元，款項(xiàng)已通過銀行收訖。（4）公司非獨(dú)立核算的娛樂城，5月份收得門票收