【正文】 時(shí)解付；(十七)審核結(jié)算差錯和出納長短款，查明原因，并進(jìn)行登記；(十八)審核查詢、查復(fù)、凍結(jié)、解凍、扣劃、業(yè)務(wù)處理手續(xù)是否合規(guī)合法，并登記有關(guān)登記??；(十九)監(jiān)督檢查及時(shí)辦理業(yè)務(wù)信件的收發(fā)，并堅(jiān)持登記和簽收；(二十)負(fù)責(zé)派駐單位反洗錢工作，對各網(wǎng)點(diǎn)上報(bào)的可疑交易進(jìn)行認(rèn)真審核，按程序上報(bào)行社；(二十一)負(fù)責(zé)派駐單位會計(jì)檔案，監(jiān)督檢查會計(jì)檔案的裝訂、歸類、保管工作，審核會計(jì)檔案調(diào)閱手續(xù)；(二十二)負(fù)責(zé)社本部的貸款欠息調(diào)整和呈報(bào)審批、手工補(bǔ)付存款利息、隔日沖正業(yè)務(wù)的操作與程序?qū)徍耍趹{證和表格上簽字認(rèn)可；(二十三)督促各網(wǎng)點(diǎn)建立各種登記簿；(二十四)監(jiān)督檢查庫房及保險(xiǎn)柜鑰匙（密碼）的管理是否合規(guī)；(二十五)負(fù)責(zé)對前臺業(yè)務(wù)系統(tǒng)及相關(guān)設(shè)備的維護(hù)、保養(yǎng)、保管；(二十六)監(jiān)督營業(yè)室安全防衛(wèi)措施的執(zhí)行情況。(六)對其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督對信用社發(fā)放的貸款進(jìn)行貸時(shí)審查監(jiān)督，對超權(quán)、違規(guī)、手續(xù)不全貸款應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止無效的，應(yīng)及時(shí)向上級有關(guān)部門報(bào)告；對信用社簽訂抵貸協(xié)議、處理抵貸資產(chǎn)、處理單位財(cái)產(chǎn)等重大事項(xiàng)的合理、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督；對信用社的現(xiàn)金、重要空白憑證和有價(jià)單證的庫存、使用、保管情況和對資金往來業(yè)務(wù)賬戶的對賬情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督；實(shí)時(shí)對大額現(xiàn)金支付及結(jié)算業(yè)務(wù)真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、完整性及其審批、授權(quán)管理進(jìn)行全面監(jiān)督，對違規(guī)現(xiàn)金及結(jié)算業(yè)務(wù)，特別是對信用社人員在客戶不在場的情況下辦理現(xiàn)金支付及轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)拒絕辦理；實(shí)時(shí)對新開戶和掛失業(yè)務(wù)手續(xù)合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審查監(jiān)督，包括存折、存單、信用卡等業(yè)務(wù)；監(jiān)督信用社計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)操作，對操作員級別和權(quán)限、操作員交接、密碼管理、磁介質(zhì)檔案管理等業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督；對信用社貫徹、落實(shí)上級行社下發(fā)的各種文件、制度和辦法隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)督，對印、押、證分管分用情況進(jìn)行監(jiān)督；對大額和可疑交易的信息補(bǔ)錄和上報(bào)情況進(jìn)行監(jiān)督；依據(jù)法律法規(guī)和信用社規(guī)章制度對其它日常業(yè)務(wù)和新開辦業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。全部財(cái)務(wù)事項(xiàng)的收支入賬前必須經(jīng)委派會計(jì)審查。督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；(四)對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告(報(bào)表)進(jìn)行監(jiān)督。主要有兩個方面：一是對原始憑證真實(shí)性和合法性進(jìn)行監(jiān)督，二是對原始憑證的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行監(jiān)督；(二)對會計(jì)賬簿的監(jiān)督。(五)對信用社財(cái)務(wù)會計(jì)崗位設(shè)臵和會計(jì)人員配備提出建議，嚴(yán)格內(nèi)勤人員崗位分工，明確崗位職責(zé)并建立和貫徹執(zhí)行各業(yè)務(wù)種類的操作流程；(六)組織對會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作，提高網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)水平，監(jiān)督提高柜臺人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)水平，樹立農(nóng)村信用社良好社會形象，不斷提高廣大客戶滿意度。第四章 委派會計(jì)人員的職責(zé)第二十一條 委派會計(jì)的核算職責(zé)(一)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、方針、政策及農(nóng)村信用社各項(xiàng)規(guī)章制度，落實(shí)內(nèi)部管理規(guī)定、工作制度和操作規(guī)程；(二)參與編制和執(zhí)行信用社財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；(三)正確組織會計(jì)核算，審核和處理柜臺業(yè)務(wù)和內(nèi)部核算的重要事項(xiàng)、疑難問題，對會計(jì)差錯、事故和違規(guī)違紀(jì)行為及時(shí)組織追查，分析原因并落實(shí)整改意見，同時(shí)審核和填報(bào)各類會計(jì)報(bào)表，保證各項(xiàng) 業(yè)務(wù)的核算的會計(jì)報(bào)表數(shù)字的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。如有異議，派駐單位負(fù)責(zé)人有權(quán)向行社提出意見。對工作表現(xiàn)好，成績突出的人員要給予表揚(yáng)和獎勵；對工作不勝任，缺乏積極性，基層意見大的，要考慮終止聘任合約，及時(shí)調(diào)整人員。將崗位職責(zé)的有關(guān)工作內(nèi)部量化為一系列的考核指標(biāo)，結(jié)合平時(shí)的檢查評比進(jìn)行年度綜合評議。通過發(fā)放評議表到派駐單位，由派駐單位反饋測評意見。由委派會計(jì)自我總結(jié)在“德、能、勤、績”四個方面的表現(xiàn)，寫出書面總結(jié)。（二)考評方式。三是工作業(yè)績。二是業(yè)務(wù)技能。一是政治素質(zhì)。委派會計(jì)的任免、提升、調(diào)整、獎懲，由聯(lián)社按干部管理權(quán)限審批辦理。行社人事部門和財(cái)務(wù)會計(jì)部門應(yīng)建立委派會計(jì)業(yè)績檔案，負(fù)責(zé)委派會計(jì)的年度綜合考評。(三)行社財(cái)務(wù)會計(jì)部門負(fù)責(zé)委派會計(jì)的年度綜合考核和績效工資的核發(fā)。某委派會計(jì)績效工資＝聯(lián)社核定部室副經(jīng)理績效工資該委派會計(jì)年度考核實(shí)際得分。第十七條 委派會計(jì)工資待遇(一)為保證委派會計(jì)獨(dú)立行使監(jiān)督管理職能，其基本工資、績效工資、獎金、福利等享受行社部室副經(jīng)理同等待遇，由行社統(tǒng)一管理、統(tǒng)一考核、統(tǒng)一發(fā)放。(二)委派會計(jì)實(shí)行交流制，在同一派駐單位連續(xù)任職期限原則不得超過二年。工作目標(biāo)責(zé)任書要明確崗位職責(zé)、履職范圍、獎懲條例及責(zé)任追究內(nèi)容。第十五條 委派會計(jì)實(shí)行工作目標(biāo)責(zé)任制。第十三條委派會計(jì)由聯(lián)社頒發(fā)委派證，持證上崗。第三章 委派會計(jì)人員組織管理第十二條各行社成立委派會計(jì)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，小組組長由行社主任擔(dān)任，副組長由分管財(cái)務(wù)的副主任擔(dān)任，成員由行社各部門組成，下設(shè)辦公室，辦公室主任由聯(lián)社財(cái)務(wù)副主任擔(dān)任，辦公室副主任由財(cái)務(wù)會計(jì)部經(jīng)理擔(dān)任。委派會計(jì)根據(jù)聯(lián)社的聘任文件到派駐單位報(bào)到上崗，履行職責(zé)。(二)審核委派。聯(lián)社對符合條件的人員進(jìn)行資格審查。第十條 委派會計(jì)可以通過公開選聘優(yōu)秀人員的形式進(jìn)行。行社根據(jù)工作需要，安排派駐單位，下發(fā)聘任文件。行社根據(jù)考試考核和民主評議情況，經(jīng)全面審核后確定聘任人選名單。以金融政策、法律法規(guī)、會計(jì)業(yè)務(wù)知識等操作常識為考試范圍，由行社統(tǒng)一組織考試。重點(diǎn)審查申請人的學(xué)識水平、從業(yè)資格、工作經(jīng)歷、業(yè)務(wù)能力、思想素質(zhì)和工作作風(fēng)等情況。(二)資格審查。選聘程序?yàn)椋?一)本人申請。選聘采取公開招聘及個別選聘相結(jié)合的形式。第八條委派會計(jì)實(shí)行選聘制，即由行社根據(jù)實(shí)際，按照“公平、公開、公正”的原則，在聯(lián)社轄內(nèi)選聘委派會計(jì)。第七條存在以下情況之一的人員不得聘任委派會計(jì)。熟悉信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)定及綜合業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)操作規(guī)程，具備較高的會計(jì)核算水平和獨(dú)立分析處理會計(jì)工作中實(shí)際問題的能力；(三)理論水平。(一)基本技能。(一)熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和農(nóng)村信用社各項(xiàng)規(guī)章制度，遵紀(jì)守法，思想品德端正，恪守職業(yè)道德，廉潔自律，堅(jiān)持原則，秉公辦事，有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任感；(二)具備農(nóng)村信用社的基本業(yè)務(wù)知識，有較高的專業(yè)理論政策 水平，熟悉金融業(yè)務(wù)，熟練掌握財(cái)會專業(yè)技能和微機(jī)應(yīng)用能力，并具備必要的綜合分析、判斷能力和較強(qiáng)的組織管理能力、組織協(xié)調(diào)能力；(三)取得中華人民共和國會計(jì)從業(yè)資格證書，且原則上具有大專(含大專)以上學(xué)歷；(四)從事會計(jì)工作時(shí)間不少于3年，優(yōu)秀人員可破格選聘，但從事信用社工作年限最低不低于2年，年齡一般在45周歲以下；（五）委派會計(jì)必須服從組織分配，身體健康。第四條委派會計(jì)主要任務(wù)是代表聯(lián)社管理基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)會計(jì)活動，監(jiān)督信用社嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)程，正確組織會計(jì)核算，切實(shí)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。第二條本意見所稱會計(jì)委派制，是指由行社對轄內(nèi)基層網(wǎng)點(diǎn)及營業(yè)部（含分社）的會計(jì)主管人員統(tǒng)一進(jìn)行委派與管理的一種會計(jì)管理體制，由行社向本轄農(nóng)村信用社公開選聘會計(jì)主管，經(jīng)考核錄用后派到信用社（分社、分理處）從事財(cái)務(wù)會計(jì)工作。第一篇：委派會計(jì)管理辦法委派會計(jì)管理指導(dǎo)意見第一章 總 則第一條 為規(guī)范會計(jì)核算行為，提高會計(jì)核算質(zhì)量，健全會計(jì)監(jiān)督制度，強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，發(fā)揮會計(jì)的管理和監(jiān)督職能，保障會計(jì)信息的合法、真實(shí)、完整，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)全市農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《湖南省農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社會計(jì)委派工作指導(dǎo)意見》，結(jié)合農(nóng)村信用社實(shí)際，特制定本指導(dǎo)意見。第三條委派會計(jì)隸屬于行社領(lǐng)導(dǎo)和管理并向其負(fù)責(zé)。第二章 委派會計(jì)人員的條件和聘任第五條委派會計(jì)需具備以下基本條件。第六條委派會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)要求。熟練掌握柜面各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程和計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)操作技術(shù)；(二)業(yè)務(wù)能力。掌握農(nóng)村信用社經(jīng)營管理和信貸、儲蓄結(jié)算、會計(jì)、出納等崗位基本理論知識，熟知相關(guān)的金融法律法規(guī)。(一)有嚴(yán)重弄虛作假、徇私舞弊等問題的；(二)有賭博、吸毒、嫖娼及其他各種違反社會道德的不良行為的；(三)有貪污、侵占、挪用公款等經(jīng)濟(jì)問題的；(四)被勞動教養(yǎng)或依法被追究刑事責(zé)任的；(五)與其他用人單位建立勞動關(guān)系或從事第二職業(yè)的；(六)泄露單位秘密，給單位造成經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)損失的；(七)在農(nóng)村信用社工作期間，出現(xiàn)過重大工作失誤的；(八)有責(zé)任貸款未落實(shí)的；(九)個人負(fù)有較多債務(wù)到期未清償?shù)摹Ｎ蓵?jì)原則上從現(xiàn)有并符合任用條件的財(cái)會人員中聘用，也可在轄內(nèi)公開招聘符合任用條件的其他人員。第九條 委派會計(jì)通過公開招聘的形式選聘。申請人向行社提交書面申請。行社對申請人進(jìn)行資格審查。(三)業(yè)務(wù)測試。(四)組織審核。(五)統(tǒng)一委派。委派會計(jì)根據(jù)行社的聘任文件到指定單位報(bào)到上崗，履行職責(zé)。選聘程序?yàn)椋?一)資格審查。重點(diǎn)審查其學(xué)識水平、從業(yè)資格、工作經(jīng)歷、業(yè)務(wù)能力、思想素質(zhì)和工作作風(fēng)等情況。聯(lián)社審核后確定選聘人選名單，根據(jù)工作需要，安排派駐單位，下發(fā)聘任文件。第十一條聯(lián)社對初次上崗的委派會計(jì)實(shí)行試用期，時(shí)間為3個月，試用期滿考核能勝任者正式聘任，不能勝任者不予聘任。辦公室主要負(fù)責(zé)委派會計(jì)日常管理工作，具體工作由財(cái)務(wù)會計(jì)部辦理。第十四條 委派會計(jì)采取“由行社直接管理，派駐單位監(jiān)督協(xié)管”的管理方式，由行社統(tǒng)一調(diào)派、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一考核，聯(lián)社和派駐單位對委派會計(jì)進(jìn)行雙向監(jiān)管。委派前，委派會計(jì)與行社簽訂工作目標(biāo)責(zé)任書，由財(cái)務(wù)會計(jì)部門負(fù)責(zé)檢查落實(shí)。第十六條委派會計(jì)任職管理(一)委派會計(jì)任職資格聘用期限為二年，任期屆滿，由行社組織考核，合格可續(xù)聘。(三)委派會計(jì)實(shí)行回避制度。其中績效工資部分與委派會計(jì)全年綜合考核掛鉤。(二)委派會計(jì)不得參與派駐行社工資薪金的分配。第十八條 實(shí)行年度工作考評制。考評分為優(yōu)秀、稱職、不稱職三個檔次，并將考評情況和意見記入本人檔案，作為續(xù)聘、提撥、免職、獎懲的重要依據(jù)。(一)考評主要內(nèi)容：主要圍繞政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能和工作效果三方面開展。主要考評委派會計(jì)個人的表現(xiàn)，包括遵紀(jì)守法、組織紀(jì)律、工作態(tài)度、社會交往、人際關(guān)系等。主要考評委派會計(jì)完成工作的能力，包括學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的積極性、業(yè)務(wù)的熟練程度、工作應(yīng)變能力等表現(xiàn)?？荚u委派會計(jì)完成本職工作的數(shù)量和質(zhì)量。一是自我評定。二是派駐單位評議。三是崗位職責(zé)年終測評。第十九條 通過考核考評，綜合多方面的意見和測評結(jié)果，作為對委派會計(jì)人員獎懲的依據(jù)。第二十條 考核與考評結(jié)果要求派駐單位負(fù)責(zé)人簽字。由行社財(cái)務(wù)會計(jì)部門負(fù)責(zé)審查后再確認(rèn)考核結(jié)果。(四)了解和掌握業(yè)務(wù)動態(tài)，積累資料，按季對會計(jì)核算和業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，每月向聯(lián)社報(bào)告派駐單位資金運(yùn)作和經(jīng)營效益情況，向派駐單位負(fù)責(zé)人通報(bào)當(dāng)月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，報(bào)告財(cái)務(wù)會計(jì)管理情況，分析業(yè)務(wù)發(fā)展情況，有針對性的提出發(fā)展建議。第二十二條委派會計(jì)監(jiān)督職責(zé)(一)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對偽造、編造、故意毀滅會計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止無效的，應(yīng)當(dāng)向上級主管部門報(bào)告；(三)對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。對指使、強(qiáng)令編造會計(jì)報(bào)告、報(bào)表行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止無效的，應(yīng)當(dāng)向主管部門報(bào)告，請求處理；(五)對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。主要包括以下幾個方面：一是對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正；二是監(jiān)督貸款發(fā)放過程中授托支付行為是否符合規(guī)定；三是對違反規(guī)定，不納入單位統(tǒng)一核算的財(cái)務(wù)收支、應(yīng)當(dāng)制止和糾正；四是對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級管理部門提出書面意見請求處理。第二十三條 委派會計(jì)日常管理的主要內(nèi)容(一)委派會計(jì)不得經(jīng)辦前臺業(yè)務(wù)；(二)履行授權(quán)職能，嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行授權(quán)；(三)審查柜臺業(yè)務(wù)處理是否做到真實(shí)有據(jù)、合規(guī)合法、手續(xù)完備、處理正確及時(shí)，是否違反操作規(guī)程；(四)審查記賬憑證份數(shù)與柜臺日終平賬報(bào)告表是否一致，傳票號碼是否連續(xù)；日終業(yè)務(wù)簡表發(fā)生額是否與當(dāng)日傳票一致；發(fā)現(xiàn)差錯及時(shí)登記處理；(五)審查開、銷戶的變更戶名與印鑒的手續(xù)是否符合人民銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，落實(shí)并監(jiān)督專人專夾保管單位結(jié)算賬戶信息資料；(六)審查貸款借據(jù)要素、審批手續(xù)是否齊全，抵（質(zhì)）押物是否辦理了保管手續(xù)；(七)審核同業(yè)、系統(tǒng)內(nèi)往來、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目的合規(guī)情況；(八)審查各項(xiàng)存、貸款、同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來利率的使用是否正確，計(jì)息是否準(zhǔn)確，加罰息是否按規(guī)定執(zhí)行；(九)審核票據(jù)、印簽、儲蓄存款、密碼掛失及款項(xiàng)支取手續(xù)是 否符合規(guī)定；(十)監(jiān)督業(yè)務(wù)員抹賬、錯賬與掛賬處理是否符合操作規(guī)程。(二十七)對派駐單位的費(fèi)用開支按聯(lián)社的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格審核，手續(xù)齊全后通知操作員進(jìn)行賬務(wù)處理，每月在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到聯(lián)社報(bào)帳；(二十八)負(fù)責(zé)派駐單位的損益上劃工作；(二十九)及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)各種定期報(bào)表和臨時(shí)報(bào)表；(三十)按時(shí)上交每月檢查報(bào)告和材料；(三十一)協(xié)助派駐單位負(fù)責(zé)人開展合法合規(guī)的經(jīng)營管理活動，配合上級有關(guān)部門的會計(jì)檢查工作，對其需要了解的有關(guān)情況，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。委派會計(jì)對分社除存、貸款外全部財(cái)務(wù)事項(xiàng)開支入賬前合法、合規(guī)、合理性進(jìn)行審查審批。根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（中國人民銀行令（2006）第2號），對大額、可疑交易進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注；(五)每月必須監(jiān)督業(yè)務(wù)員對相應(yīng)科目分戶賬、登記簿核對相符；(六)每季必須核對社本部單位存款賬戶，并在對帳單上簽字確認(rèn)；監(jiān)督分社每季核對單位存款賬戶簽字確認(rèn)，每季檢查分社單位存款賬戶核對工作；(七)每季對貸款質(zhì)押物進(jìn)行賬實(shí)核對，督促業(yè)務(wù)員按月對借款借據(jù)進(jìn)行賬據(jù)核對，監(jiān)督業(yè)務(wù)員及時(shí)檢查貸款到期情況和辦理貸款形態(tài)轉(zhuǎn)移；(八)每季必須對社本部、分社的抵質(zhì)押物、固定資產(chǎn)、低值易耗品、電子設(shè)備等進(jìn)行賬實(shí)核對。第五章 委派會計(jì)人員的權(quán)限第二十五條委派會計(jì)的權(quán)限。即對違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的 行為（如違規(guī)貸款、白條抵庫等），有權(quán)制止和糾正；制止或者糾正無效時(shí)，提請單位負(fù)責(zé)人或上級主管部門處理；(二)有權(quán)在行社的指導(dǎo)下，建立、健全信用社經(jīng)濟(jì)核算，監(jiān)督現(xiàn)金