【正文】 時解付；(十七)審核結(jié)算差錯和出納長短款，查明原因，并進(jìn)行登記；(十八)審核查詢、查復(fù)、凍結(jié)、解凍、扣劃、業(yè)務(wù)處理手續(xù)是否合規(guī)合法，并登記有關(guān)登記?。?十九)監(jiān)督檢查及時辦理業(yè)務(wù)信件的收發(fā)，并堅持登記和簽收；(二十)負(fù)責(zé)派駐單位反洗錢工作，對各網(wǎng)點上報的可疑交易進(jìn)行認(rèn)真審核，按程序上報行社；(二十一)負(fù)責(zé)派駐單位會計檔案，監(jiān)督檢查會計檔案的裝訂、歸類、保管工作，審核會計檔案調(diào)閱手續(xù)；(二十二)負(fù)責(zé)社本部的貸款欠息調(diào)整和呈報審批、手工補(bǔ)付存款利息、隔日沖正業(yè)務(wù)的操作與程序?qū)徍?，在憑證和表格上簽字認(rèn)可；(二十三)督促各網(wǎng)點建立各種登記簿；(二十四)監(jiān)督檢查庫房及保險柜鑰匙（密碼）的管理是否合規(guī)；(二十五)負(fù)責(zé)對前臺業(yè)務(wù)系統(tǒng)及相關(guān)設(shè)備的維護(hù)、保養(yǎng)、保管；(二十六)監(jiān)督營業(yè)室安全防衛(wèi)措施的執(zhí)行情況。(六)對其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督對信用社發(fā)放的貸款進(jìn)行貸時審查監(jiān)督，對超權(quán)、違規(guī)、手續(xù)不全貸款應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止無效的，應(yīng)及時向上級有關(guān)部門報告；對信用社簽訂抵貸協(xié)議、處理抵貸資產(chǎn)、處理單位財產(chǎn)等重大事項的合理、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督；對信用社的現(xiàn)金、重要空白憑證和有價單證的庫存、使用、保管情況和對資金往來業(yè)務(wù)賬戶的對賬情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督；實時對大額現(xiàn)金支付及結(jié)算業(yè)務(wù)真實性、合法性、合規(guī)性、完整性及其審批、授權(quán)管理進(jìn)行全面監(jiān)督，對違規(guī)現(xiàn)金及結(jié)算業(yè)務(wù)，特別是對信用社人員在客戶不在場的情況下辦理現(xiàn)金支付及轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)拒絕辦理；實時對新開戶和掛失業(yè)務(wù)手續(xù)合規(guī)性、真實性進(jìn)行審查監(jiān)督，包括存折、存單、信用卡等業(yè)務(wù)；監(jiān)督信用社計算機(jī)業(yè)務(wù)操作，對操作員級別和權(quán)限、操作員交接、密碼管理、磁介質(zhì)檔案管理等業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督；對信用社貫徹、落實上級行社下發(fā)的各種文件、制度和辦法隨時進(jìn)行監(jiān)督，對印、押、證分管分用情況進(jìn)行監(jiān)督；對大額和可疑交易的信息補(bǔ)錄和上報情況進(jìn)行監(jiān)督；依據(jù)法律法規(guī)和信用社規(guī)章制度對其它日常業(yè)務(wù)和新開辦業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。全部財務(wù)事項的收支入賬前必須經(jīng)委派會計審查。督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄不符時，應(yīng)當(dāng)及時按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；(四)對財務(wù)會計報告(報表)進(jìn)行監(jiān)督。主要有兩個方面：一是對原始憑證真實性和合法性進(jìn)行監(jiān)督，二是對原始憑證的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行監(jiān)督；(二)對會計賬簿的監(jiān)督。(五)對信用社財務(wù)會計崗位設(shè)臵和會計人員配備提出建議，嚴(yán)格內(nèi)勤人員崗位分工，明確崗位職責(zé)并建立和貫徹執(zhí)行各業(yè)務(wù)種類的操作流程；(六)組織對會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作，提高網(wǎng)點服務(wù)水平，監(jiān)督提高柜臺人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)水平，樹立農(nóng)村信用社良好社會形象，不斷提高廣大客戶滿意度。第四章 委派會計人員的職責(zé)第二十一條 委派會計的核算職責(zé)(一)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、方針、政策及農(nóng)村信用社各項規(guī)章制度，落實內(nèi)部管理規(guī)定、工作制度和操作規(guī)程；(二)參與編制和執(zhí)行信用社財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(三)正確組織會計核算，審核和處理柜臺業(yè)務(wù)和內(nèi)部核算的重要事項、疑難問題，對會計差錯、事故和違規(guī)違紀(jì)行為及時組織追查，分析原因并落實整改意見，同時審核和填報各類會計報表，保證各項 業(yè)務(wù)的核算的會計報表數(shù)字的真實、準(zhǔn)確、完整。如有異議，派駐單位負(fù)責(zé)人有權(quán)向行社提出意見。對工作表現(xiàn)好，成績突出的人員要給予表揚和獎勵；對工作不勝任，缺乏積極性，基層意見大的，要考慮終止聘任合約，及時調(diào)整人員。將崗位職責(zé)的有關(guān)工作內(nèi)部量化為一系列的考核指標(biāo)，結(jié)合平時的檢查評比進(jìn)行年度綜合評議。通過發(fā)放評議表到派駐單位，由派駐單位反饋測評意見。由委派會計自我總結(jié)在“德、能、勤、績”四個方面的表現(xiàn)，寫出書面總結(jié)。（二)考評方式。三是工作業(yè)績。二是業(yè)務(wù)技能。一是政治素質(zhì)。委派會計的任免、提升、調(diào)整、獎懲，由聯(lián)社按干部管理權(quán)限審批辦理。行社人事部門和財務(wù)會計部門應(yīng)建立委派會計業(yè)績檔案，負(fù)責(zé)委派會計的年度綜合考評。(三)行社財務(wù)會計部門負(fù)責(zé)委派會計的年度綜合考核和績效工資的核發(fā)。某委派會計績效工資＝聯(lián)社核定部室副經(jīng)理績效工資該委派會計年度考核實際得分。第十七條 委派會計工資待遇(一)為保證委派會計獨立行使監(jiān)督管理職能，其基本工資、績效工資、獎金、福利等享受行社部室副經(jīng)理同等待遇，由行社統(tǒng)一管理、統(tǒng)一考核、統(tǒng)一發(fā)放。(二)委派會計實行交流制，在同一派駐單位連續(xù)任職期限原則不得超過二年。工作目標(biāo)責(zé)任書要明確崗位職責(zé)、履職范圍、獎懲條例及責(zé)任追究內(nèi)容。第十五條 委派會計實行工作目標(biāo)責(zé)任制。第十三條委派會計由聯(lián)社頒發(fā)委派證，持證上崗。第三章 委派會計人員組織管理第十二條各行社成立委派會計管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，小組組長由行社主任擔(dān)任，副組長由分管財務(wù)的副主任擔(dān)任，成員由行社各部門組成，下設(shè)辦公室，辦公室主任由聯(lián)社財務(wù)副主任擔(dān)任，辦公室副主任由財務(wù)會計部經(jīng)理擔(dān)任。委派會計根據(jù)聯(lián)社的聘任文件到派駐單位報到上崗，履行職責(zé)。(二)審核委派。聯(lián)社對符合條件的人員進(jìn)行資格審查。第十條 委派會計可以通過公開選聘優(yōu)秀人員的形式進(jìn)行。行社根據(jù)工作需要，安排派駐單位，下發(fā)聘任文件。行社根據(jù)考試考核和民主評議情況，經(jīng)全面審核后確定聘任人選名單。以金融政策、法律法規(guī)、會計業(yè)務(wù)知識等操作常識為考試范圍，由行社統(tǒng)一組織考試。重點審查申請人的學(xué)識水平、從業(yè)資格、工作經(jīng)歷、業(yè)務(wù)能力、思想素質(zhì)和工作作風(fēng)等情況。(二)資格審查。選聘程序為：(一)本人申請。選聘采取公開招聘及個別選聘相結(jié)合的形式。第八條委派會計實行選聘制，即由行社根據(jù)實際，按照“公平、公開、公正”的原則，在聯(lián)社轄內(nèi)選聘委派會計。第七條存在以下情況之一的人員不得聘任委派會計。熟悉信用社各項業(yè)務(wù)管理規(guī)定及綜合業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)操作規(guī)程，具備較高的會計核算水平和獨立分析處理會計工作中實際問題的能力；(三)理論水平。(一)基本技能。(一)熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和農(nóng)村信用社各項規(guī)章制度，遵紀(jì)守法，思想品德端正，恪守職業(yè)道德，廉潔自律，堅持原則，秉公辦事，有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任感；(二)具備農(nóng)村信用社的基本業(yè)務(wù)知識，有較高的專業(yè)理論政策 水平，熟悉金融業(yè)務(wù)，熟練掌握財會專業(yè)技能和微機(jī)應(yīng)用能力，并具備必要的綜合分析、判斷能力和較強(qiáng)的組織管理能力、組織協(xié)調(diào)能力；(三)取得中華人民共和國會計從業(yè)資格證書，且原則上具有大專(含大專)以上學(xué)歷；(四)從事會計工作時間不少于3年，優(yōu)秀人員可破格選聘，但從事信用社工作年限最低不低于2年，年齡一般在45周歲以下；（五）委派會計必須服從組織分配，身體健康。第四條委派會計主要任務(wù)是代表聯(lián)社管理基層營業(yè)網(wǎng)點財務(wù)會計活動，監(jiān)督信用社嚴(yán)格執(zhí)行各項內(nèi)控制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)程，正確組織會計核算，切實防范經(jīng)營風(fēng)險。第二條本意見所稱會計委派制，是指由行社對轄內(nèi)基層網(wǎng)點及營業(yè)部（含分社）的會計主管人員統(tǒng)一進(jìn)行委派與管理的一種會計管理體制，由行社向本轄農(nóng)村信用社公開選聘會計主管，經(jīng)考核錄用后派到信用社（分社、分理處）從事財務(wù)會計工作。第一篇：委派會計管理辦法委派會計管理指導(dǎo)意見第一章 總 則第一條 為規(guī)范會計核算行為，提高會計核算質(zhì)量，健全會計監(jiān)督制度，強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，發(fā)揮會計的管理和監(jiān)督職能，保障會計信息的合法、真實、完整，防范經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)全市農(nóng)村信用社實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《湖南省農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社會計委派工作指導(dǎo)意見》，結(jié)合農(nóng)村信用社實際，特制定本指導(dǎo)意見。第三條委派會計隸屬于行社領(lǐng)導(dǎo)和管理并向其負(fù)責(zé)。第二章 委派會計人員的條件和聘任第五條委派會計需具備以下基本條件。第六條委派會計業(yè)務(wù)素質(zhì)要求。熟練掌握柜面各項業(yè)務(wù)操作流程和計算機(jī)業(yè)務(wù)操作技術(shù)；(二)業(yè)務(wù)能力。掌握農(nóng)村信用社經(jīng)營管理和信貸、儲蓄結(jié)算、會計、出納等崗位基本理論知識，熟知相關(guān)的金融法律法規(guī)。(一)有嚴(yán)重弄虛作假、徇私舞弊等問題的；(二)有賭博、吸毒、嫖娼及其他各種違反社會道德的不良行為的；(三)有貪污、侵占、挪用公款等經(jīng)濟(jì)問題的；(四)被勞動教養(yǎng)或依法被追究刑事責(zé)任的；(五)與其他用人單位建立勞動關(guān)系或從事第二職業(yè)的；(六)泄露單位秘密，給單位造成經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)損失的；(七)在農(nóng)村信用社工作期間，出現(xiàn)過重大工作失誤的；(八)有責(zé)任貸款未落實的；(九)個人負(fù)有較多債務(wù)到期未清償?shù)?。委派會計原則上從現(xiàn)有并符合任用條件的財會人員中聘用，也可在轄內(nèi)公開招聘符合任用條件的其他人員。第九條 委派會計通過公開招聘的形式選聘。申請人向行社提交書面申請。行社對申請人進(jìn)行資格審查。(三)業(yè)務(wù)測試。(四)組織審核。(五)統(tǒng)一委派。委派會計根據(jù)行社的聘任文件到指定單位報到上崗，履行職責(zé)。選聘程序為：(一)資格審查。重點審查其學(xué)識水平、從業(yè)資格、工作經(jīng)歷、業(yè)務(wù)能力、思想素質(zhì)和工作作風(fēng)等情況。聯(lián)社審核后確定選聘人選名單，根據(jù)工作需要，安排派駐單位，下發(fā)聘任文件。第十一條聯(lián)社對初次上崗的委派會計實行試用期，時間為3個月，試用期滿考核能勝任者正式聘任，不能勝任者不予聘任。辦公室主要負(fù)責(zé)委派會計日常管理工作，具體工作由財務(wù)會計部辦理。第十四條 委派會計采取“由行社直接管理，派駐單位監(jiān)督協(xié)管”的管理方式，由行社統(tǒng)一調(diào)派、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一考核，聯(lián)社和派駐單位對委派會計進(jìn)行雙向監(jiān)管。委派前，委派會計與行社簽訂工作目標(biāo)責(zé)任書，由財務(wù)會計部門負(fù)責(zé)檢查落實。第十六條委派會計任職管理(一)委派會計任職資格聘用期限為二年，任期屆滿，由行社組織考核，合格可續(xù)聘。(三)委派會計實行回避制度。其中績效工資部分與委派會計全年綜合考核掛鉤。(二)委派會計不得參與派駐行社工資薪金的分配。第十八條 實行年度工作考評制?？荚u分為優(yōu)秀、稱職、不稱職三個檔次，并將考評情況和意見記入本人檔案，作為續(xù)聘、提撥、免職、獎懲的重要依據(jù)。(一)考評主要內(nèi)容：主要圍繞政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能和工作效果三方面開展。主要考評委派會計個人的表現(xiàn)，包括遵紀(jì)守法、組織紀(jì)律、工作態(tài)度、社會交往、人際關(guān)系等。主要考評委派會計完成工作的能力，包括學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的積極性、業(yè)務(wù)的熟練程度、工作應(yīng)變能力等表現(xiàn)。考評委派會計完成本職工作的數(shù)量和質(zhì)量。一是自我評定。二是派駐單位評議。三是崗位職責(zé)年終測評。第十九條 通過考核考評，綜合多方面的意見和測評結(jié)果，作為對委派會計人員獎懲的依據(jù)。第二十條 考核與考評結(jié)果要求派駐單位負(fù)責(zé)人簽字。由行社財務(wù)會計部門負(fù)責(zé)審查后再確認(rèn)考核結(jié)果。(四)了解和掌握業(yè)務(wù)動態(tài)，積累資料，按季對會計核算和業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，每月向聯(lián)社報告派駐單位資金運作和經(jīng)營效益情況，向派駐單位負(fù)責(zé)人通報當(dāng)月財務(wù)數(shù)據(jù)，報告財務(wù)會計管理情況，分析業(yè)務(wù)發(fā)展情況，有針對性的提出發(fā)展建議。第二十二條委派會計監(jiān)督職責(zé)(一)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對偽造、編造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止無效的，應(yīng)當(dāng)向上級主管部門報告；(三)對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督。對指使、強(qiáng)令編造會計報告、報表行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止無效的，應(yīng)當(dāng)向主管部門報告，請求處理；(五)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。主要包括以下幾個方面：一是對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正；二是監(jiān)督貸款發(fā)放過程中授托支付行為是否符合規(guī)定；三是對違反規(guī)定，不納入單位統(tǒng)一核算的財務(wù)收支、應(yīng)當(dāng)制止和糾正；四是對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級管理部門提出書面意見請求處理。第二十三條 委派會計日常管理的主要內(nèi)容(一)委派會計不得經(jīng)辦前臺業(yè)務(wù)；(二)履行授權(quán)職能，嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行授權(quán)；(三)審查柜臺業(yè)務(wù)處理是否做到真實有據(jù)、合規(guī)合法、手續(xù)完備、處理正確及時，是否違反操作規(guī)程；(四)審查記賬憑證份數(shù)與柜臺日終平賬報告表是否一致，傳票號碼是否連續(xù)；日終業(yè)務(wù)簡表發(fā)生額是否與當(dāng)日傳票一致；發(fā)現(xiàn)差錯及時登記處理；(五)審查開、銷戶的變更戶名與印鑒的手續(xù)是否符合人民銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，落實并監(jiān)督專人專夾保管單位結(jié)算賬戶信息資料；(六)審查貸款借據(jù)要素、審批手續(xù)是否齊全，抵（質(zhì)）押物是否辦理了保管手續(xù)；(七)審核同業(yè)、系統(tǒng)內(nèi)往來、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目的合規(guī)情況；(八)審查各項存、貸款、同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來利率的使用是否正確，計息是否準(zhǔn)確，加罰息是否按規(guī)定執(zhí)行；(九)審核票據(jù)、印簽、儲蓄存款、密碼掛失及款項支取手續(xù)是 否符合規(guī)定；(十)監(jiān)督業(yè)務(wù)員抹賬、錯賬與掛賬處理是否符合操作規(guī)程。(二十七)對派駐單位的費用開支按聯(lián)社的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格審核，手續(xù)齊全后通知操作員進(jìn)行賬務(wù)處理，每月在規(guī)定的時間內(nèi)到聯(lián)社報帳；(二十八)負(fù)責(zé)派駐單位的損益上劃工作；(二十九)及時、準(zhǔn)確上報各種定期報表和臨時報表；(三十)按時上交每月檢查報告和材料；(三十一)協(xié)助派駐單位負(fù)責(zé)人開展合法合規(guī)的經(jīng)營管理活動，配合上級有關(guān)部門的會計檢查工作，對其需要了解的有關(guān)情況，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。委派會計對分社除存、貸款外全部財務(wù)事項開支入賬前合法、合規(guī)、合理性進(jìn)行審查審批。根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令（2006）第2號），對大額、可疑交易進(jìn)行重點關(guān)注；(五)每月必須監(jiān)督業(yè)務(wù)員對相應(yīng)科目分戶賬、登記簿核對相符；(六)每季必須核對社本部單位存款賬戶，并在對帳單上簽字確認(rèn)；監(jiān)督分社每季核對單位存款賬戶簽字確認(rèn)，每季檢查分社單位存款賬戶核對工作；(七)每季對貸款質(zhì)押物進(jìn)行賬實核對，督促業(yè)務(wù)員按月對借款借據(jù)進(jìn)行賬據(jù)核對，監(jiān)督業(yè)務(wù)員及時檢查貸款到期情況和辦理貸款形態(tài)轉(zhuǎn)移；(八)每季必須對社本部、分社的抵質(zhì)押物、固定資產(chǎn)、低值易耗品、電子設(shè)備等進(jìn)行賬實核對。第五章 委派會計人員的權(quán)限第二十五條委派會計的權(quán)限。即對違反國家財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費的 行為（如違規(guī)貸款、白條抵庫等），有權(quán)制止和糾正；制止或者糾正無效時，提請單位負(fù)責(zé)人或上級主管部門處理；(二)有權(quán)在行社的指導(dǎo)下，建立、健全信用社經(jīng)濟(jì)核算，監(jiān)督現(xiàn)金