【正文】 室督辦。（二）內(nèi)控管理的程序傳遞監(jiān)控信息。利用審計部門、上級執(zhí)法執(zhí)紀(jì)檢查組、稅源管理科、稽查局、其他檢查組、管理分局執(zhí)法結(jié)論對稽查、檢查、評估、審批、核實結(jié)論進行內(nèi)控。一是利用社會特邀監(jiān)察員、稅收評議員提供的定稅不合理、稅負不公、執(zhí)法人員違紀(jì)信息及群眾舉報信息進行直接內(nèi)控；二是有關(guān)部門對工商、國稅傳遞的登記信息進行比對并對反饋結(jié)果進行抽查，對發(fā)現(xiàn)的有問題的監(jiān)控信息向內(nèi)控管理辦公室傳遞。內(nèi)控辦公室比對匯總后，責(zé)成并會同有關(guān)部門對有問題的單位和個人進行內(nèi)控。通過部門間的信息比對組織內(nèi)控。五、內(nèi)控機制建設(shè)的方法和程序（一）內(nèi)控管理的方法依靠部門監(jiān)控信息實施內(nèi)控。結(jié)合稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)運行崗位和關(guān)健環(huán)節(jié)，從發(fā)生機率、危害程度、形成原因等方面進行評估，共計查找出執(zhí)法風(fēng)險點 個，行政管理風(fēng)險點 個，其中一級風(fēng)險點 個，二級風(fēng)險點 個，三級風(fēng)險點 個，建立起內(nèi)控機制風(fēng)險點特征庫。（二）排查廉政風(fēng)險，構(gòu)建風(fēng)險防范體系根據(jù)省局《關(guān)于加強全省地稅系統(tǒng)廉政風(fēng)險防范機制建 設(shè)的意見》的具體要求，在稅款征收環(huán)節(jié)，重點對納稅申報管理、稅款核定、稅款解繳、欠稅清理等進行監(jiān)督；在稅源管理環(huán)節(jié)，重點對稅務(wù)登記、停（歇）業(yè)、注銷戶、延期繳納稅款、減免稅審批、發(fā)票管理、納稅評估、核定稅款等進行監(jiān)督；在稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)，重點對選案、檢查、審理和執(zhí)行等進行監(jiān)督；在行政處罰環(huán)節(jié)，重點對行政處罰權(quán)限、程序、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行及行政復(fù)議、訴訟等進行監(jiān)督。并將風(fēng)險防范工作納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制工作目標(biāo)，層層簽訂責(zé)任書。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在監(jiān)察室，具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)工作。努力實現(xiàn)地稅干部廉潔從 稅意識明顯提高，自律反腐能力明顯提高，抵抗風(fēng)險能力明顯提高，廉政勤政素質(zhì)明顯提高，違法違紀(jì)問題明顯減少，行業(yè)風(fēng)氣進一步好轉(zhuǎn)，促進地稅事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。通過完善競爭上崗辦法，加強財務(wù)監(jiān)督，加強對基建工程招投標(biāo)、大宗物品采購和固定資產(chǎn)處臵管理，促進內(nèi)部管理規(guī)范化，進一步提高行政管理水平。以防范和化解稅收執(zhí)法風(fēng)險為目標(biāo)，將風(fēng)險管理理念和控制方法引入稅收執(zhí)法管理，依托信息化手段，通過明晰崗責(zé)、規(guī)范流程、績效考核等手段，逐步建立起由事后監(jiān)督向事前預(yù)防轉(zhuǎn)移，單項整治向系統(tǒng)防范轉(zhuǎn)移，模糊控制向精確控制轉(zhuǎn)移的內(nèi)控機制，從源頭上防范化解稅收執(zhí)法權(quán)的運行風(fēng)險。通過對稅源管理專業(yè)化不同崗位風(fēng)險點的設(shè)臵，加強對 “管戶”向“管事”管理方式轉(zhuǎn)變的監(jiān)督，使人員配臵實現(xiàn)從“兵力分散、被動防守”轉(zhuǎn)向“抓住重點、主動出擊”，從無差別管理轉(zhuǎn)向風(fēng)險管理，從而有效地釋放人力資源潛能，提高稅源管理專業(yè)化的針對性和有效性。有利于促進地稅干部自覺依法行政，提高工作效率，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，優(yōu)化納稅服務(wù)，樹立良好的地稅形象。作為地稅部門，內(nèi)控機制是地稅領(lǐng)導(dǎo)班子、職能科室及其工作人員共同參與，通過明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運行、強化風(fēng)險管理、健全規(guī)章制度，實現(xiàn)信息監(jiān)控、分權(quán)制衡、流程制約的管理機制。第一篇：市地方稅務(wù)局內(nèi)控機制建設(shè)實施意見(征求意見稿)**市地方稅務(wù)局 內(nèi)控機制建設(shè)實施意見為了進一步加強對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的監(jiān)督制約，防止決策失誤、權(quán)力失控、行為失范，努力從源頭上預(yù)防和遏制腐敗現(xiàn)象，推動我局內(nèi)控機制建設(shè)的順利開展，提出以下實施意見，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。一、充分認(rèn)識內(nèi)控機制建設(shè)的重要意義，增強廉政風(fēng)險防范意識。通過實施內(nèi)控機制建設(shè)，建立起科學(xué)有效的風(fēng)險防范體系，可以實現(xiàn)地稅部門由被動接受監(jiān)督向主動防控的轉(zhuǎn)變，是加快地稅事業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細化的重要措施。（一）實施內(nèi)控管理，有利于提高稅源管理專業(yè)化水平。（二）實施內(nèi)控管理，有利于提高稅收執(zhí)法水平。（三）實施內(nèi)控管理，有利于提高行政管理水平圍繞人、財、物、權(quán)、錢、事六個環(huán)節(jié)，制定內(nèi)部管理制度。二、內(nèi)控機制建設(shè)的指導(dǎo)思想和基本原則 內(nèi)控機制建設(shè)的指導(dǎo)思想是：以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，認(rèn)真貫徹“依法治稅、從嚴(yán)帶隊、科學(xué)管理、共建和諧”的基本要求，按照“預(yù)防為主、突出重點、標(biāo)本兼治、注重實效”的工作思路，緊緊圍繞稅收中心工作，以最大限度地減少執(zhí)法過錯行為和不廉潔行為，最大限度地減少稅款流失，最大限度地保護地稅干部安全為目的，通過建立長效機制，明確職責(zé)風(fēng)險，規(guī)范權(quán)力運行，努力構(gòu)建責(zé)任明晰、制度完善、監(jiān)督到位的懲治和預(yù)防腐敗體系。內(nèi)控機制建設(shè)的基本原則：（一）全面排查、突出重點的原則（二）分口管理、集中監(jiān)控的原則（三）注重預(yù)防，標(biāo)本兼治的原則（四）嚴(yán)格追究，體現(xiàn)剛性的原則三、內(nèi)控機制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)市局成立以局長任組長，其他黨組成員任副組長，縣局科室長為成員的內(nèi)控機制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，黨組成員、紀(jì)檢組長擔(dān)任辦公室主任，具體負責(zé)內(nèi)控機制建設(shè)工作的日常督導(dǎo)、組織、檢查、考核以及整改完善等各項工作，對內(nèi)控機制建設(shè)整個實施過程進行系統(tǒng)管理。同時，建立健全領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，各單位一把手和機關(guān)科室負責(zé)人對本單位、本部門內(nèi)控機制建設(shè)負總責(zé)。內(nèi)控管理的責(zé)任層次：第一責(zé)任人：黨組書記、局長 分管責(zé)任人：分管局長 主管責(zé)任人：紀(jì)檢組長 直接責(zé)任人：分局（中心所）長、各科室負責(zé)人 組織協(xié)調(diào)：監(jiān)察室四、內(nèi)控機制建設(shè)的具體內(nèi)容（一）強化廉政教育，增強依法行政意識認(rèn)真落實領(lǐng)導(dǎo)干部上廉政黨課制度，定期召開警示教育 報告會、專題研討會、社會監(jiān)督員座談會，通過組織黨員干部參觀警示教育基地，開展黨風(fēng)黨紀(jì)教育、職業(yè)道德教育、執(zhí)法風(fēng)險教育，使每個工作人員都了解自己權(quán)力運行中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險，切實增強自我查找風(fēng)險、自我防范風(fēng)險的積極性和主動性，自覺筑牢廉政防火墻。在人事管理方面，重點對《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》的貫徹執(zhí)行情況，特別是對人員招錄調(diào)配、干部考察考核、選拔任用、獎懲等進行監(jiān)督；在財務(wù)管理方面，重點對經(jīng)費收支、經(jīng)費審批、財務(wù)審計等進行監(jiān)督；在事務(wù)管理方面，大宗物品采購、固定資產(chǎn)使用和管理等進行監(jiān)督；在基建工程方面，重點對立項審批、資金來源及使用、招投標(biāo)等進行監(jiān)督。（三）明確廉政職責(zé)，建立內(nèi)控長效機制在現(xiàn)有制度體系的基礎(chǔ)上，編制《**市地稅局反腐倡廉制度匯編》，全面清理整合各部門工作規(guī)程，明確崗責(zé)分工，使各項制度和規(guī)程行的通、做得到、見實效，認(rèn)真貫徹落實稅收執(zhí)法責(zé)任制和執(zhí)法過錯責(zé)任追究制度，建立健全加強稅收執(zhí)法和行政管理的有關(guān)規(guī)定，狠抓制度落實，充分發(fā)揮內(nèi)控機制在稅收工作中的監(jiān)督作用。內(nèi)控部門按照職責(zé)范圍對本單位、本部門負責(zé)監(jiān)控的風(fēng)險點進行直接內(nèi)控，將發(fā)現(xiàn)的有問題的監(jiān)控信息向內(nèi)控管理辦公室傳遞。各部門定期將重大財務(wù)支出、基建情況、人事變動、稅收預(yù)警信息、稽查結(jié)論、檢查評估總結(jié)的行業(yè)指標(biāo)等信息定期向內(nèi)控管理 辦公室傳遞。利用外部信息實施內(nèi)控。利用執(zhí)法結(jié)論實施內(nèi)控。將發(fā)現(xiàn)問題的監(jiān)控信息向內(nèi)控管理辦公室傳遞。內(nèi)控部門按要求定時、定量地將有問題的監(jiān)控信息（包括上級執(zhí)法執(zhí)紀(jì)檢查組、審計部門、稅源管理科、稽查局及其他檢查小組的有問題結(jié)論）向內(nèi)控管理辦公室傳遞。內(nèi)控管理辦公室及時將內(nèi)控部門傳遞的有問題的監(jiān)控信息按照崗責(zé)具體到單位和個人通過“通告欄”予以公告。受控人員自查。執(zhí)法風(fēng)險約談。實地調(diào)查核實。研究處理意見。六、責(zé)任追究對通過內(nèi)控管理發(fā)現(xiàn)的稅收違法違紀(jì)行為，嚴(yán)格按照《山東省地稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法責(zé)任制度》、《稅務(wù)人員違法違紀(jì)行政處分暫行規(guī)定》等法律法規(guī)對相關(guān)責(zé)任人員予以追究。被取消執(zhí)法資格人員需接受適當(dāng)形式的培訓(xùn)后方可重新取得執(zhí)法資格；對于執(zhí)法過錯行為性質(zhì)、后果嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。各科室、部門根據(jù)職責(zé)范圍和內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，加強監(jiān)控、檢查和考核，查找風(fēng)險信息，按規(guī)定時限和要求報送內(nèi)控管理辦公室，實現(xiàn)內(nèi)控機制的“分口管理”。業(yè)務(wù)組由征收管理科牽頭，政策法規(guī)科、稅源管理科、計劃統(tǒng)計科、信息管理科、納稅服務(wù)中心、稽查局、各征收分局、中心所為成員單位，負責(zé)涉險信息的分析和比對，對存在的問題進行調(diào)查核實。監(jiān)察組由監(jiān)察室牽頭，負責(zé)對違法違紀(jì)行為進行約談，內(nèi)控管理辦公室形成初步處理意見報領(lǐng)導(dǎo)小組審批后對相關(guān)責(zé)任人進行處理，實現(xiàn)內(nèi)控機制的“集中監(jiān)控”。一、堅持強化征管穩(wěn)增長，稅費收入實現(xiàn)新突破**年，面對嚴(yán)峻的組織收入形勢，全市地稅系統(tǒng)堅持組織收入原則，強化收入分析預(yù)測，加強重點稅源監(jiān)控，完善基金費征繳管理，稅費收入平穩(wěn)較快增長。（一）加強收入統(tǒng)籌管理。認(rèn)真開展**減免稅統(tǒng)計調(diào)查，進行全國稅收資料調(diào)查，有效掌握區(qū)域稅源狀況。充分發(fā)揮稽查職能，以查促收。抽調(diào)市區(qū)近百名業(yè)務(wù)骨干，在先行集中輔導(dǎo)自查基礎(chǔ)上，對重點區(qū)域、重點稅源企業(yè)開展收入督查。堅持“兩副重擔(dān)一肩挑”，將社保費作為特殊稅種嵌入稅收征管工作流程，實現(xiàn)稅費“同征同管同服務(wù)”。落實“先繳費后辦理施工許可證”政策，加強農(nóng)民工工傷保險征收。二、堅持穩(wěn)妥漸進促轉(zhuǎn)變，稅收改革取得新進展（一）“兩稅”征管并軌運行。完成“兩稅”人員機構(gòu)職能配置，市局設(shè)立耕契稅處，全市新增“兩稅”服務(wù)窗口34個。與市房產(chǎn)局密切溝通協(xié)作，確?！跋榷惡笞C”制度順利執(zhí)行，“兩稅”征管工作全面并軌。開展試點行業(yè)樣本企業(yè)典型調(diào)查，掌握“營改增”后稅負變化、對全市經(jīng)濟稅收影響等。按照規(guī)定時間節(jié)點，分批將一般納稅人、小規(guī)模納稅人數(shù)據(jù)信息移交國稅部門，實現(xiàn)無縫對接。根據(jù)行業(yè)特點和區(qū)域?qū)嶋H情況，在巢湖市局重點開展試點，涉外分局和廬江縣局進行積極探索，稅收風(fēng)險應(yīng)對和管理工作機制初步建立。三、堅持深化服務(wù)惠民生，職能發(fā)揮彰顯新成效（一）積極落實結(jié)構(gòu)性減稅政策。用足用活稅收政策，扶持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，聯(lián)合出臺關(guān)于股權(quán)獎勵個稅試點工作意見，實行企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)激勵分期繳納個稅，增強企業(yè)自主創(chuàng)新內(nèi)力。（二）全面提升行政效能。繼續(xù)開展“訪稅情、辦實事、促和諧”大走訪活動。（三）不斷優(yōu)化納稅服務(wù)。完善12366服務(wù)熱線管理，升級發(fā)票查詢系統(tǒng)，規(guī)范語音服務(wù)。拓展網(wǎng)上申報、銀行網(wǎng)點繳費、持卡繳費等多元化繳費方式，實行“有區(qū)域管理，無區(qū)域征收”，方便繳費人就近繳費。完善納稅服務(wù)投訴管理機制，暢通納稅服務(wù)投訴渠道，維護納稅人合法權(quán)利。上線運行存量房交易價格申報評估系統(tǒng)，規(guī)范存量房交易稅收秩序。出臺《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法》，明確管理流程，提升清算質(zhì)效。開展審核前置、簡化備案