公司審計部門細(xì)則-展示頁
2024-09-23 01:46本頁面
【正文】 的內(nèi)部審計機構(gòu)，并對董事會負(fù)責(zé)，獨立于公司業(yè)務(wù)部門，不受其他部門和個人的干擾。公司授權(quán)監(jiān)察審計部根據(jù)本制度制訂和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引，實現(xiàn)審計工作的制度化、規(guī)范化。通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價、改進(jìn)公司及所屬單位等組織機構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為在風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實 現(xiàn)。內(nèi)部審計人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本公司的規(guī)章制度，對本公 司及所屬控股、參股公司的經(jīng)營管理活動獨立進(jìn)行審計監(jiān)督，審計負(fù)責(zé)人向董事會負(fù)責(zé)并定期報告工作 第四條公司內(nèi)部審計遵循依法、獨立、客觀、公正的原則，公司應(yīng)保證其工作合理、合法、有效，達(dá)到完善公司內(nèi)部約束機 第 2 頁 共 14 頁 制。 第 1 頁 共 14 頁 公司審計部門細(xì)則 公司審計部門細(xì)則一第一章總則 第一條為加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，有效控制風(fēng)險，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在完善公司治理、促進(jìn)公司內(nèi)部控制有效運行、改善公司風(fēng)險管理方面的作用，根據(jù)國家《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其它有關(guān)法律法規(guī)，法規(guī)和《公司章程》，結(jié)合本公司實際，制定本制度。 第二條內(nèi)部審計是企業(yè)實施的內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，對公司經(jīng)營活動及所屬部門內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性、經(jīng)營活動的效率和效果、管理人員責(zé)任評價、合同復(fù)查等有效地進(jìn)行監(jiān)督和評價的一種活動 第三條公司設(shè)立內(nèi)部審計部，作為公司董事會審計工作的執(zhí)行機構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實施公司內(nèi)部審計制度，指導(dǎo)、監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，公司內(nèi)部審計制度和審計人員的職責(zé)，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。內(nèi)部審計的目標(biāo)是促進(jìn)公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項規(guī)章制度與有關(guān)決議能夠有效實施執(zhí)行。 第五條本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度。 第六條公司各部門、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計監(jiān)督。 第八條公司內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人向董事會定期報告工作并接受董事會及其下設(shè)的審計委員會的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)人 具體組織和實施內(nèi)部審計工作。審計負(fù)責(zé)人不得兼管業(yè)務(wù)部門 。內(nèi)部審計人員應(yīng)避免審計評價其上一年度負(fù)責(zé)審計過的工作和部門，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù)的已審計事項， 第 3 頁 共 14 頁 第十條公司應(yīng)配備與審計任務(wù)相匹配的專職內(nèi)部審計人員，審計人員應(yīng)熟悉公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制規(guī)范，具備開展審計活動所需的相關(guān)專業(yè)知識、經(jīng)驗和技能。并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育來保持和提高審計工作水平和專業(yè)勝任能力。 第十二條內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計對象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。 第十三條內(nèi)部審計人員依照法律和本制度 行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)，不得對審計人員進(jìn)行打擊報復(fù)。 第十五條審計人員每年應(yīng)保證一定的后繼教育時間，可通過參加專業(yè)協(xié)會組織的各類培訓(xùn)、會議或公司內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，以 第 4 頁 共 14 頁 保持專業(yè)的熟練性。
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