【正文】 職守，給國家和單位造成重大損失的； （四）泄露國家秘密或者被檢查單位秘密的。第二十五條財(cái)政部門內(nèi)部有關(guān)職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取以下措施，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督對(duì)財(cái)政管理水平的提升作用： （一）各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu) 應(yīng)當(dāng)將財(cái)政性資金使用管理情況的檢 第 8 頁 共 34 頁 查結(jié)論，作為下一年度預(yù)算安排的重要參考依據(jù)； （二）人事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為干部考核、任用的參考依據(jù)； （三）財(cái)政部門目標(biāo)責(zé)任制考核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為對(duì)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)工作目標(biāo)責(zé)任制的重要考核事項(xiàng)。 第二十三條財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議的情況，并向財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人報(bào)告。 第二十一條檢查報(bào)告經(jīng)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人同意后，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將財(cái)政部門負(fù)責(zé)人要求、監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見送達(dá)被檢查單位。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報(bào)告之日起 5 個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；無正當(dāng)理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。 第十九條財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組提交檢查報(bào)告后 5 個(gè)工作日內(nèi)，從以下幾個(gè)方面對(duì)檢查報(bào)告進(jìn)行復(fù)核： （一）對(duì)被檢查單位的工作評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)； （二）與檢查事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚； （三）檢查證據(jù)是否真實(shí)、充分； （四）對(duì)有關(guān)問題的定性和處理意見是否合法、適當(dāng)，表述是否準(zhǔn)確； （五）提出的改進(jìn)建議是否可行； （六）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。 第十八條檢查組應(yīng)當(dāng)在被檢查單位回復(fù)意見后 10 個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提交檢查報(bào)告。被檢查單位 第 6 頁 共 34 頁 應(yīng)當(dāng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)予以回復(fù)。 第十六條檢查組組長應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和復(fù)核，實(shí)施檢查中遇到重大問題 ，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告財(cái)政部門分管負(fù)責(zé)人。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。 第十五條檢查組對(duì)被檢查單位實(shí)施檢查或調(diào)查、詢問時(shí)，檢查人員不得少于 2 人。 第十四條實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的部門和單位核實(shí)有關(guān)情況。 第十三條財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢 查，一般應(yīng)于進(jìn)點(diǎn)前3 個(gè)工作日向被檢查單位送達(dá)檢查通知書。 第十一條被檢查的業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員，指定專人負(fù)責(zé)協(xié)助內(nèi)部監(jiān)督檢查的資料收集報(bào)送、政策解釋、協(xié)調(diào)預(yù)算單位等工作。 內(nèi)部監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作時(shí)，必須忠于職守、依法監(jiān)督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規(guī)范、高效。 第十條內(nèi)部監(jiān)督檢查人員以承擔(dān)檢查任務(wù)的業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu) 第 4 頁 共 34 頁 人員為主，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員配合實(shí)施。 第九條財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照依法監(jiān)督、注重預(yù)防和規(guī)范管理的原則組織開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，促進(jìn)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及其工作人員遵守國家法律制度、強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范管理風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效能、推進(jìn)廉政建設(shè)。 檢查評(píng)價(jià)的重點(diǎn)內(nèi)容包括。第七條內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括： （一）履行財(cái)政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性； （二）內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。 內(nèi)部監(jiān)督檢查專題 會(huì)議的議題由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出，報(bào)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人審定。 第五條各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題會(huì)議制度。 第四條各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組要結(jié)合財(cái)政工作重點(diǎn)、社會(huì)關(guān)注熱點(diǎn)，按照量力而行、統(tǒng)籌兼顧的原則，制定年度內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，每年對(duì)本部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)檢查數(shù)不得低于該類機(jī)構(gòu)數(shù)的 30%。領(lǐng)導(dǎo)小組成員包括：財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)、人事管理機(jī)構(gòu)和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人。 第三條內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實(shí)行財(cái)政部門主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。 第 1 頁 共 34 頁 XX 省財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施辦法 第一條為規(guī)范全省各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，提高管理績效，保障內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實(shí)施，根據(jù)《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》（財(cái)政部令第 58 號(hào)），制定本實(shí)施辦法。 第二條本辦法所稱內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指在各級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)具體組織、各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)相互之間交叉實(shí)施的對(duì)各自履行財(cái)政管理職責(zé)及內(nèi)部控制等情況的監(jiān)督檢查。 各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組由財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人任組長，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)總責(zé)；分管負(fù)責(zé)人任副組長，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)小組的日常工作由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體承辦。 年度內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計(jì)劃由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)商人事管理機(jī)構(gòu)和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)提出，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時(shí)通 第 2 頁 共 34 頁 知被檢查的各相關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。 內(nèi)部監(jiān)督檢查專題會(huì)議由財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人主持，內(nèi)部監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位和各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人參加，負(fù)責(zé)研究制定年度內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計(jì)劃、內(nèi)部監(jiān)督檢查工作重點(diǎn)、反映內(nèi)部監(jiān)督檢查情況、通報(bào)處理意見和管理建議的整改落實(shí)等事項(xiàng)。 第六條內(nèi)部監(jiān)督檢查的工作范圍包括下列事項(xiàng)： （一）預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況； （二）國庫集中收付、財(cái)政和預(yù)算單位賬戶管理、國庫現(xiàn)金管理、政府采購監(jiān)督管理、國債和地方政府債券發(fā)行與兌付管理等情況； （三）稅收減免等稅政管理情況； （四）政府非稅收入管理、財(cái)政票據(jù)管理、彩票管理情況； （五）財(cái)政專項(xiàng)資金管理情況； （六）行政事業(yè)單位及企業(yè)國有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管 理情況； （七）會(huì)計(jì)管理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管情況； （八）外國政府、國際金融組織貸款和贈(zèng)款管理情況； 第 3 頁 共 34 頁 （九）內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況； （十）對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實(shí)情況； （十一）其他需要監(jiān)督檢查的事項(xiàng)。第八條對(duì)內(nèi)部控制情況實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通 等方面進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)完善內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度建設(shè)、工作人員崗位勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)、授權(quán)批準(zhǔn)、崗位職責(zé)分離、查驗(yàn)與核對(duì)、工作督導(dǎo)以及信息準(zhǔn)確性與溝通有效性等。 業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照建立 “ 共同參與、統(tǒng)一協(xié)調(diào)、全程監(jiān)督、規(guī)范 管理 ” 的財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督格局要求，由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任檢查組組長，負(fù)責(zé)具體實(shí)施對(duì)本部門內(nèi)部其他業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。必要時(shí)，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以按照不相容職務(wù)分離控制的原則抽調(diào)本部門其他業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)人員參與內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。檢查人員與被檢查單位或者檢查事 項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第十二條檢查組根據(jù)工作需要，要求被檢查的業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)提供其日常財(cái)政管理工作中形成的部門預(yù)算（含預(yù)算調(diào)整）、專項(xiàng)資金分配方案、專項(xiàng)資金使用管理規(guī)定、內(nèi)部控制制度等各項(xiàng)政策性文件有關(guān)文件、賬表、憑證等相關(guān)資料的，有關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)全面、及時(shí)地提供，并對(duì)所提供資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。 檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容： （一）被檢查單位名稱； 第 5 頁 共 34 頁 （二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實(shí)施計(jì)劃； （三）對(duì)被檢查單位配合檢查工作的具體要求； （四）檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話； （五）財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)印章及簽發(fā)日期。必要時(shí)，可以根據(jù)《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第 32 號(hào)） 對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行延伸檢查。 檢查組收集的與內(nèi)部監(jiān)督檢查有關(guān)的證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。 檢查人員應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政檢查工作底稿規(guī)則》的規(guī)定，將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制財(cái)政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字及被檢查單位蓋章。 第十七條檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項(xiàng)征求被檢查單位意見。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)的，視為無異議。 檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： （一）被檢查單位履行財(cái)政管理職責(zé)和內(nèi)部控制運(yùn)行等基本情況及對(duì)該單位工作的基本