【文章內(nèi)容簡介】 財(cái)政部 財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法 （中華人民共和國財(cái)政部令第 58 號(hào)） 第一條為了規(guī)范財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，保障財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實(shí)施，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律的有關(guān)規(guī)定，制 定本辦法。 第二條縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門（以下簡稱財(cái)政部門）進(jìn)行的內(nèi)部監(jiān)督檢查，適用本辦法。 第三條本辦法所稱財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指財(cái)政部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施的，對(duì)本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理職責(zé)，本部門及所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理，本部門內(nèi)部控制等情況的監(jiān)督檢查。 第四條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照依法監(jiān)督、注重預(yù)防和規(guī)范管理的原則開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，促進(jìn)本部門及其工作人員遵守國家法律制度、強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范管理風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效能、推進(jìn) 第 15 頁 共 34 頁 廉政建設(shè) 。 上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)督促和指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。 第五條財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)總責(zé)，分管負(fù)責(zé)人負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第六條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查： （一）預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況； （二）國庫集中收付、財(cái)政和預(yù)算單位賬戶管理、國庫現(xiàn)金管理、政府采購監(jiān)督管理、國債和地方政府債券發(fā)行與兌付管理等情況； （三）稅收減免等稅政管理情況； （四）政府非稅收入管理、財(cái)政票據(jù)管理、彩票管理情況； （五）財(cái)政專項(xiàng)資金管理情況； （六）行政事業(yè)單位及企業(yè)國有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況； （七）會(huì)計(jì)管理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管情況； （八）外國政府、國際金融組織貸款和贈(zèng)款管理情況； （九）本部門及所屬單位的預(yù)算、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況； （十）財(cái)政部門內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況； （十一）對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)財(cái)政部門等監(jiān)督檢查和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實(shí)情況； 第 16 頁 共 34 頁 （十 二）其他需要監(jiān)督檢查的事項(xiàng)。 第七條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議制度和內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員制度等內(nèi)部監(jiān)督檢查協(xié)調(diào)機(jī)制。 內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議由財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人主持，財(cái)政部門內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)或所屬單位負(fù)責(zé)人參加，通報(bào)內(nèi)部監(jiān)督檢查情況，研究內(nèi)部監(jiān)督檢查工作重點(diǎn)和問題整改等相關(guān)問題。 財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和所屬單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員，協(xié)助和配合財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。 第八條財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員以財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員為主。 必要時(shí)，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以抽調(diào)財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位人員參與內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。 在對(duì)財(cái)政部門所屬單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查時(shí)，根據(jù)需要，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以聘用專門機(jī)構(gòu)或者具有專門知識(shí)的人員協(xié)助檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。 財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作時(shí)，必須忠于職守、依法監(jiān)督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規(guī)范、高效。 第九條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)監(jiān)督檢查本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理工作職 責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效 第 17 頁 共 34 頁 性，本部門及所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性以及資產(chǎn)的完整性、安全性，財(cái)政部門內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。 第十條財(cái)政部門對(duì)財(cái)政部門內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查等方面進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)完善財(cái)政部門內(nèi)部控制。 檢查評(píng)價(jià)的重點(diǎn)內(nèi)容包括。內(nèi)部控制制度建設(shè)、工作人員崗位勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)、授權(quán)批準(zhǔn)、崗位職責(zé)分離、查驗(yàn)與核對(duì)、工作督導(dǎo)以及信息準(zhǔn)確性與溝通有效性 等。 第十一條財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，要求財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位提供有關(guān)文件、賬表、憑證等相關(guān)資料的，有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)全面、及時(shí)地提供，并對(duì)所提供資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。 第十二條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本部門實(shí)際情況，綜合運(yùn)用日常監(jiān)督和重點(diǎn)檢查方式開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)本部門管理活動(dòng)的全過程監(jiān)督。 日常監(jiān)督是指對(duì)日常財(cái)政管理活動(dòng)實(shí)施的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)督，包括事前審核、實(shí)時(shí)監(jiān)控、現(xiàn)場(chǎng)核查、跟蹤問效等。 重點(diǎn)檢查是指根據(jù)年度重點(diǎn)檢查計(jì)劃，按照規(guī)定 程序組織實(shí)施的有針對(duì)性、有重點(diǎn)的監(jiān)督檢查。 第 18 頁 共 34 頁 第十三條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)制定并按照年度重點(diǎn)檢查計(jì)劃，開展內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點(diǎn)檢查工作。 年度重點(diǎn)檢查計(jì)劃由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時(shí)通知被檢查的各相關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位。 財(cái)政部門每年對(duì)本部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)檢查數(shù)不得低于該類機(jī)構(gòu)數(shù)的 30%。 第十四條開展重點(diǎn)檢查工作應(yīng)當(dāng)組成檢查組，檢查組組長由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)確定。檢查組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。 檢查人員與被檢查單位或者檢查 事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第十五條財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施重點(diǎn)檢查，一般應(yīng)于 3 個(gè)工作日前向被檢查單位送達(dá)檢查通知書。 檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容： （一）被檢查單位名稱； （二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實(shí)施計(jì)劃； （三）對(duì)被檢查單位配合檢查工作的具體要求； （四）檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話； （五）財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)印章及簽發(fā)日期。 第十六條實(shí)施重點(diǎn)檢查時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的部門和單位核實(shí) 有關(guān)情況。必要時(shí)，可 第 19 頁 共 34 頁 以根據(jù)《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第 32 號(hào)）對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行延伸檢查。 第十七條檢查組對(duì)被檢查單位實(shí)施檢查或調(diào)查、詢問時(shí)，檢查人員不得少于 2 人。 證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。 檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制財(cái)政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字或者被檢查單位蓋章。 第十八條檢查組組長應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和復(fù)核，實(shí)施檢查中遇到重大問題 ，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。 第十九條檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項(xiàng)征求被檢查單位意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)的，視為無異議。 第二十條檢查組應(yīng)當(dāng)在被檢查單位回復(fù)意見后 10 個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提交檢查報(bào)告。 檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： （一）被檢查單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制運(yùn)行等基本情況及對(duì)該單位工作的基本評(píng)價(jià)； 第 20 頁 共 34 頁 （二）被檢查單位違法行為的基本事實(shí)、認(rèn)定依據(jù)和處理意見； （三）改進(jìn)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理的意見和建議； （四）其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。 第二十一條財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組提交檢查報(bào)告后 5個(gè)工作日內(nèi)，從以下幾個(gè)方面對(duì)檢查報(bào)告進(jìn)行復(fù)核： （一）對(duì)被檢查單位的工作評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)； （二）與檢查事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚； （三）檢查證據(jù)是否真實(shí)、充分； （四）對(duì)有關(guān)問題的定性和處理意見是否合法、適當(dāng)，表述是否準(zhǔn)確； （五）提出的改進(jìn)建議是否適當(dāng)； （六）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。 第二十二條財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu) 應(yīng)當(dāng)將復(fù)核形成的檢查報(bào)告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報(bào)告之日起 5 個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；無正當(dāng)理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查情況、審定后的檢查報(bào)告和被檢查單位的書面意見，一并上報(bào)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人。 第二十三條檢查報(bào)告經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人同意后，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將財(cái)政部門負(fù)責(zé)人要求、監(jiān)督檢查結(jié)論和處理