庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算技巧-展示頁
2025-03-15 21:22本頁面
【正文】 知識準備 】 企業(yè)財務(wù)會計 學習情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學習子情境 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【 本學習子情境引例 】 2023年 3月 1日，東方股份有限公司（增值稅一般納稅人）出納人員收到銷售部門產(chǎn)品的零售收入。學習領(lǐng)域名稱 學習情境序號及名稱 《 財務(wù)會計 》 任課：姚琴（會計教研室） 學習領(lǐng)域名稱 學習情境序號及名稱 學習情境 1 貨幣資金業(yè)務(wù)核算 企業(yè)財務(wù)會計 學習情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 理解現(xiàn)金的管理制度，掌握庫存現(xiàn)金收入、支出、提取等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會計核算方法； 理解銀行存款賬戶的基本分類及賬戶用途，掌握送存庫存現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、銀行存款期末對賬業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會計核算方法； 掌握銀行本票、銀行匯票等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會計核算方法。 知識目標 職業(yè)能力目標 企業(yè)財務(wù)會計 學習情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 能準確的填制與審核支票、銀行進賬單、增值稅專用發(fā)票、業(yè)務(wù)委托書等業(yè)務(wù)單據(jù)； 能根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金業(yè)務(wù)準確的編制記賬憑證； 能準確的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細賬和總賬。公司開戶銀行是中國工商銀行江城市慶春支行，基本賬戶賬號 33011809032591。 庫存現(xiàn)金 是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。 企業(yè)財務(wù)會計 學習情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學習子情境 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【 知識準備 】 三、現(xiàn)金收支的規(guī)定 ，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間； ，可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的單位，應(yīng)事先報經(jīng)有關(guān)部門審查批準，并在核定的范圍和限額內(nèi)進行，同時，收支的現(xiàn)金必須入賬。 、交通不便、搶險救災(zāi)及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準后予以支付。 企業(yè)財務(wù)會計 學習情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學習子情境 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【 案例分析 】 劉麗與朋友共同投資開辦了一家玩具公司。后來公司發(fā)展迅速，劉麗無力顧及出納工作，請聘請自己的表妹王梅當出納。期初王梅還老實，后來就截留收入用于炒股，結(jié)果全部套牢。 —— 摘自：黃曉榕 《 財務(wù)會計 》 分析思考：你能指出該家玩具公司在貨幣資金管理中存在的主要問題嗎？應(yīng)該如何對貨幣資金進行管理和控制？ 企業(yè)財務(wù)會計 學習情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學習子情境 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【 知識準備 】 四、庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制 實施內(nèi)部稽核，加強監(jiān)督檢查 執(zhí)行授權(quán)批準制度 加強有關(guān)印章管理 加強與庫存現(xiàn)金有關(guān)的票證管理 建立庫存現(xiàn)金的崗位責任制 實行崗位輪換 定期進行崗位輪換 企業(yè)財務(wù)會計 學習情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學習子情境 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【 課堂活動 】 1．以游戲的形式隨機或按照自由組合方式將班級學生分成若干小組（ 5～ 6人為一組），不同的小組分別扮演業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、出納人員和會計人員等工作崗位角色。 3．每個小組推薦一位代表匯報本組任務(wù)完成情況，并說明解決相關(guān)問題的思路和方法。 4．角色互換，完成上述工作。 企業(yè)財務(wù)會計 學習情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學習子情境 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【 職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作 】 實訓目標： 根據(jù)本學習子情境引例，熟練掌握現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的核算方法。公司開戶銀行是中國工商銀行江城市慶春支行，基本賬戶賬號 33011809032591。企業(yè)出納人員李曉開設(shè)庫存現(xiàn)金的日記賬，填寫賬簿啟用登記及交接表，登記期初余額。 （ 1
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