企業(yè)應(yīng)收帳款管理-展示頁
2025-03-14 00:01本頁面
【正文】 布 《 商品流通企業(yè)財務(wù)制度 》 ：第 20條 預(yù)提壞帳準備制度。同時由于基礎(chǔ)工作不健全，每筆應(yīng)收賬款的后面缺少完整有效的合同協(xié)議，打起官司拿不出確鑿證據(jù)，使企業(yè)經(jīng)營背上了沉重的包袱。 10 應(yīng)收帳款風(fēng)險產(chǎn)生的原因 二、企業(yè)內(nèi)部控制不嚴，考核制度不合理，約束機制不健全。 企業(yè)必須加強對應(yīng)收賬款的日常管理，對應(yīng)收賬款的運行狀況要進行經(jīng)常性分析、控制， 及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取措施，盡可能減少企業(yè)損失。 乙公司利潤總額 =45萬元 ,凈利潤 。 (需調(diào)整交納企業(yè)所得稅 ) 由于上年賒銷出現(xiàn)了問題，影響次年度利潤（上年度已提壞帳準備 ）。 則 :乙部門按制度、手續(xù)應(yīng)辦理核銷壞帳 50萬元 (經(jīng)稅務(wù)局審核可以稅前列支 )。 經(jīng)營現(xiàn)金凈流入 + = . 5 應(yīng)收帳款和應(yīng)收帳款風(fēng)險 當年業(yè)績比較 : 甲公司： 利潤總額 100萬 ,凈利潤 67萬 . 經(jīng)營現(xiàn)金凈流入 67元 . 乙公司： 利潤總額 ,凈利潤 . 經(jīng)營現(xiàn)金凈流入 . 效益方面：甲比乙多利潤總額 ,凈利潤 萬 資金方面：甲現(xiàn)金增加 67萬元、乙現(xiàn)金減少。 該企業(yè)年度利潤總額 =。 稅后利潤 100*（ 133%） =67萬。 3 應(yīng)收帳款和應(yīng)收帳款風(fēng)險 甲企業(yè)某年度： 現(xiàn)金銷售 1000萬元， (現(xiàn)銷率 100%)成本800萬，費用等支出 100萬（假定成本費用均為付現(xiàn)）。應(yīng) 收 帳 款 管 理 1 應(yīng)收帳款和應(yīng)收帳款風(fēng)險 應(yīng)收帳款風(fēng)險產(chǎn)生的原因 全程應(yīng)收帳款管理 應(yīng)收帳款管理案例 總結(jié)和思考 2 應(yīng)收帳款和應(yīng)收帳款風(fēng)險 應(yīng)收賬款是企業(yè)因為銷售商品，提供勞務(wù)或其他行為而擁有的在未來期間向購貨單位收取貨幣資金的權(quán)利。 應(yīng)收帳款是企業(yè)一項十分重要的資產(chǎn)，而且具有較強的流動性，對企業(yè)的短期償債能力也有較強的影響。 該企業(yè)年度利潤總額 100萬元。 經(jīng)營現(xiàn)金凈流入 100080010033=67萬 4 應(yīng)收帳款和應(yīng)收帳款風(fēng)險 乙公司某年度： 總銷售 1000萬元（其中：現(xiàn)金銷售 300萬元，賒銷700萬元 ,現(xiàn)銷率 30%），成本 800萬，費用等支出100萬（假定成本費用均為付現(xiàn)），期末，計提壞帳準備： 700*%=。 稅后利潤 *（ 133%） =。 6 應(yīng)收帳款和應(yīng)收帳款風(fēng)險 次年 ,乙公司發(fā)現(xiàn) A客戶倒閉欠款 50萬無法收回 .B客戶欠款 100萬不還。 還應(yīng)計提壞帳準備 100*5%=5萬元。 7 應(yīng)收帳款和應(yīng)收帳款風(fēng)險 次年業(yè)績再比較： 甲公司利潤總額 100萬 ,凈利潤 67萬。 [45(45+5)*33%)] 8 應(yīng)收帳款和應(yīng)收帳款風(fēng)險 應(yīng)收賬款存在收不回來的危險性，使企業(yè)贏利和資產(chǎn)減少，最終影響企業(yè)的經(jīng)營活動。 9 應(yīng)收帳款風(fēng)險產(chǎn)生的原因 一、企業(yè)的風(fēng)險防范意識還不強，為了擴大銷售，在事先未對付款人資信情況作深入調(diào)查的情況下，盲目地采用賒銷策略去爭奪市場，只重視賬面的高銷售，忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金能否及時收回的問題。銷售人員、相關(guān)部門追求個人或部門利益，采取賒銷等手段強銷商品，使應(yīng)收賬款大幅度上升，而對這部分應(yīng)收賬款，企業(yè)管理和監(jiān)督?jīng)]有跟上。 11 應(yīng)收帳款管理法規(guī) 93年 2月財政部發(fā)布 《 企業(yè)財務(wù)通則 》《 企業(yè)財務(wù)準則 》 ：第 13條 企業(yè)應(yīng)計提壞帳準備金。 12 2023年 12月財政部印發(fā)的 《 企業(yè)會計制度 》 。 應(yīng)收帳款管理法規(guī) 第三條： 逾期 3年應(yīng)收款項的應(yīng)當實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)。要求企業(yè)應(yīng)當切實加強應(yīng)收款項的財務(wù)管理 。 第二條： 建立壞賬核銷管理程序 。 第五條： 各企業(yè)必須完善應(yīng)收帳款管理鏈、建立完善系列制度。 一、企業(yè)壞賬損失視不同情況按照以下方法確認 。 三、企業(yè)處理的壞賬損失屬于逾期 3年應(yīng)收款項的，欠款戶三年無任何往來、并拒絕對帳確認的，應(yīng)當履行下列特別程序 。 13 全程應(yīng)收帳款管理 針對應(yīng)收帳款管理的主要問題 ，我們必須從兩方面著手： 一是解決應(yīng)收帳款新的增量問題。 也就是要實施全程應(yīng)收賬款管理控制，建立一套很好的貨
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