【正文】 小 計(jì) 37 76流動(dòng)資金運(yùn)用合計(jì) 38 流動(dòng)負(fù)債增加凈額 77 三、流動(dòng)資金增加凈額 流動(dòng)資金增加凈額 78 會(huì)計(jì)主管： 復(fù)核： 制表：財(cái) 務(wù) 狀 況 變 動(dòng) 表44 ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 10 天小計(jì) 1 1 。 30 銀 行 會(huì) 計(jì) 基本核算方法（會(huì)計(jì)憑證） 三 、 會(huì)計(jì)憑證 1 、 原始憑證 2 、 記帳憑證 31 銀 行 會(huì) 計(jì) 基本核算方法（銀行帳務(wù)組織） ?四 、 銀行帳務(wù)組織 ? 明細(xì)核算 ? 綜合核算 ? 帳務(wù)核對(duì) ? 銀行帳務(wù)處理程序 32 銀 行 會(huì) 計(jì) 基本核算方法（銀行帳務(wù)組織1） 1 、 明細(xì)核算 （ 1 ） 、 分戶帳及其處理 戶名： 帳號(hào)： 利率： 年 借方 貸方 余額 月 日 摘 要 憑證號(hào)碼 對(duì)方科目 位數(shù) 位數(shù) 借 貸 位數(shù) 復(fù)核蓋章 （ 2 ）、 登記簿 （ 3 ）、余額表 中國(guó) 工商銀行（ ） 計(jì)息余額表 科目名稱 科目代號(hào) 年 月 日 利率： 共 頁(yè)第 頁(yè) （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） 復(fù)合蓋章 1 。由于對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)都以相等的金額進(jìn)行分類登帳，因而對(duì)記錄的結(jié)果，可以進(jìn)行試算平衡，以檢查帳戶記錄是否正確。 4 、 損益類科目反映銀行財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)損益。 2 、 負(fù)債類科目反映銀行資金取得和形成的渠道。 銀行會(huì)計(jì)科目按資金性質(zhì)分為四大類，既資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類。它是根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度。它是設(shè)置帳戶、處理帳務(wù)所必須遵守的規(guī)則和依據(jù)。利潤(rùn)是銀行在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益以及營(yíng)業(yè)外收支凈額。主要包括發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，按規(guī)定應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅金及附加，發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的營(yíng)業(yè)外支出。 2 、 費(fèi)用。 二 、 收入、費(fèi)用和利潤(rùn) 1 、 收入。 3 、 所有者權(quán)益。負(fù)債是指由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)所引起的企業(yè)的現(xiàn)有義務(wù)，這種義務(wù)需要企業(yè)在將來(lái)以轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供勞務(wù)加以清償，從而引起未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流出。銀行的資產(chǎn)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)。 COM 自助轉(zhuǎn)帳 網(wǎng)上支付 手 機(jī) 市 話 轉(zhuǎn) 帳 開(kāi) 卡 貸 款 20 銀行業(yè)務(wù)種類 公司銀行業(yè)務(wù) (資產(chǎn)業(yè)務(wù)) 資產(chǎn)業(yè)務(wù) 保函 承兌 經(jīng)營(yíng)投資 國(guó)際貿(mào)易融資 自營(yíng)貸款 貼現(xiàn) 離岸貸款 各類授信和貸款承諾 消費(fèi)貸款 流動(dòng)資金 固定資產(chǎn) 按揭 同業(yè)融資 21 銀行業(yè)務(wù)種類 公司銀行業(yè)務(wù) (負(fù)債業(yè)務(wù)) 定期存款 負(fù)債業(yè)務(wù) 通知存款 協(xié)定存款 保證金存款 活期存款 22 銀行業(yè)務(wù)種類 公司銀行業(yè)務(wù)（結(jié)算業(yè)務(wù)） 結(jié)算業(yè)務(wù) 匯兌 銀行匯票 委托收款 支票 本票 托收承付 國(guó)內(nèi)信用證 銀行承兌匯票 電匯 信匯 商業(yè)匯票 商業(yè)承兌匯票 23 銀行業(yè)務(wù)種類 公司銀行業(yè)務(wù)（外匯業(yè)務(wù)） 外匯業(yè)務(wù) 外匯買賣 外匯匯兌 信用證 融資 外幣兌換 結(jié)匯、售匯 保函 外卡收單 旅行支票 外幣存款 外匯拆借 托收 打包貸款 提貨擔(dān)保 信用證墊款 跟單托收 出口押匯 光票托收 進(jìn)口押匯 24 銀 行 會(huì) 計(jì) ? 第一章 總論 ? 第二章 會(huì)計(jì)核算的要素 ? 第三章 基本核算方法 ? 第四章 存款業(yè)務(wù)的核算 ? 第五章 貸款業(yè)務(wù)的核算 ? 第六章 聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 ? 第七章 金融企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 ? 第八章 固定資產(chǎn)的核算 ? 第九章 所有者權(quán)益的核算 ? 第十章 損益的核算 ? 第十一章 會(huì)計(jì)報(bào)表 25 銀 行 會(huì) 計(jì) 總 論 第一章 總論 一、 銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn) 二、 依據(jù) 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 1 、 客觀性 2 、 可比性 3 、 一貫性 4 、 相關(guān)性 5 、 及時(shí)性 6 、 明晰性 7 、 權(quán)責(zé)發(fā)生制 8 、 配比原則 9 、 歷史成本 10 、劃分收益性支出與資本性支出 11 、謹(jǐn)慎性 12 、重要性 三、 銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 26 銀 行 會(huì) 計(jì) 會(huì)計(jì)核算的要素 第二章 會(huì)計(jì)核算的要素 一、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益 1 、 資產(chǎn)。 各金融市場(chǎng)的主要業(yè)務(wù)。銀 行 業(yè) 務(wù) 1/24/2023 1 簡(jiǎn) 介 ? 銀行的運(yùn)作模式及組織結(jié)構(gòu) ? 銀行業(yè)務(wù)種類 ? 銀行會(huì)計(jì) ? 商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢(shì) 2 銀行的運(yùn)作模式及組織結(jié)構(gòu) ?一、金融機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)介 ?二、銀行運(yùn)作的環(huán)境 ?三、商業(yè)銀行的管理模式 ?四、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu) ?五、商業(yè)銀行的運(yùn)作方式 3 銀行的運(yùn)作模式及組織結(jié)構(gòu) 金融機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)介 一、 金融機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)介 在我國(guó)，金融企業(yè)是以商業(yè)銀行為主體，包括信用社（或合作銀行）、信托投資公司、租賃公司、證券公司、財(cái)務(wù)公司以及投資基金管理公司等在內(nèi)的多種組織形式的行業(yè)群體。 4 銀行的運(yùn)作模式及組織結(jié)構(gòu) 銀行運(yùn)作的環(huán)境 二、 銀行運(yùn)作的環(huán)境 金融市場(chǎng)由四部分組成：外匯市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和黃金市場(chǎng)。 5 銀行的運(yùn)作模式及組織結(jié)構(gòu) 商業(yè)銀行的管理模式 ?三、商業(yè)銀行的管理模式 ? 資產(chǎn)管理 ? 負(fù)債管理 ? 資產(chǎn)負(fù)債比例管理 ? 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo) ? 負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo) ? 資產(chǎn)負(fù)債綜合風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo) 6 銀行的運(yùn)作模式及組織結(jié)構(gòu) 商業(yè)銀行的管理模式（資產(chǎn)負(fù)債比例管理1） 3 、 資 產(chǎn)負(fù)債比例管理 ①、 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)： a 、 %92??全部資產(chǎn)總額全部負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率 b 、 %8??銀行資產(chǎn)總額自有資金總額資本充足率 c 、逾期率 逾期率 15% 呆滯 5% 逾期 8% 呆賬 2% d 、中長(zhǎng)期貸款比率 =%120111?年期）存款的平均余額年以上（含末平均余額年以上的中長(zhǎng)期貸款月 e 、單個(gè)貸款比率 =%15?資本總額對(duì)同一客戶的貸款余額 f 、最大十家客戶貸款比率 =%50%100* ?資本總額最大十家客戶貸款總額 g 、%100??該股東已交納股金總額對(duì)股東貸款余額股東貸款比率 h 、%25??流動(dòng)負(fù)債旬末平均余額流動(dòng)資產(chǎn)旬末平均余額流動(dòng)比率 i 、%15??利息收入總額應(yīng)收未收利息應(yīng)收利息比率 7 銀行的運(yùn)作模式及組織結(jié)構(gòu) 商業(yè)銀行的管理模式（資產(chǎn)負(fù)債比例管理2） 3 、 資 產(chǎn)負(fù)債比例管理 ② 、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo) 負(fù)債總額核心存款總額（定期）核心存款比率 ? ③