【正文】 管理費用 ◆ 銷售收入 ◆ 購辦公品 應交稅費 ◆ 收回欠款 ◆ 提取現金 期末余額 庫存現金 應收賬款 賬戶性質： 資產類； 賬戶結構： 見圖示；對應賬戶： 見圖示； 明細賬戶： 設立 “銀行存款日記賬 ”，按不同幣種進行明細核算。（星期五支票、信用卡透支）： 商業(yè)匯票、銀行匯票、匯兌、委托收款、信用卡、異地托收承付。主要有商業(yè)匯票、銀行本票、支票銀行匯票、匯兌、委托收款、信用卡、異地托收承付。企業(yè)的銀行存款包括人民幣存款和外幣存款。 廣義的銀行存款包括銀行結算戶存款、其他貨幣資金和專項存款等一切存入銀行及其他金融機構的款項。 —— 填寫 “ 庫存現金盤點報告表 ” 。庫存現金日記賬 ◇ 出納員工作失誤或人為舞弊等。(1)概念 ◆ 將庫存現金與庫存現金日記賬的余額核對，以確認賬實是否相符的一種方法。 借：管理費用 500 貸：庫存現金 500付款業(yè)務付款憑證付款業(yè)務付款憑證例 46：客戶租用本企業(yè)包裝物，以現金350元交付押金。借：管理費用 1 000 貸：庫存現金 1 000※ “ 管理費用 ” ，費用類賬戶，表示增加。 借：應付職工薪酬 2 000 貸：庫存現金 2 000 ※ “ 應付職工薪酬 ” ，負債類賬戶，表示減少。 借：庫存現金 2 000 貸：銀行存款 2 000 ※ “ 銀行存款 ” ，資產類賬戶，表示減少。向客戶收取，并上繳稅務部門。 ： [例 41]新世紀股份有限公司銷售一件產品，單價 1000元，增值稅稅額 170元，款項收到現金。 ◆ 建立健全現金賬目 (日記賬、總賬 )，并保證賬實相符。 ◆ 不得坐支（以收抵支）現金。 ◆ 企業(yè)提出計劃，經開戶銀行審批核定。貨幣資金一、現金的核算（一）現金的概念 ▲狹義的現金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經管的紙幣、硬幣及外幣等，即庫存現金； 　　 ▲廣義的現金除了狹義的現金內容之外，還包括銀行存款和其他貨幣資金。第四章 貨幣資金與應收項目學習目標◆ 庫存現金的核算◆ 銀行存款的核算◆ 應收票據的核算◆ 應收賬款的核算◆ 預付賬款的核算◆ 其他應收款的核算 貨幣資金應收項目會計核算方法與會計基本理論的應用第一節(jié) 貨幣資金 ★ 貨幣資金是指停留在貨幣形態(tài)，可以隨時用作購買手段和支付手段的資金。包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。 現金庫存現金銀行存款其他貨幣資金狹義現金 廣義現金（二）現金管理的有關規(guī)定 ◆ 按 《 現金管理暫行條例 》 等規(guī)定辦理。 ◆ 當日收入的現金應及時送存銀行。 ◆ 使用大額現金需報經開戶行審批 。（三）現金日常收支的核算 主營業(yè)務收入 庫存現金 收入數 支付數 管理費用 ◆ 銷售收入 ◆ 購辦公品 應交稅費 ◆ 從銀行提 ◆ 支付職工 取現金 困難補助 應付職工薪酬 期末余額 銀行存款 賬戶性質： 資產類； 賬戶結構： 見圖示；對應賬戶： 見圖示； 明細賬戶： 設立 “庫存現金日記賬 ”，按選用幣種進行明細核算。 借：庫存現金 1 170 貸：主營業(yè)務收入 1 000 應交稅費 — 應交增值稅 170 ※ “ 主營業(yè)務收入 ” ，收入類賬戶，表示增加； ※ “ 應交稅費 ” ，負債類賬戶，表示增加。收款業(yè)務收款憑證 [例 42]新世紀股份有限公司開出現金支票從銀行提取現金 2023元，以備零星開支用。 [例 43]新世紀股份有限公司用現金 2023元發(fā)放職工困難補助。付款業(yè)務付款憑證付款業(yè)務付款憑證 [例 44]新世紀股份有限公司用現金1000元購買行政管理部門的辦公用品。 [例 45]新世紀股份有限公司用現金500元報銷職工市內交通費 。 借：庫存現金 350 貸：其他應付款 350（四）現金清查的核算 ★ 財產清查的內容之一。(2)方法 ◆ 實地盤點法。如收付款出錯、漏 (錯 )填記賬憑證、錯記庫存現金日記賬，以及現金被盜等。（ ※ 重要的原始憑證 ）二、銀行存款的核算(一 )銀行存款核算的相關問題 銀行存款是企業(yè)存入銀行和其他金融機構的各種款項。 狹義的銀行存款僅指存入銀行結算戶的款項。企業(yè) 銀行送存基本存款戶（結算戶）專用存款戶（基建資金等）一般存款戶（其他貨幣資金）臨時存款戶（臨時經營業(yè)務）開 企業(yè)應根據 《銀行賬戶管理辦法》 的規(guī)定，在銀行開立賬戶。： 商業(yè)匯票、銀行本