會(huì)計(jì)學(xué)第05章貨幣資金及應(yīng)收項(xiàng)目-展示頁(yè)
2025-02-28 15:55本頁(yè)面
【正文】 票。銀行承兌匯票 銀行 銀行信用 承兌銀行承擔(dān)付款責(zé)任，并對(duì)承兌申請(qǐng)人按未收回的承兌金額每天 %計(jì)收罰息?！? 按照承 兌 人的不同，分 為 商 業(yè) 承 兌匯 票和 銀 行承 兌匯 票?！? 行 結(jié) 算方式□ 1） 銀 行 匯 票 結(jié) 算方式□ 概念： 匯 款人將款 項(xiàng) 交 給銀 行，由 銀 行 簽發(fā)給匯 款人持往 異地 辦 理 轉(zhuǎn)賬結(jié) 算或支取現(xiàn) 金的票據(jù)。2）序時(shí)核算設(shè)置 “現(xiàn)金日記賬 ”（一般采用 “三欄式 ”），做到 “日清月結(jié) ”。一般企業(yè)限額3～ 5天的日常零星開(kāi)支邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)企業(yè)限額≤15天的日常零星開(kāi)支3）現(xiàn)金收支的規(guī)定收入的現(xiàn)金于當(dāng)天送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。2023/3/24 1□ 1） 現(xiàn) 金的使用范 圍□ ① 職 工工 資 、津 貼 ；□ ② 個(gè)人 勞務(wù)報(bào) 酬；□ ③ 根據(jù)國(guó)家 規(guī) 定 頒發(fā)給 個(gè)人的科學(xué)技 術(shù) 、文化 藝術(shù) 、體育等各種 獎(jiǎng) 金；□ ④ 各種 勞 保、福利 費(fèi) 用等；□ ⑤ 向個(gè)人收 購(gòu)農(nóng) 副 產(chǎn) 品和其他物 資 的款 項(xiàng) ；□ ⑥ 出差人 員 必 須 隨身攜 帶 的差旅 費(fèi) ；□ ⑦ 結(jié) 算起點(diǎn)以下的零星支出；□ ⑧ 中國(guó)人民 銀 行確定需要支付 現(xiàn) 金的其他支出。 第 5章 貨幣資 金及 應(yīng) 收 賬 款 貨幣資金 應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 預(yù)付及其他應(yīng)收款項(xiàng)2023/3/24 貨幣資 金貨幣資金： 是企業(yè)以貨幣狀態(tài)存在的資產(chǎn)，按其存放地點(diǎn)和用途不同。貨幣資金庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金一、庫(kù)存現(xiàn)金一、庫(kù)存現(xiàn)金是指通常存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納經(jīng)管的貨幣?！?現(xiàn)金管理暫行條例 》2）現(xiàn)金的庫(kù)存限額□ 庫(kù) 存限 額 是指 為 了保 證 企 業(yè) 日常零星開(kāi)支的需要，允 許單 位留存 現(xiàn) 金的最高數(shù) 額 。禁止 “坐支 ”現(xiàn)金和 “白條抵庫(kù) ”！□ 1） 總 分 類 核算 企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可設(shè)置 “備用金 ”或并入 “其他應(yīng)收款 ”科目。借 庫(kù)存現(xiàn)金 貸收到現(xiàn)金 支出現(xiàn)金 期末余額：期末 結(jié)存數(shù) □ 3） 現(xiàn) 金的清 查項(xiàng)目 現(xiàn)金短缺 現(xiàn)金溢余原因由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償無(wú)法查明原因應(yīng)支付給其他單位或個(gè)人無(wú)法查明原因核算科目 其他應(yīng)收款 管理費(fèi)用 其他應(yīng)付款 營(yíng)業(yè)外收入二、銀行存款二、銀行存款□ 概念： 企 業(yè) 存入 銀 行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款 項(xiàng) ?！?★ 特點(diǎn)：使用靈活、票隨人到、 兌 付性 強(qiáng) 等；□ ★ 票據(jù)期限： 1個(gè)月□ ★ 可背 書(shū)轉(zhuǎn)讓□ 2）商 業(yè)匯 票□ 概念： 由收款人、付款人或承 兌 申 請(qǐng) 人 簽發(fā)，由承 兌 人承 兌 ，并于指定日期無(wú)條件向收款人或持票人支付票款的票據(jù)?！?★ 特點(diǎn)：信用 較 高；可 貼現(xiàn) ，比 較 靈活□ ★ 票據(jù)期限：交易雙方商定，但不超 過(guò) 6個(gè)月□ ★ 可背 書(shū)轉(zhuǎn)讓□ ★ 使用范 圍 ：同城或異地商業(yè)承兌匯票 VS銀行承兌匯票項(xiàng)目 承兌方 性質(zhì) 付款人賬戶金額不足支付票款的處理商業(yè)承兌匯票 付款人 商業(yè)信用 銀行退還匯票，不承擔(dān)付款責(zé)任，并對(duì)付款人處以票面額 1%的罰金?！?3） 銀 行本票 結(jié) 算方式□ 概念： 申 請(qǐng) 人將款 項(xiàng) 交 給銀 行，由 銀 行 簽發(fā)給 申 請(qǐng) 人憑票 辦 理 轉(zhuǎn)賬結(jié) 算或支取 現(xiàn) 金的票據(jù)?！?★ 特點(diǎn)： 見(jiàn) 票即付，信譽(yù)高，支付功能 強(qiáng)□ ★ 票據(jù)期限： 2個(gè)月□ ★ 可背 書(shū)轉(zhuǎn)讓□ ★ 同一票據(jù)區(qū)域□ 4）支票 結(jié) 算方式□ 概念： 單 位或個(gè)人 簽發(fā) 的、委托 辦 理支票存款 業(yè)務(wù) 的 銀 行在 見(jiàn) 票 時(shí) 無(wú)條件支付確定的金額給 收款人或持票人的票據(jù)。5）匯兌結(jié)算方式概念： 收款人委托銀行將款項(xiàng)匯給 外地 收款人的結(jié)算方式，適用于單位、個(gè)人異地之間的各種款項(xiàng)的結(jié)算?！?特點(diǎn)：便于收款人主動(dòng)收款★ 使用范圍：同城或異地委托收款結(jié)算款項(xiàng)劃回方式郵寄 電報(bào)2023/3/24 12□ 7）托收承付 結(jié) 算方式□ 概念： 亦稱異地托收承付，指根據(jù) 購(gòu)銷 合同由收款人 發(fā)貨 后，委托開(kāi) 戶銀 行向異地付款人收取款 項(xiàng) ，由付款人向 銀 行承 諾 付款的 結(jié)
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