聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)核算-展示頁(yè)
2025-02-17 19:27本頁(yè)面
【正文】 核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 ” 、 “ 未核銷(xiāo)報(bào)單款項(xiàng) ” 。 第二節(jié) 全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的核算 一、全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的憑證及會(huì)計(jì)科目 ?(一 )聯(lián)行憑證 ? 1 郵劃借方報(bào)單和郵劃貸方報(bào)單 ? 2 電劃借方報(bào)單和電劃貸方報(bào)單 ? 3 電劃借方補(bǔ)充報(bào)單和電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單 ,由收?qǐng)?bào)行根據(jù)發(fā)報(bào)行發(fā)來(lái)的電報(bào)填制。 ?向異地聯(lián)行所在的其他專(zhuān)業(yè)銀行開(kāi)戶的收款單位劃撥結(jié)算資金和其他款項(xiàng)。下章介紹 聯(lián)行往來(lái)主要分為： 全國(guó)聯(lián)行往來(lái)、 分行轄內(nèi)往來(lái)、 支行轄內(nèi)往來(lái) 三級(jí)聯(lián)行往來(lái)核算體系。 二、聯(lián)行往來(lái)的管理體制 1984年各家專(zhuān)業(yè)銀行自成聯(lián)行體系后 ,存在有五大系統(tǒng)：即中國(guó)人民銀行聯(lián)行系統(tǒng)、中國(guó)工商銀行聯(lián)行系統(tǒng)、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行聯(lián)行系統(tǒng) 中國(guó)建設(shè)銀行聯(lián)行系統(tǒng)、中國(guó)銀行聯(lián)行系統(tǒng)。第七章 聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)概述 一、聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的概念及特點(diǎn) ? (一 ) 概念：銀行之間由于支付結(jié)算業(yè)務(wù)往來(lái)所產(chǎn)生的資金劃撥稱為聯(lián)行往來(lái) 。 ? ?(二）聯(lián)行往來(lái)的實(shí)質(zhì)：銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間的應(yīng)收應(yīng)付關(guān)系 ?(三 ) 聯(lián)行往來(lái)的會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)： ? 有來(lái)有往，有收有付，有借有貸，金額相等。各個(gè)系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)本系統(tǒng)內(nèi)不同行處之間的聯(lián)行賬務(wù)核算工作，至于專(zhuān)業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行與中央銀行之間相互發(fā)生的資金劃轉(zhuǎn)的賬務(wù)核算，則屬于 “ 金融機(jī)構(gòu)往來(lái) ” 業(yè)務(wù)范圍。 采取總行、分行、支行三級(jí)組織管理體制 三、聯(lián)行往來(lái)的基本做法 ? (一 ) 劃分往賬和來(lái)賬兩個(gè)系統(tǒng) ? ? (二 ) 聯(lián)行之間按賬戶的性質(zhì)互相開(kāi)設(shè)的賬戶 ? 發(fā)報(bào)行簽發(fā)聯(lián)行借方報(bào) 收?qǐng)?bào)行接受貸方報(bào)告 “存放聯(lián)行款項(xiàng) ” ? 發(fā)報(bào)行簽發(fā)聯(lián)行貸方報(bào)單 收?qǐng)?bào)行接受借方報(bào)告 “聯(lián)行存放款項(xiàng) ” 四、聯(lián)行往來(lái)的業(yè)務(wù)內(nèi)容 ?在同一系統(tǒng)兩個(gè)行處開(kāi)戶的單位和個(gè)人之間發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)和各項(xiàng)資金劃撥。 ?聯(lián)行之間往來(lái)的資金調(diào)撥 ,下級(jí)行上繳稅利及其他收入。 (二 )聯(lián)行會(huì)計(jì)科目 ? 《 金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 規(guī)定聯(lián)行往來(lái)科目使用 “ 存放聯(lián)行款項(xiàng) ” 、 “ 聯(lián)行存放款項(xiàng) ” 兩個(gè)科目。 ? 核算內(nèi)容：收?qǐng)?bào)行代理他行收付款項(xiàng) ,在填發(fā)報(bào)單后 ,用該科目核算 ? 性質(zhì)：雙重性 ? 結(jié)構(gòu)： ： ： 核算內(nèi)容：收?qǐng)?bào)行收到發(fā)報(bào)行寄來(lái)報(bào)單時(shí)用本科目核算。對(duì)賬表與聯(lián)行來(lái)賬卡片核對(duì)后，應(yīng)與 “ 已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 ” 對(duì)轉(zhuǎn)，全部核對(duì)完畢，該科目應(yīng)無(wú)余額。本科目記賬依據(jù)是總行電子計(jì)算中心寄來(lái)的對(duì)賬表。 ? 性質(zhì)：雙重性 ? 結(jié)構(gòu)： ? ： ? 收?qǐng)?bào)行使用用來(lái)反映對(duì)賬過(guò)程中存在的問(wèn)題。以后收到發(fā)報(bào)行有關(guān)單據(jù)將存在問(wèn)題清查后，再轉(zhuǎn)銷(xiāo)。 ? 發(fā)報(bào)行負(fù)責(zé)聯(lián)行往賬的處理有兩項(xiàng)主要工作：一是正確及時(shí)地向聯(lián)行往來(lái)的對(duì)方行填發(fā)報(bào)單并記載聯(lián)行往賬；二是向總行傳遞聯(lián)行往賬報(bào)告表。一份與第二聯(lián)聯(lián)行報(bào)單交總行電
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