出納業(yè)務(wù)教程培訓(xùn)課件-展示頁
2025-01-26 18:56本頁面
【正文】 系，既互相依賴又相 互牽制。 總賬會計負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總括核算；明細(xì) 分類賬會計分管企業(yè)的明細(xì)賬；出納分管企業(yè)票據(jù)、 貨幣資金，以及有價證券等收付、保管、核算工作， 總體上講，必須實行錢賬分管，出納人員不得監(jiān)管 稽核和會計檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費用、債權(quán) 債務(wù)等賬目的登記工作。 嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。 較高的政策水平。 。 。出納工作具有很強的時間性，何時發(fā)放職工工資，何時核對銀行對帳單等，都有嚴(yán)格的時間要求，一天都不能延誤。 〈會計法〉、〈會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。因此要做好出納工作，不僅要掌握其工作要領(lǐng)，而且要熟練使用現(xiàn)代化辦公工具。 出納工作作為會計工作的一個重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。因此，出納工作具有廣泛的社會性。只要這個單位發(fā)生經(jīng)濟活動，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系。 二、出納工作的特點 社會性。具體地講，只要是票據(jù)、貨幣 資金和有價證券的收付、保管、核算、就都屬于 出納工作 。 出納工作。出納的業(yè)務(wù)技能 2023年 3月 出納的業(yè)務(wù)技能 一、出納和出納工作的定義 二、出納工作的特點 三、出納工作的職能 四、出納人員的素質(zhì)要求 五、出納與會計之間的關(guān)系 六、出納工作的流程 七、出納工作實務(wù) 八、出納工作應(yīng)注意的幾個事項 一、出納和出納工作的定義 出納，作為會計名詞，運用在不同場合有 不同涵義。主要包括：出納工作和出納人員。顧名思義，出即支出，納即收入 出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進(jìn)進(jìn) 出出的一項工作。 一、出納和出納工作的定義 出納人員，主要是辦理貨幣資金和各種票據(jù) 的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全 與完整；填制和審核原始憑證；直接參與貨幣打 交道，除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)以外，還必須具 備良好的財經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。 出納工作擔(dān)負(fù)著一個單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個社會經(jīng)濟活動的大環(huán)境之中的，是和整個社會的經(jīng)濟運轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。例如出納人員要掌握相關(guān)財會政策法規(guī)，要經(jīng)常跑銀行等。 二、出納工作的特點 專業(yè)性。憑證如何填，日記帳怎樣記都很有學(xué)問，就連保險柜的使用與管理也是很講究的。 二、出納工作的特點 政策性。 時間性。 三、出納工作的職能 。 。 四、出納人員的素質(zhì)要求 良好的職業(yè)道德。 熟練的業(yè)務(wù)技能。 五、出納與會計之間的關(guān)系 總賬會計、明細(xì)賬會計和出納，各有各的分工。總賬會計和明細(xì)賬會計 不得管錢管物。 出納、明細(xì)分類賬會計、總賬會計它們核算的 依據(jù)是相同的，都是會計原始憑證和會計記賬憑證。 五、出納與會計之間的關(guān)系 出納與明細(xì)賬會計的區(qū)別是只相對的，出納核 算也是一種特殊的明細(xì)核算。月末并于現(xiàn)金 和銀行存款總分類賬進(jìn)行核對。 出納工作，主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價 證券的收支與結(jié)存核算，以及現(xiàn)金、有價證券的保 管和銀行存款賬戶的管理工作。 五、出納與會計之間的關(guān)系 出納工作直接參與經(jīng)濟活動過程。這也是出納工作的一個顯著特點，其他財務(wù)工 作，一般不直接參與經(jīng)濟活動過程，而只對其進(jìn)行 反映和監(jiān)督。 出納見到經(jīng)會計核銷后的付款憑證方可辦理付款手續(xù)。 六、出納工作的流程 出納在辦理每一筆收支業(yè)務(wù)后，應(yīng)即時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬及資金日報表。 出納應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金收支，編制現(xiàn)金盤點日報表，與現(xiàn)金、銀行存款日記賬核對，并于次日早與會計賬簿進(jìn)行核對。 六、出納工作的流程 對保險箱的密碼要絕對保密，鑰匙要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。 出納人員所使用的各種印章，應(yīng)妥善保管，銀行預(yù)留印鑒章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管。 （ 2）收款后應(yīng)于該項傳票上加蓋收訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金及銀行存款明細(xì)賬。 凡未經(jīng)會計編送傳票而出納先行收款時，由出納先行開具收據(jù)，辦理收款手續(xù)，然后將收據(jù)連同相關(guān)傳票交送會計。 六、出納工作的流程 三、資金支出的處理： 出納應(yīng)根據(jù)會計送到的經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的各類報告單即付款憑證執(zhí)行付款，其程序如下： （ 1） 、出納收到付款憑證后，應(yīng)即通知經(jīng)辦部門或收款人前來領(lǐng)取。 （ 3）、款項付訖，應(yīng)即刻于付款憑證上加蓋付訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。 （ 5）、出納將支票等票據(jù)呈交各級主管人員加蓋印鑒時，應(yīng)于有關(guān)報告單上注明付款方式一并送檢。 出納支付庫存現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金備用金中支付或從開戶銀行提取，不得坐支。 七、出納工作實務(wù) 一、銀行支票業(yè)務(wù)。 兌付范圍：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。 七、出納工作實務(wù) 支票的注意事項： （ 1）支票的出票人簽發(fā)
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