研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠政策培訓(xùn)教材-展示頁(yè)
2025-01-26 13:28本頁(yè)面
【正文】 查資料 主要包括： 自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和企業(yè)有權(quán)部門(mén)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件； 自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單； 經(jīng)科技行政主管部門(mén)登記的委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同； 從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說(shuō)明（包括工作使用情況記錄）； 集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料； “研發(fā)支出”輔助賬； 企業(yè)如果已取得地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門(mén)出具的鑒定意見(jiàn)，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?。 研究開(kāi)發(fā)階段 輔助賬注意事項(xiàng) 財(cái)務(wù)人員對(duì)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，同時(shí)按要求編制輔助賬。 簽訂委托、合作研發(fā)合同后，受托方、合作方及時(shí)到科技部門(mén) 登記， 并傳遞給委托方、合作另一方。 ，應(yīng)參照 97號(hào)公告的樣式設(shè)置研發(fā)支出 輔助賬 ，由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?023年修訂完善研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅 〔 2023〕 119號(hào)） 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年 97號(hào)） 2023年提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除比例政策 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》 ( 財(cái)稅〔 2023〕 34號(hào)） 《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法 的通知》（國(guó)科發(fā)政 〔 2023〕 115號(hào)） 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第 18號(hào)） 一、享受政策各環(huán)節(jié)應(yīng)注意的問(wèn)題 研發(fā)活動(dòng)環(huán)節(jié) 享受優(yōu)惠環(huán)節(jié) 科技型中小企業(yè)入庫(kù) 轉(zhuǎn)請(qǐng)機(jī)制 研發(fā)活動(dòng)環(huán)節(jié)四大 關(guān)鍵 節(jié)點(diǎn) 研發(fā)立項(xiàng) 簽訂合同 研究開(kāi)發(fā)階段 決算階段 研發(fā)立項(xiàng) 、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和企業(yè)有權(quán)部門(mén)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件，留存?zhèn)洳椤? ，將自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單留存?zhèn)洳椤? 簽訂合同 特別提醒： 凡研發(fā)項(xiàng)目合同具備技術(shù)合同登記的實(shí)質(zhì)性要素，僅在形式上與技術(shù)合同示范文本存在差異的，也應(yīng)予以登記，不得要求企業(yè)重新按照技術(shù)合同示范文本進(jìn)行修改報(bào)送。委托方、合作方將取得的經(jīng)科技部門(mén)登記的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目合同留存?zhèn)洳椤? 決算階段 集中研發(fā)注意事項(xiàng) 采取集中研發(fā)方式的，應(yīng)將集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表收集整理，留存?zhèn)洳椤?省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料?？萍夹椭行∑髽I(yè)需將按規(guī)定取得的相應(yīng)年度登記編號(hào)填入《 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表 》“具有相關(guān)資格的批準(zhǔn)文件（證書(shū)）及文號(hào)（編號(hào)）”欄次。 報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》 企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的，在年末根據(jù)研發(fā)費(fèi)用輔助賬匯總分析填報(bào)研發(fā)支出輔助賬匯總表。 年度申報(bào)： 填報(bào) 《 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表 》 第 22行 填報(bào) 《 研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表 》 2023年度明確在填報(bào)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（ A107014）時(shí)，僅填寫(xiě)第 10行第 19列“本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額合計(jì)” 下一步將修改申報(bào)表 轉(zhuǎn)請(qǐng)機(jī)制 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔 2023〕 119號(hào)）第五條規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)項(xiàng)目有
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