企業(yè)征信調(diào)查實(shí)務(wù)—客戶信用分析與信用評(píng)級(jí)-展示頁(yè)
2025-01-24 18:41本頁(yè)面
【正文】 金流入 現(xiàn)金流出收入 資產(chǎn)增加額＝現(xiàn)金流入成本 負(fù)債增加額＝現(xiàn)金流出—— 銀 行 家 的 搖 籃 間接法下需要調(diào)整的項(xiàng)目實(shí)際沒(méi)有支付現(xiàn)金的費(fèi)用實(shí)際沒(méi)有收到現(xiàn)金的收益不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的損益經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的增減變動(dòng)間接法計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)衾麧?rùn) 加：固定資產(chǎn)折舊 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞賬 財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息） △ 應(yīng)付賬款 △ 應(yīng)付稅金減：投資收益 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的收益 △ 應(yīng)收賬款 △ 存貨＝ 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~—— 銀 行 家 的 搖 籃 現(xiàn)金流量分析o 根據(jù)借款人的現(xiàn)金流量，如何進(jìn)行貸款前的分析呢？我們要回答三個(gè)問(wèn)題：o 借款人能否還款？o 如果能，他的錢是從哪兒來(lái)的？其來(lái)源是否穩(wěn)定？o 如果不能，哪一種活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金少？借款人經(jīng)營(yíng)管理中存在什么問(wèn)題？—— 銀 行 家 的 搖 籃 從總量上分析，得出初步結(jié)論o 借款人未來(lái)的現(xiàn)金凈流量為 正數(shù)o 借款人未來(lái)的現(xiàn)金凈流量為 負(fù)數(shù)—— 銀 行 家 的 搖 籃 財(cái)務(wù)比率分析o 為什么要使用財(cái)務(wù)比率？o 可以消除規(guī)模的影響，用來(lái)比較不同企業(yè)的收益與風(fēng)險(xiǎn)，從而幫助投資者和債權(quán)人作出理智的決策。因?yàn)榍罢唠m然賺了錢但沒(méi)有現(xiàn)金，而后者雖然沒(méi)有賺錢但有現(xiàn)金。o 一般來(lái)說(shuō)，盈利企業(yè)比虧損企業(yè)償還銀行貸款的可能性大?，F(xiàn)金流量表以現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出等方式來(lái)反映企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金的變化，成為連接和溝通期末和期初資產(chǎn)負(fù)債表與當(dāng)期利潤(rùn)表的橋梁。 —— 銀 行 家 的 搖 籃 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對(duì)象企業(yè)的 基本活動(dòng)籌資活動(dòng)投資活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)—— 銀 行 家 的 搖 籃 企業(yè)基本活動(dòng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中的反映在資產(chǎn)負(fù)債表中的反映 右方反映 —— 籌資活動(dòng)的結(jié)果 左方反映 —— 投資活動(dòng)的結(jié)果 —— 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)占用的資源o 銀行運(yùn)用財(cái)務(wù)分析手段，可以掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估企業(yè)的償債能力，預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，為做出正確的征信決策提供依據(jù)。o 要想獲得上述五個(gè)方面財(cái)務(wù)信息，必須對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。o 這樣，不但可以爭(zhēng)取到業(yè)務(wù)，而且可以降低征信風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)征信調(diào)查實(shí)務(wù)—— 客戶信用分析與信用評(píng)級(jí)主講人：上海理工大學(xué)會(huì)計(jì)研究所陳玉菁 副主任 上海明鴻中小銀行培訓(xùn)中心—— 銀 行 家 的 搖 籃 使用教材陳玉菁：《客戶信用分析技巧》立信會(huì)計(jì)出版社， 定價(jià)： /本—— 銀 行 家 的 搖 籃 上課主要內(nèi)容o 征信調(diào)查的主要方式和內(nèi)容o 征信調(diào)查的流程和步驟o 征信調(diào)查與分析技巧（ 1）利用財(cái)務(wù)報(bào)表分析及真假識(shí)別（ 2）利用稅收資料分析（ 3）征信資金用途分析（ 4）非財(cái)務(wù)因素分析（ 5）擔(dān)保分析o 征信調(diào)查與信用評(píng)級(jí)o 征信調(diào)查報(bào)告的撰寫 —— 銀 行 家 的 搖 籃 征信調(diào)查的概念o 征信調(diào)查，是指金融機(jī)構(gòu)針對(duì)客戶的信用狀況予以詳細(xì)的調(diào)查與分析，了解其將來(lái)履行債務(wù)的能力及意愿，以確保貸款資產(chǎn)的安全?！?銀 行 家 的 搖 籃 征信調(diào)查的目的和作用o 讓該借錢的企業(yè)借到錢，不該借錢的企業(yè)借不到錢?！?銀 行 家 的 搖 籃 征信調(diào)查的主要方式o 查閱客戶資料o 實(shí)地調(diào)查o 其他調(diào)查—— 銀 行 家 的 搖 籃 征信調(diào)查的主要內(nèi)容5C原則：品格、能力、資本、擔(dān)保品、企業(yè)狀況3F原則：個(gè)人因素、財(cái)務(wù)因素、經(jīng)濟(jì)因素5P原則：征信戶個(gè)人因素、資金用途因素、還款來(lái)源因素、債權(quán)保障因素、借款人展望因素—— 銀 行 家 的 搖 籃 征信調(diào)查的流程和步驟調(diào)查分析報(bào)告擬訂調(diào)查計(jì)劃收集征信資料進(jìn)行調(diào)查分析進(jìn)行實(shí)地調(diào)查綜合評(píng)估并撰寫調(diào)查報(bào)告—— 銀 行 家 的 搖 籃 征信調(diào)查與分析技巧—— 銀 行 家 的 搖 籃 利用財(cái)務(wù)信息進(jìn)行征信調(diào)查與分析利用財(cái)務(wù)信息進(jìn)行征信調(diào)查與分析o 從我國(guó)目前銀行對(duì)企業(yè)征信過(guò)程的實(shí)踐來(lái)看，銀行需要了解企業(yè)的財(cái)務(wù)信息主要包括反映償債能力、獲利能力、資產(chǎn)運(yùn)用效率、獲現(xiàn)能力、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等五個(gè)方面內(nèi)容。 —— 銀 行 家 的 搖 籃 利用財(cái)務(wù)信息進(jìn)行征信調(diào)查與分析利用財(cái)務(wù)信息進(jìn)行征信調(diào)查與分析o 財(cái)務(wù)分析是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行確認(rèn)、比較、研究和分析的過(guò)程?！?銀 行 家 的 搖 籃 財(cái)務(wù)分析的資料企業(yè)連續(xù)三年以上的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 :（ 1）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表；（ 2） 財(cái)務(wù)報(bào)表附注；（ 3） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬驗(yàn)證報(bào)告；其他資料，如證券交易所、行業(yè)協(xié)會(huì)、投資咨詢機(jī)構(gòu)提供的有關(guān)資料等均可成為財(cái)務(wù)報(bào)表分析的補(bǔ)充資料。—— 銀 行 家 的 搖 籃 在利潤(rùn)表中的反映 一部分反映 —— 運(yùn)用資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)產(chǎn)生的收益 另一部分反映 —— 履行義務(wù)需要支付的利息和分配的股利—— 銀 行 家 的 搖 籃 在現(xiàn)金流量表中的反映 具體反映三項(xiàng)基本活動(dòng)的過(guò)程 第一部分：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 第二部分：投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 第三部分：籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量—— 銀 行 家 的 搖 籃 財(cái)務(wù)報(bào)表分析要解決的三個(gè)基本問(wèn)題? 問(wèn)題 1： 公司所面臨的 風(fēng)險(xiǎn)是什么？? 問(wèn)題 2： 公司是如何創(chuàng) 造利潤(rùn)的？? 問(wèn)題 3： 公司是否有充 足的現(xiàn)金？—— 銀 行 家 的 搖 籃 資產(chǎn)負(fù)債表分析的主要內(nèi)容o 分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)資源配置與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的狀況o 分析企業(yè)資金來(lái)源與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的狀況o 分析企業(yè)資產(chǎn)與資本結(jié)合與償債能力的狀況—— 銀 行 家 的 搖 籃 利潤(rùn)表分析的主要內(nèi)容o 分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和盈利能力o 分析企業(yè)收入情況與增長(zhǎng)能力o 分析企業(yè)成本與費(fèi)用的消耗狀況—— 銀 行 家 的 搖 籃 現(xiàn)金流量表分析的主要內(nèi)容o 分析企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的總體狀況（獲取現(xiàn)金的渠道和數(shù)額）o 分
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