【正文】 問題 1： 公司所面臨的 風險是什么？? 問題 2： 公司是如何創(chuàng) 造利潤的？? 問題 3： 公司是否有充 足的現(xiàn)金？—— 銀 行 家 的 搖 籃 資產(chǎn)負債表分析的主要內(nèi)容o 分析企業(yè)經(jīng)營資源配置與經(jīng)營風險的狀況o 分析企業(yè)資金來源與財務風險的狀況o 分析企業(yè)資產(chǎn)與資本結(jié)合與償債能力的狀況—— 銀 行 家 的 搖 籃 利潤表分析的主要內(nèi)容o 分析企業(yè)的經(jīng)營成果和盈利能力o 分析企業(yè)收入情況與增長能力o 分析企業(yè)成本與費用的消耗狀況—— 銀 行 家 的 搖 籃 現(xiàn)金流量表分析的主要內(nèi)容o 分析企業(yè)現(xiàn)金流動的總體狀況（獲取現(xiàn)金的渠道和數(shù)額）o 分析企業(yè)經(jīng)營成果的質(zhì)量o 分析企業(yè)的償債能力與對外籌資能力o 分析企業(yè)動態(tài)財務狀況及企業(yè)未來的發(fā) 展趨勢o 分析重大投資和籌資活動的狀況—— 銀 行 家 的 搖 籃 現(xiàn)金流量表的概念?現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)某一特定會計期間內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物產(chǎn)生影響的會計報表。o 可以評價某項投資在各年之間收益的變化，也可以在某一時點比較某一行業(yè)的不同企業(yè)的收益?！?銀 行 家 的 搖 籃 報稅資料的利用o 征信人員在辦理企業(yè)征信時，通常會要求企業(yè)提供財務報表或會計師財務報表查核簽證以供參考，但許多中小企業(yè)因本身會計制度不健全，根本無法提供有參考價值的財務報表，或既使是有會計師查核簽證也往往因為會計師良莠不齊，簽證質(zhì)量不一或無法調(diào)閱工作底稿等因素，無法確定財務報表的參考價值。o 2．人為因素會影響財務報表的客觀性。因此，流動比率大于 1（即營運周轉(zhuǎn)金為正數(shù)），就資金來源運用而言，符合資金運用保守原則，即：—— 銀 行 家 的 搖 籃 o “長期資金長期用，短期資金短期用，長期可以用于短期，短期不可以用于長期 ”o 相反的，若流動比率小于 1（即營運周轉(zhuǎn)金為負），則代表在當時，有短期資金來源流用到中長期資金用途上，因而有較高之流動性風險?！?銀 行 家 的 搖 籃 o 其它非規(guī)則性資金需求：前述四點可視為企業(yè)正常營運活動或常見的資金需求狀況，但是有時候企業(yè)會因為某項產(chǎn)品滯銷、預定銷售期間延長或應收帳款無法順利收回而有短期融資之需求，這時候征信人員應特別注意這種不規(guī)則的需求是否頻仍并評估是否對該企業(yè)正常營運活動有重大不利影響。而非財務因素可以不受會計數(shù)據(jù)局限性的影響，可以用來評價借款人的各種經(jīng)營行為。 非財務因素分析的作用作用 原因有利于促進銀行的信貸管理工作在貸款中對非財務因素的分析，不僅客觀上要求商業(yè)銀行在日常信貸管理中，建立完善的信貸管理信息系統(tǒng)，重視對非財務因素的收集、監(jiān)測、分析和利用，保證銀行能獲取、掌握影響貸款償還的充分信息，實現(xiàn)對貸款的動態(tài)管理，深入分析不良貸款成因，而且有助于銀行未雨綢繆，在威脅來臨時處于較有力的防御狀態(tài)，提出和落實化解信貸風險的措施，確保貸款安全或減少貸款損失。o 貸款擔保對借款人和擔保人具有提示和督促作用。 一月 21一月 2121:11:4121:11:41January 25, 2023o 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 一月 2121:11:4121:11Jan2125Jan21o 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 一月 21一月 21Monday, January 25, 2023o 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023/1/25 21:11:4121:11:4125 January 2023o 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。勝人者有力，自勝者強。 。 2023/1/25 21:11:4121:11:4125 January 2023o 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 一月 21一月 21Monday, January 25, 2023o 雨中黃葉樹，燈下白頭人。o 在進行征信風險分析時，離不開對擔保的分析和評價，貸款擔保是影響貸款安全的一個重要因素。未來的經(jīng)營、財務狀況則是過去、目前和將來種種因素影響和作用的結(jié)果?！?銀 行 家 的 搖 籃 至于評估的重點應該是：（ 1） 先確定資金用途；（ 2）衡量計劃風險；（ 3）掌握計劃還款來源?！?銀 行 家 的 搖 籃 o 季節(jié)性營運資金需求：某些行業(yè)營業(yè)活動具有季節(jié)性，例如飲料業(yè)、圣誕燈飾業(yè)、甚至個人計算機業(yè)，都有明顯的淡旺季，但是值得注意的是這里所謂的旺季，不是指銷售旺季，而是指資金需求旺季。因為如果無法了解企業(yè)借款的真正用途，征信人員就無法做好征信后的經(jīng)常管理工作，征信風險就會因而大增?！?銀 行 家 的 搖 籃 不實稅收申報資料識別注銷發(fā)票o 金融機構(gòu)在辦理匯票融資時，常要求客戶提供發(fā)票存根作為交易憑證，殊不知在營業(yè)稅申報程序上，通常是要等到當期申報截止日前，企業(yè)才會填報稅單，因此在此以前，已融資的發(fā)票亦可辦理注銷作廢，甚至是即使已申報了，還是可以辦理銷貨退回。o 根據(jù)相同的原始憑證，使用不同的會計處理方法，編制出的財務報表數(shù)據(jù)是不同的。但是事實上，一家盈利企業(yè)可能因不能償還到期貸款面臨清算，而一家虧損企業(yè)卻能償還到期貸款繼續(xù)維持經(jīng)營。 —— 銀 行 家 的 搖 籃 利用財務信息進行征信調(diào)查與分析利用財務信息進行征信調(diào)查與分析o 財務分析是指對企業(yè)財務報表有關(guān)數(shù)據(jù)資料進行確認、比較、研究和分析的過程。o 這樣，不但可以爭取到業(yè)務，而且可以降低征信風險。現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出等方式來反映企業(yè)在某一會計期間現(xiàn)金的變化，成為連接和溝通期末和期初資產(chǎn)負債表與當期利潤表的橋梁?！?銀 行 家 的 搖 籃 財務比率的分類 反映盈利能力的財務比率 反映償債能力的財務比率反映營運能力的財務比率反映現(xiàn)金流量的財務指標—— 銀 行 家 的 搖 籃 財務報表附注o 在分析財務報表之前，我們應當先分析財務報表附注?！?銀 行 家 的 搖 籃 o 事實上，企業(yè)征信最直接有價值的參考數(shù)據(jù)應該是報稅數(shù)據(jù)，因為絕大部份企業(yè)應依規(guī)定申報繳納營業(yè)稅、增值稅、所得稅等。o 3．通貨膨脹是影響財務分析準確性的重要原因?！?銀 行 家 的 搖 籃 營業(yè)循環(huán)與短期資金需求原因營業(yè)循環(huán) （ 1）商業(yè)企業(yè)（ 2）制造業(yè)反營業(yè)循環(huán)o 有些特殊行業(yè)