【正文】 使用權(quán) 完整性 相關(guān)性 可得到性 基礎(chǔ)設(shè)施 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 貨幣 利率 流動(dòng)性 結(jié)算 再投資 信用 雙邊關(guān)系 現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變 廉政風(fēng)險(xiǎn) 管理欺詐 雇員欺詐 非法行為 無授權(quán)使用商譽(yù) 授權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 領(lǐng)導(dǎo)力 權(quán)力 限制 表現(xiàn)激勵(lì) 溝通 營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) 客戶滿意 人力資源 產(chǎn)品開發(fā) 效率 能力 表現(xiàn)差異 循環(huán)時(shí)間 資源 商品定價(jià) 過失或損失 符合性 業(yè)務(wù)中斷 健康和安全 環(huán)境 產(chǎn)品或服務(wù)失敗 商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕 營運(yùn) 價(jià)格 合同投入衡量 結(jié)盟 完整性和精確性 管理報(bào)告 決策信息風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù) 預(yù)算和計(jì)劃 完整性和精確性 會(huì)計(jì)信息 財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià) 稅收 養(yǎng)老基金 投資評(píng)估 管理報(bào)告 戰(zhàn)略 環(huán)境檢視 業(yè)務(wù)組合 價(jià)值衡量 組織結(jié)構(gòu) 資源分配 計(jì)劃 生命周期 企業(yè)需要按照以下的“安達(dá)信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型”設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理及風(fēng)險(xiǎn)控制體系來全面減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 36 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng) 設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理流程 ?目的及目標(biāo) ?共同語言 ?結(jié)構(gòu) 決策資料 訂立策略 ? 避 免 ? 利 用 ? 接 受 ?轉(zhuǎn)移 ?減低 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn) ?驗(yàn)明 ?來源 ?量度 不斷的改善 管理能力 設(shè)計(jì)或引進(jìn) 管理能力 監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn) 管理表現(xiàn) 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 34 企業(yè)目標(biāo)管理 企業(yè)總目標(biāo) 具體目標(biāo) 利 潤 增長 10％ 變動(dòng)成本 增長 30％ 固定成本 0 增長 收 入 增長 20％ 生產(chǎn)安排 價(jià)格 采購 成本核算 人力資源 營銷 物流 關(guān)鍵因素 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 32 什么是風(fēng)險(xiǎn) 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 29 戰(zhàn)略方向設(shè)定框架 主要戰(zhàn)略 實(shí)施計(jì)劃 戰(zhàn)略目標(biāo)與衡量指標(biāo) 價(jià)值觀 使命 愿景 企業(yè)未來的境界 業(yè)務(wù)定義與范圍 決策綱領(lǐng) 具體行動(dòng)安排 衡量戰(zhàn)略實(shí)施績效 企業(yè)經(jīng)營理念 我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向 169。 ? 企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)當(dāng)有層次和先后次序，戰(zhàn)略實(shí)施應(yīng)做到任務(wù)落實(shí)到人，并有監(jiān)控機(jī)制。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 27 企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營架構(gòu)圖 戰(zhàn)略形成 外部環(huán)境分析 客戶滿意程度 主要成功因素 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 理想及使命確定 戰(zhàn)略定位 戰(zhàn)略改進(jìn) 評(píng)估和控制 特定戰(zhàn)略 執(zhí)行 經(jīng)營計(jì)劃 內(nèi)部因素分析 行業(yè) /市場競爭分析 全球最佳借鑒 診斷 成文 執(zhí)行 評(píng)估 SWOT分析 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 25 戰(zhàn)略五 選擇目標(biāo)市場 ? 在選擇目標(biāo)市場時(shí)，首先要著眼于國內(nèi)市場，側(cè)重于國內(nèi)市場的需求與發(fā)展；同時(shí)兼顧國際市場 ? 目標(biāo)市場的開發(fā)應(yīng)著重考慮中等收入水平消費(fèi)者的需求 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 23 戰(zhàn)略三 策略性采購 ? 運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，與供應(yīng)商建立虛擬化企業(yè)，強(qiáng)化與供應(yīng)商的合作關(guān)系 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 21 戰(zhàn)略一 強(qiáng)化高效運(yùn)營機(jī)制 ? 明確集團(tuán) /控股公司與子公司 /下屬公司的責(zé)任與權(quán)力關(guān)系 ? 建立能夠?qū)崟r(shí)提供管理和財(cái)務(wù)信息的 ERP系統(tǒng) ? 降低企業(yè)運(yùn)營成本 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 19 國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求 ? 國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求是國有資產(chǎn)的保值增值 ? 缺乏有效的 風(fēng)險(xiǎn)管理 及 企業(yè)內(nèi)部控制 機(jī)制，是影響國有企業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 17 價(jià)值動(dòng)態(tài)模型啟示 ? 資產(chǎn)可以是有形的也可以是無形的 ? 資產(chǎn)被定義為一切可以為企業(yè)帶來未來價(jià)值的資源 ? 資產(chǎn)可以同時(shí)為所擁有的和不為所擁有的，可控制的和非可控制的 ? 各類資產(chǎn)都具備產(chǎn)出的能力 ? 資產(chǎn)都具有生命周期 ? 資產(chǎn)管理應(yīng)體現(xiàn)在價(jià)值的創(chuàng)造，而不是價(jià)值摧毀 ? 資產(chǎn)來自于內(nèi)部以及外部的價(jià)值 169。 將來 客戶 目前 目前 產(chǎn) 品 市場滲透 多樣化 產(chǎn)品開發(fā) 將來 現(xiàn)在 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 15 整體解決方案以經(jīng)營戰(zhàn)略為先導(dǎo) ? 尋求企業(yè)潛在的商業(yè)機(jī)會(huì)及威脅，探討企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)和方向。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 14 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略 信 息 技 術(shù) 業(yè) 績 評(píng) 估 業(yè) 務(wù) 流 程 組 織 架 構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場 境 境 業(yè) 行 企業(yè)管理－以經(jīng)營戰(zhàn)略為先導(dǎo) ? 企業(yè)在面臨外部市場環(huán)境和行業(yè)競爭的壓力時(shí)，首先需要調(diào)整的是其經(jīng)營戰(zhàn)略，以適應(yīng)市場的變遷。 ? 組織架構(gòu)及業(yè)績評(píng)估中最主要的就是 人的因素 。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 11 中國企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急－全方位完善運(yùn)作架構(gòu) ? 如何擬定一個(gè)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、績效考核等多方面緊密配合的整體方案 ? 如何根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略來重整業(yè)務(wù)流程和組織架構(gòu)，以企業(yè)資源系統(tǒng)為龍頭來建立內(nèi)部信息共享 ? 如何有效地運(yùn)用管理信息系統(tǒng)來配合績效評(píng)估體系的設(shè)立 ? 如何在轉(zhuǎn)變員工觀念的基礎(chǔ)上提高其素質(zhì)及整個(gè)團(tuán)隊(duì)的技能，以求與國際水平接軌 二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在 企業(yè)管理中的地位及其重要性 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 9 ? 戰(zhàn)略定位不明 : 企業(yè)缺乏對產(chǎn)業(yè)愿景的認(rèn)識(shí)和自身的定位，無法 組織和建立未來競爭所需的資源和競爭力 ? 組織架構(gòu)紊亂 : 組織架構(gòu)不能配合企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施，難以整合提 升資源 ? 業(yè)務(wù)流程松散 : 業(yè)務(wù)部門之間聯(lián)系松散，職能重疊，缺乏信息共 享機(jī)制，無法為企業(yè)創(chuàng)造附加價(jià)值 ? 激勵(lì)機(jī)制不足 : 缺乏全面完備的績效評(píng)估制度等激勵(lì)機(jī)制，人才 的成長落后于企業(yè)的發(fā)展 ? 信息技術(shù)缺乏 : 信息系統(tǒng)較落后，信息技術(shù)運(yùn)用程度較低，難以 為企業(yè)提供決策支持 ? 資金管理低效 : 企業(yè)缺乏成熟的資金運(yùn)用和投資管理技能，造成 資金運(yùn)用的低效率 這些現(xiàn)象的背后原因是 …… 169。 ? 老總忙于解決具體事務(wù)，缺乏全方位的考慮企業(yè)發(fā)展。 ? 企業(yè)內(nèi)部管理人員考慮權(quán)力劃分多于考慮企業(yè)的整體發(fā)展，內(nèi)部關(guān)系裙帶風(fēng)嚴(yán)重。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 8 目前在中國企業(yè)里觀察到一些現(xiàn)象 ? 上級(jí)部門考核缺乏具體可操作性的指標(biāo)，指標(biāo)往往單向考核，造成企業(yè)為達(dá)到指標(biāo)而不顧國家的整體利益企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)精力集中于向政府爭取和利用優(yōu)惠政策多于考慮企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展及企業(yè)內(nèi)部管理的完善。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 6 電子商務(wù) 虛擬組織 數(shù)字化集成 知識(shí)經(jīng)濟(jì) 信息高速公路 ...正在改變整個(gè)商業(yè)世界 合并與收購 WTO/全球化 世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢－表面現(xiàn)象 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 3 主要內(nèi)容 ? 中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn) ? 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思路 ? 內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組 ? 內(nèi)部控制實(shí)務(wù) 169。上海市第六期監(jiān)事培訓(xùn)班 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及 內(nèi)部控制制度框架 安達(dá)信公司 陳少瑜 二ＯＯ一 年 十一 月 八 日 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 2 演講人簡介 陳少瑜先生 ? 安達(dá)信公司中國企業(yè)融資部 合伙人 ? 安達(dá)信公司中國評(píng)估業(yè)務(wù)的主管 合伙人 ? 中國注冊資產(chǎn)評(píng)估師 (CPV) ? 參與制定《中國資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則 /指南》 ? 香港會(huì)計(jì)師公會(huì)會(huì)員 (AHKSA) ? 英國特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)資深會(huì)員 (FCCA) ? 積極參與中國企業(yè)改革重組及其在國際資本市場上進(jìn)行的私募、股票上市和買殼上市等相關(guān)的項(xiàng)目 ? 在財(cái)會(huì)、審計(jì)、企業(yè)融資 、兼并收購 及資產(chǎn) /企業(yè)價(jià)值評(píng)估方面有超過十年的工作經(jīng)驗(yàn) 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 4 授課目標(biāo) ? 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和思路 ? 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關(guān)鍵因素 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度關(guān)鍵因素的系統(tǒng)性及相關(guān)性 協(xié)助您們了解風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度的框架 包括 一、中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn) 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 7 迅速的 逐步的 改進(jìn) : ?改進(jìn)流程 ?新的管理軟件 重組： ? 合并、分立 ? 戰(zhàn)略聯(lián)盟 重新定位 : ?綜合成本管理 ?綜合質(zhì)量管理 變革 : ? 價(jià)值鏈重新設(shè)計(jì) ? 企業(yè)文化重新定位 速度 戰(zhàn)術(shù)上的 戰(zhàn)略上的 程度 世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢－轉(zhuǎn)變動(dòng)力 169。 ? 成功的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)忙于應(yīng)付政府活動(dòng)、上級(jí)會(huì)議、參觀、經(jīng)驗(yàn)介紹等，而真正花在企業(yè)經(jīng)營上的時(shí)間越來越少，結(jié)果幾年之后，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重滑坡。 ? 盡管企業(yè)內(nèi)部會(huì)議眾多，但部門之間各自為政，缺乏正常的溝通環(huán)境，經(jīng)常會(huì)議結(jié)束問題照舊。 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 10 中國企業(yè)轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn) ? 員工觀念落后，難以接受新的管理理念 ? 大部分員工缺乏管理的專業(yè)背景與技能，難以接受新的管理體系和不適應(yīng)與國際接軌的管理運(yùn)作方式 ? 企業(yè)性質(zhì)決定員工缺乏變革的緊迫感，并對于企業(yè)變革存在抵觸 ? 員工習(xí)慣于在平均主義的環(huán)境中生存，對打破現(xiàn)有分配體制有一定的顧慮 ? 企業(yè)缺乏集成的信息系統(tǒng)，內(nèi)部條塊分割明顯，各自為政，員工對打破現(xiàn)有的運(yùn)作體系有疑慮 ? 管理層與員工之間缺乏上下交流的通暢渠道，以便于管理政策的全面貫徹及實(shí)施情況的及時(shí)和準(zhǔn)確反饋 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 13 企業(yè)管理的整體框架 ? 企業(yè)未來的轉(zhuǎn)型策略必須在確認(rèn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、以及業(yè)績評(píng)估三個(gè)元素進(jìn)行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才能全面提升管理水平。 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略 信 息 技 術(shù) 業(yè) 績 評(píng) 估 業(yè) 務(wù) 流 程 組 織 架 構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場 境 境 業(yè) 行 169。 169。 ? 確定企業(yè)必須具備的競爭力，明確企業(yè)的共同愿景并擬定具有綜合性及可行性的行動(dòng)計(jì)劃。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 16 安達(dá)信價(jià)值動(dòng)態(tài)模型 有形資產(chǎn) ? 土地 ? 建筑物 ? 機(jī)器設(shè)備 ? 存貨 財(cái)務(wù)資產(chǎn) ? 現(xiàn)金 ? 應(yīng)收帳款 ? 投資 ? 權(quán)益 ? 與資金提供者的關(guān)系 員工＆供應(yīng)商 ? 員工 ? 供應(yīng)商 ? 合作伙伴 客戶資產(chǎn) ? 顧客 ? 渠道 ? 關(guān)聯(lián)企業(yè) 組織資產(chǎn) 領(lǐng)導(dǎo)能力 創(chuàng)新能力 經(jīng)營戰(zhàn)略 知識(shí)管理 組織架構(gòu) 信息系統(tǒng) 企業(yè)文化 業(yè)務(wù)流程 品牌 智慧財(cái)產(chǎn) 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 18 未來企業(yè)關(guān)注點(diǎn)調(diào)查 客戶滿意度 員工保持度 收入增長 利潤邊際 凈運(yùn)營邊際 技術(shù)投資 品牌認(rèn)知率 市場份額 公司在股東中的形象 資產(chǎn)回報(bào) 股東投資回報(bào) 市盈率 專利和新產(chǎn)品開發(fā) 0 20