企業(yè)全面預(yù)算和戰(zhàn)略成本管理(簡(jiǎn))-展示頁(yè)
2025-01-24 01:36本頁(yè)面
【正文】 之重要，以至國(guó)內(nèi)外的頂級(jí)商學(xué)院紛紛開(kāi)設(shè)戰(zhàn)略成本管理課程。 與日常經(jīng)營(yíng)、管理過(guò)程相滲透的行為規(guī) 范與標(biāo)準(zhǔn)體系 企業(yè)每個(gè)月、每季度要對(duì)各部門(mén)的 業(yè)績(jī)作出評(píng)估。 預(yù)算編制內(nèi)容 各企業(yè) /行業(yè)不盡相同，一般包括； ● 財(cái)務(wù)指標(biāo)： （ 1）財(cái)務(wù)預(yù)算： 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 /預(yù)計(jì)損益表 /現(xiàn)金流量預(yù)算表 /利 潤(rùn)及利潤(rùn)分配預(yù)算表 （ 2）業(yè)務(wù)預(yù)算： 營(yíng)業(yè)（銷(xiāo)售）預(yù)算 /生產(chǎn)預(yù)算 /采購(gòu)預(yù)算 /工資預(yù)算 / 制造費(fèi)用預(yù)算 /產(chǎn)品成本預(yù)算 /期間費(fèi)用預(yù)算 /營(yíng)業(yè) 成本預(yù)算 /稅費(fèi)預(yù)算表 （ 3）資本預(yù)算： 固定資產(chǎn)投資 /權(quán)益性資本投資 /債權(quán)投資預(yù)算表 （ 4）籌資預(yù)算： 新借入長(zhǎng)短期借款 /經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)債 /原借款、債券還本 付息預(yù)算表等 ● 非財(cái)務(wù)指標(biāo)： 人力資源規(guī)劃預(yù)算 /市場(chǎng)占有率預(yù)算 /目標(biāo)客戶(hù)預(yù)算 /營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃預(yù)算 /新品研發(fā)預(yù)算 /客戶(hù)滿(mǎn)意度預(yù)算 /流程重組、產(chǎn)業(yè)重組預(yù)算 /學(xué)習(xí)與培訓(xùn)預(yù)算等 預(yù)算編制的程序 （ 1）自上而下（戰(zhàn)略觀念、集權(quán)思想） （戰(zhàn)略方針、相對(duì)比率、市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)） （ 2）自下而上（作業(yè)基礎(chǔ)、民主思想） （ 3）自上而下、自下而上、自上而下 （上下搏弈、集權(quán)為主） 預(yù)算編制的幾種組織形式 ● 結(jié)合企業(yè)具體情況 /牽頭協(xié)調(diào)部門(mén) /全員參與 ● 董事會(huì)設(shè)預(yù)算委員會(huì)組織形式 ● 財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的組織形式 ● 總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的組織形式 ● 財(cái)務(wù)部門(mén)（經(jīng)理）主持下的組織形式 建立預(yù)算管理組織體系的原則 ● 必須結(jié)合本企業(yè)特點(diǎn)，可操作性強(qiáng) ● 先確定企業(yè)目標(biāo)，實(shí)行全員預(yù)算管理 ● 控制是核心，應(yīng)建立預(yù)算控制程序和方法 ● 建立實(shí)時(shí) /定時(shí)信息反饋系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)管理 ● 配套激勵(lì)約束機(jī)制的原則 ● 建立檢查分析、考核評(píng)價(jià)制度 ● 規(guī)范預(yù)算的制定、批準(zhǔn)、調(diào)整、修訂程序 ● 明確預(yù)算的組織、制定、協(xié)調(diào)、綜合平衡、信息反饋、 檢查考核等部門(mén) /機(jī)構(gòu) /人員的職責(zé) （三）預(yù)算在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重新定位 計(jì)劃與預(yù)算的作用 ? 戰(zhàn)略上 ? 激發(fā)與價(jià)值創(chuàng)造相一致的長(zhǎng)期行為舉止 ? 保證整個(gè)組織的目標(biāo)一致，戰(zhàn)略相互聯(lián)接 ? 明確原因與結(jié)果的關(guān)系 ? 驗(yàn)證戰(zhàn)略的計(jì)劃假設(shè) ? 戰(zhàn)術(shù)上 ? 溝通協(xié)調(diào)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施 ? 根據(jù)自己的能力排列方案改進(jìn)的優(yōu)先級(jí)，完成非財(cái)務(wù)目標(biāo) ? 接收反饋，修改業(yè)績(jī)改進(jìn)計(jì)劃以達(dá)到營(yíng)運(yùn)目標(biāo) ? 通過(guò)獎(jiǎng)懲系統(tǒng)保證一貫的表現(xiàn)和目標(biāo)的達(dá)成 ? 以增值的計(jì)劃活動(dòng)為中心 2. 計(jì)劃和預(yù)算管理的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì) ? 戰(zhàn)略層面 : ? 通過(guò)平衡績(jī)效指標(biāo)來(lái)具體定義戰(zhàn)略期望 ? 向所有人傳達(dá)與共享同一清晰的企業(yè)戰(zhàn)略愿景 ? 運(yùn)營(yíng)層面 : ? 戰(zhàn)略目標(biāo)被轉(zhuǎn)化和訂制為清晰的計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)；通過(guò)財(cái)務(wù)模型進(jìn)行不同的情景模型，使得經(jīng)理們可以在對(duì)全部關(guān)鍵成功因素進(jìn)行有效關(guān)聯(lián)的基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)測(cè) ? 根據(jù)運(yùn)營(yíng)情況變化進(jìn)行調(diào)整的方法得以運(yùn)用 ? 以由上至下的戰(zhàn)略方向?yàn)橹笇?dǎo)，將底層的業(yè)務(wù)活動(dòng)與戰(zhàn)略建立直接的關(guān)聯(lián)，建立從下到上的實(shí)施計(jì)劃 ? 組織層面 : ? 由戰(zhàn)略目標(biāo)驅(qū)動(dòng)組織和個(gè)人目標(biāo)的設(shè)立和評(píng)估 ? 保證表現(xiàn)與獎(jiǎng)勵(lì)在各個(gè)層面上都緊密相關(guān) ? 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與實(shí)際的實(shí)施運(yùn)行相結(jié)合 ? 對(duì)業(yè)務(wù)表現(xiàn)進(jìn)行持續(xù)的管理和控制，使之與戰(zhàn)略同步 ? 把企業(yè)的整體目標(biāo)轉(zhuǎn)化為每個(gè)主要業(yè)務(wù)單元的目標(biāo)，再轉(zhuǎn)化成相應(yīng)的行動(dòng) 遠(yuǎn)景 與戰(zhàn)略 運(yùn)營(yíng)總結(jié)和競(jìng)爭(zhēng)分析 平衡記分卡 現(xiàn)實(shí)結(jié)果 運(yùn)營(yíng)計(jì)劃 滾動(dòng)計(jì)劃 平衡記分卡、運(yùn)營(yíng)總結(jié)、營(yíng)運(yùn)計(jì)劃和預(yù)算制定相結(jié)合 合理的計(jì)劃和預(yù)算管理流程體系 對(duì)于把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為行動(dòng)起著決定性的作用 – 衡量戰(zhàn)略完成情況，提供制定戰(zhàn)略決策的基本原則的流程 – 衡量位于重要戰(zhàn)略地位的計(jì)劃和流程的完成情況，提供制定運(yùn)作決策的基本原則的流程 – 衡量位于重要戰(zhàn)略地位的部門(mén)和個(gè)人目標(biāo)的完成情況，提供制定獎(jiǎng)懲決策的基本原則的流程 戰(zhàn)略評(píng)估 平衡記分卡 戰(zhàn)略反饋 個(gè)人表現(xiàn)評(píng)估 個(gè)人目標(biāo) 設(shè)定 獎(jiǎng)懲系統(tǒng) 員工發(fā)展 組織層面 計(jì)劃與預(yù)算 業(yè)務(wù)進(jìn)程匯報(bào) 業(yè)務(wù)改進(jìn) 運(yùn)營(yíng)層面 戰(zhàn)略層面 合理的計(jì)劃和預(yù)算管理流程體系對(duì)于把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化 為行動(dòng)起著決定性的作用 ——續(xù) 二、全面預(yù)算管理 （一）整合管理的最佳工具 （二）全面預(yù)算編制的基本觀念 （一）整合管理的最佳工具 ? 全面預(yù)算，是指企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。 ◆ 利潤(rùn)：凈利潤(rùn) ◆ 現(xiàn)金流量：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活 動(dòng)現(xiàn)金流量。 ◆ 收入：主營(yíng)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入。 ◆ 負(fù)債：包括流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債。 預(yù)算的價(jià)值 ? 把企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃變成行動(dòng)數(shù)據(jù)； ? 預(yù)測(cè)結(jié)果； ? 通過(guò)預(yù)算分析企業(yè)的組織 —— 誰(shuí)做什么？ —— 用什么方法和資源來(lái)做？ ? 利用預(yù)算作為企業(yè)的內(nèi)部溝通工具 ? 財(cái)政部“關(guān)于企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)的通知”指出： （ 2023年 4月 10日）
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