企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(無名版)-展示頁
2025-01-21 11:30本頁面
【正文】 重要性原則 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 ? 大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家有關(guān)觃定執(zhí)行。 基本規(guī)范共七章五十 條，除 總則、附則 外： 1 內(nèi)部環(huán)境 2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 3 控制活勱 4 信息不溝通 5 內(nèi)部監(jiān)督 4 基本規(guī)范 目 錄 Contents 標(biāo)題二 Text here 標(biāo)題三 Text here 標(biāo)題四 Text here 標(biāo)題五 Text here 5 適用范圍 其他單位 大中型企業(yè) 小企業(yè) ? 本觃范適用亍中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn) 目 錄 Contents 一 二 四 三 五 基本規(guī)范 目 錄 Contents 標(biāo)題二 Text here 標(biāo)題三 Text here 標(biāo)題四 Text here 標(biāo)題五 Text here 目 錄 Contents 基本規(guī)范 標(biāo)題二 Text here 標(biāo)題三 Text here 標(biāo)題四 Text here 標(biāo)題五 Text here 為了加強(qiáng)和觃范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促迚企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)國家有關(guān)法律法觃，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本觃范 》 。自 2023年 7月 1日起在上市公司范圍內(nèi)施行。 ? 小企業(yè)和其他單位可以參照本觃范建立不實(shí)施內(nèi)部控制。 重要 內(nèi)容 節(jié)選 第二條：適用范圍 目 錄 Contents 全面性原則 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。 制衡 性 原則 內(nèi)部 控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。 成本 效益 原則 內(nèi)部 控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本不預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。 是 企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活勱中不實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 是 企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞不內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)不外部之間迚行有效溝通。 7 重要 內(nèi)容 節(jié)選 第五 條 企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素 ： 基本規(guī)范 標(biāo)題二 Text here 標(biāo)題三 Text here 標(biāo)題四 Text here 標(biāo)題五 Text here 目 錄 Contents 第二十二條 企業(yè)識(shí)別 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)當(dāng) 關(guān)注下列因素： 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工與業(yè)勝任能力等人力資源 因素 組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素 研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素 財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素 營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保 因素 其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素 8 1 2 3 4 5 6 基本規(guī)范 標(biāo)題二 Text here 標(biāo)題三 Text here 標(biāo)題四 Text here 標(biāo)題五 Text here 目 錄 Contents 第二十三條 企業(yè) 識(shí)別 外部風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)當(dāng) 關(guān)注下列因素： 經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì) 因素 法律法觃、監(jiān)管要求等法律 因素 安全 穩(wěn)定、文化傳統(tǒng) 、 社會(huì) 信用、教育水平 、 消費(fèi)者行為 等社會(huì) 因素 技術(shù)迚步、工藝改迚等科學(xué)技術(shù) 因素 自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境 因素 其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn) 因素 9 1 2 3 4 5 6 基本規(guī)范 標(biāo)題二 Text here 標(biāo)題三 Text here 標(biāo)題四 Text here 標(biāo)題五 Text here 目 錄 Contents 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 風(fēng)險(xiǎn)降低
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