某酒店管理及內(nèi)部控制管理知識(shí)分析概述-展示頁(yè)
2025-01-10 17:48本頁(yè)面
【正文】 ? 需要限制接近的財(cái)產(chǎn)：現(xiàn)金，僅限于專職的收銀、出納人員；存貨及其他容易轉(zhuǎn)作個(gè)人使用的實(shí)物；帳單、帳冊(cè)。 ? 財(cái)產(chǎn)管理控制 – 財(cái)產(chǎn)的限制接近 ? 是減少財(cái)產(chǎn)被盜或毀損機(jī)會(huì)、劃分責(zé)任、保護(hù)財(cái)產(chǎn)的重要措施。 ? 人事控制 – 人事控制就是對(duì)招收、培訓(xùn)、選用各類人才的過程進(jìn)行控制； – 人事控制的一項(xiàng)基本原則是要求職務(wù)與能力相稱。 – 職務(wù)分離控制的內(nèi)容 ? 不相容職務(wù)應(yīng)在組織機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分離； ? 不相容職務(wù)應(yīng)在組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部進(jìn)行分離。 ? 職務(wù)分離控制 – 職務(wù)分離控制，是指對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離所形成的控制。 – 崗位責(zé)任制，在酒店合理分工的基礎(chǔ)上設(shè)置一個(gè)個(gè)工作崗位，進(jìn)而按照崗位明確責(zé)任、考核責(zé)任的制度。其具體形式包括： – 部門責(zé)任制，即按照酒店各部門各自具備的職能來明確責(zé)任、考核責(zé)任的制度。 – 組織機(jī)構(gòu)控制的主要方法 ?選擇合理的組織機(jī)構(gòu)形式 ?建立適當(dāng)?shù)呢?zé)任制度。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面： ?酒店直接以國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策和規(guī)章制度為依據(jù)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； ?酒店間接貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針、政策、法令和規(guī)章制度。 ?內(nèi)部牽制只是內(nèi)部控制的一種重要形式，是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分。 – 區(qū)分內(nèi)部牽制與內(nèi)部控制 ?內(nèi)部牽制，就是任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員分別負(fù)責(zé)，使他們之間存在著相互牽制的關(guān)系，以預(yù)防工作中發(fā)生錯(cuò)誤與弊端，一旦發(fā)生了錯(cuò)誤和弊端也較容易發(fā)現(xiàn)； ?內(nèi)部牽制的主要作用表現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過程中防弊糾錯(cuò)，其實(shí)質(zhì)就是 合理分工 。第一節(jié) 酒店內(nèi)部控制概述 ? 內(nèi)部控制的含義 – 所謂內(nèi)部控制即是企業(yè)為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全與完整，檢查會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和促進(jìn)企業(yè)貫徹既定的經(jīng)營(yíng)方針?biāo)O(shè)計(jì)的總體規(guī)劃以及所采取的與總體計(jì)劃相適應(yīng)的一切方法和措施。 ? 內(nèi)部控制含義解析 – 內(nèi)部控制的主體是企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理階層； – 內(nèi)部控制的客體即作用對(duì)象是企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)； – 內(nèi)部控制的范圍更廣，涉及到從企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者到各級(jí)管理部門和業(yè)務(wù)人員的各項(xiàng)活動(dòng)。 ?內(nèi)部控制的內(nèi)容不僅包括合理分工，而且還包括授權(quán)批準(zhǔn)控制，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行控制，通過憑證和記錄功能進(jìn)行會(huì)計(jì)控制和人事控制等 。 內(nèi)部控制的基本內(nèi)容 ? 法規(guī)制度控制 – 指酒店以國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策和有關(guān)規(guī)章制度為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行控制。 ? 組織機(jī)構(gòu)控制 – 組織機(jī)構(gòu)控制，是指對(duì)酒店組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和有效性所進(jìn)行的控制； – 組織機(jī)構(gòu)控制的內(nèi)容，主要是根據(jù)分工負(fù)責(zé)的原則，正確合理的劃分酒店內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)及有關(guān)人員的權(quán)限和責(zé)任。責(zé)任制度是以明確責(zé)任、檢查和考核履行情況為主要內(nèi)容的。實(shí)行部門責(zé)任制的要求 P94。崗位責(zé)任制的具體要求P94。所謂職務(wù)不相容，是指互相關(guān)聯(lián)的若干項(xiàng)職務(wù)集中于一個(gè)人辦理容易產(chǎn)生錯(cuò)誤和弊端的職務(wù)。 – 酒店中具體不相容職務(wù)的分離 ?某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)職務(wù)應(yīng)與業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)分離； ?某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)應(yīng)與業(yè)務(wù)的檢查職務(wù)相分離； ?某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)應(yīng)與業(yè)務(wù)的記錄職務(wù)相分離； ?財(cái)產(chǎn)的保管職務(wù)應(yīng)與財(cái)產(chǎn)的記錄職務(wù)相分離； ?財(cái)產(chǎn)的保管職務(wù)應(yīng)與財(cái)產(chǎn)帳實(shí)核對(duì)職務(wù)相分離； ?記錄總帳職務(wù)與記錄明細(xì)帳職務(wù)相分離； ?采購(gòu)職務(wù)應(yīng)與驗(yàn)收職務(wù)、付款職務(wù)相分離。 – 如何保證職務(wù)與能力相稱 ?在人員使用上，要任人唯賢、唯才是舉； ?在賦予每個(gè)員工適當(dāng)?shù)穆殑?wù)時(shí)，要規(guī)定相應(yīng)的責(zé)任，使其知道自己的職責(zé)所在； ?調(diào)離不稱職的員工。財(cái)產(chǎn)的接近應(yīng)嚴(yán)格限制在經(jīng)過批準(zhǔn)的人員范圍內(nèi)。 – 財(cái)產(chǎn)的保護(hù) – 財(cái)產(chǎn)的清查 ? 根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用定期盤點(diǎn)、輪盤的方法，清查財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量，妥善處理盤盈盤虧，保證財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù)和帳存數(shù)相符。是一種事前控制。 – 特殊授權(quán) ?是指對(duì)象是某些例外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般沒有既定的預(yù)算、計(jì)劃等標(biāo)準(zhǔn)所依，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行具體的分析和研究； ?是暫時(shí)性的，一旦被授權(quán)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理結(jié)束，其效力隨之消失； ?特殊授權(quán)在酒店中較少出現(xiàn)，且無章可依。 ? 會(huì)計(jì)控制 – 建立嚴(yán)密的憑證制度 ?設(shè)計(jì)合適的憑證格式和傳遞程序； ?所有的憑證都應(yīng)預(yù)先編號(hào)； ?對(duì)所有的憑證，在入帳前都要經(jīng)過嚴(yán)格的審核。 – 監(jiān)督體系的意義 p98. 內(nèi)部控制的局限性 ? 串通舞弊使得內(nèi)部控制失效； ? 有意、無意的各種人為因素也會(huì)影響內(nèi)部控制的正常效能； ? 措施控制和程序本身的局限性會(huì)影響控制的可靠性； ? 控制的成本效益會(huì)限制酒店內(nèi)部控制效能的發(fā)揮； ? 進(jìn)行內(nèi)部控制所花費(fèi)的時(shí)間也會(huì)影響內(nèi)部控制的實(shí)行。酒店銷售的最大商品是客房出租。 ? 客房營(yíng)業(yè)有消耗低，利潤(rùn)高的特點(diǎn)，雖然初期建造成本較大，但后期維護(hù)成本較低。 客房收入內(nèi)部控制的目的 ? 什么是客房收入的內(nèi)部控制 – 客房收入是指酒店因提供設(shè)備先進(jìn)、潔凈舒適
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