萬科目標(biāo)成本管理實(shí)施細(xì)則-展示頁
2024-11-25 13:48本頁面
【正文】 進(jìn)度獎(jiǎng) 工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi) 建設(shè)主管部門的質(zhì)監(jiān)費(fèi) 安全監(jiān)督費(fèi) 建設(shè)主管部門的安監(jiān)費(fèi) 工程保險(xiǎn)費(fèi) A 企業(yè)股份有限公司程序文件 編號 VKCW0325 名稱 A 集團(tuán)目標(biāo)成本管理實(shí)施細(xì)則 版本 A/1 第 9頁 共 10頁 編制 陳偉、程宇 更改 林東 審核 王文金 批準(zhǔn) 劉愛明 生效期 2020年 7月 5日 2 營銷設(shè)施建造費(fèi) 廣告設(shè)施及發(fā)布費(fèi) 車站廣告、路牌廣告 現(xiàn)場包裝費(fèi) 彩旗、氣球、條幅、花架、花籃、花盆 接待廳裝修、裝飾費(fèi) 設(shè)計(jì)、工程、裝飾等 樣板間 包括樣板間設(shè)計(jì)、裝修、家具、飾品以及保潔、保安、維修費(fèi)。 目標(biāo)成本修訂須按目標(biāo)成本審批流程進(jìn)行審批并 備案 ， 同時(shí) 將修訂的情況形成正式書面文件提交集團(tuán)成本審算中心 。 因政府政策變化或市場行情 (人工、材料等 )發(fā)生變化， 導(dǎo)致 可售面積 單方成本變化達(dá)177。 因規(guī)劃調(diào)整、預(yù)售查賬或竣工查賬導(dǎo)致占地面積、建筑面積、可售面積等規(guī)劃指標(biāo)變化導(dǎo)致 可售面積 單方成本變化 累計(jì) 達(dá) 177。 目標(biāo)成本的修訂 目標(biāo)成本確定后不得隨意修訂，有下列情況之一者，可修訂目標(biāo)成本，一般成本變化在成本動(dòng)態(tài)中反映即可。 項(xiàng)目成本決算完 成或年度成本管理工作總結(jié)時(shí)，需根據(jù)《目標(biāo)成本控制責(zé)任書》對相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行評估，并提交公司管理層作為業(yè)績考核依據(jù)之一。 設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證 需 做到 事前預(yù)估、 一單一算 、 月結(jié)月清， 并 及時(shí)錄入成本管理軟件 ，在動(dòng)態(tài)成本信息中予以反映 。 如在月內(nèi)出現(xiàn)影響成本 50 萬元以上的重大事項(xiàng)，變化發(fā)生的責(zé)任部門應(yīng)及時(shí)向成本理部提供相關(guān)資料，成本部 分析 成本變化金額和原因，向公司總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。能夠熟練運(yùn)用成本管理軟件的公司，經(jīng)集團(tuán)成本審算中心同意后，可取消填報(bào)成本信息月報(bào)表中部分 或 全部報(bào)表。 目標(biāo)成本的執(zhí)行 項(xiàng)目實(shí)施過程中，需及時(shí)反映項(xiàng)目成本的動(dòng)態(tài)情況，成本部按月編制《項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本月評估》，反映項(xiàng)目成本變化情況并詳細(xì)說明原因，通報(bào)責(zé)任成本執(zhí)行狀況，總結(jié)無效成本，提出成本控制建議，在公司月度例會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。 目標(biāo)成本的審批 目標(biāo)成本編制完成后，在公司內(nèi)須經(jīng)過設(shè)計(jì)、工程、項(xiàng)目、成本及財(cái)務(wù)等責(zé)任部門審批通過后，由公司總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。 “ 銷售費(fèi)用 ” 應(yīng)結(jié)合推盤計(jì)劃，于項(xiàng)目定位完成后制定 投放時(shí)間和費(fèi)用額度計(jì)劃。 營銷費(fèi)的控制包括開發(fā)間接費(fèi)中的 “ 營銷設(shè)施建造費(fèi)”和期間費(fèi)用中的“銷售費(fèi)用” ，分期開發(fā)的項(xiàng)目應(yīng)按集團(tuán)《營銷費(fèi)用管理規(guī)范》要求，確定總體和分期目標(biāo)，并嚴(yán)格控制。 牽頭控制成本為各責(zé)任 部門組織其他部門共同控制的產(chǎn)品實(shí)體性成本， 如地價(jià)、主體建安、社區(qū)管網(wǎng)工程等 。 (具體的要求及做法見《 目標(biāo)成本控制責(zé)任書 》示范文件，各成本項(xiàng)目的具體控制指標(biāo)詳見《責(zé)任成本管理體系指引》 ) 作業(yè)成本是指 業(yè)務(wù)部門為完成本部門與項(xiàng)目有關(guān)的作業(yè)活動(dòng)，而獨(dú)自花費(fèi)的成本支出，這部分成本不構(gòu)成產(chǎn)品的實(shí)體性成本。 《目標(biāo)成本控制責(zé)任書》包括兩部分內(nèi)容：①總體文件： 編制依據(jù)及說明、項(xiàng)目開發(fā)總目標(biāo) (項(xiàng)目概況 (總體規(guī)劃指標(biāo)、當(dāng)期規(guī)劃指標(biāo) )、 經(jīng)營目標(biāo) 、 銷售目標(biāo) 、開發(fā)計(jì)劃 、 成本目標(biāo) 、 成本分?jǐn)傆?jì)劃 、 資金計(jì)劃 )、各部門的作業(yè)目標(biāo)。 《項(xiàng)目目標(biāo)成本測算表》編制完成后，在正式報(bào)公司審批前，須經(jīng)集團(tuán)成本審算中心審核。 投資分析和實(shí)施方案階段的成本測算的量價(jià)分析標(biāo)準(zhǔn)不明確時(shí)，可以根據(jù)已結(jié)算工程的經(jīng)驗(yàn)直接填寫 建筑 面積單方成本或總金額，但需注明參考依據(jù)。 成本測算表中的單價(jià)應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品定位、交樓標(biāo)準(zhǔn)、圖紙要求按當(dāng)?shù)毓こ淘靸r(jià)計(jì)算依據(jù)、市場行情計(jì)算得出，如是參照已結(jié)算工程的單價(jià)，需注明參考數(shù)據(jù)的來源和依據(jù)。 成本測算表中各成本項(xiàng)目的工程量，應(yīng)根據(jù)已竣工的相似工程的結(jié)算分析得出的關(guān)聯(lián)系數(shù)，由項(xiàng)目規(guī)劃的基本指標(biāo) (如建筑面積、基底面積、戶數(shù)、單元等 )推算得出，如按“窗地比”推算門窗面積，按基底面積推算屋面面積。 目標(biāo)成本 測算必須應(yīng)用集團(tuán)統(tǒng)一測算 表格 (見附件 一 )，并 體現(xiàn)量價(jià)分離的原則。 各階段的成本測算的相關(guān)資料在定稿后，在 五 個(gè)工作日內(nèi) 將 相關(guān)數(shù)據(jù)錄入
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