基本建設(shè)項目竣工決算審計20xx年7月-展示頁
2024-09-26 20:45本頁面
【正文】 后）及時做好隱蔽工程檢查記錄，整理好設(shè)計變更文件。 ? 竣工決算審計為建設(shè)項目全過程審計的重要內(nèi)容之一； ? 注意與財務(wù)收支審計和工程技術(shù)審計相結(jié)合； ? 如客戶僅委托進行建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審計，未對財務(wù)收支和工程技術(shù)進行過審計，需安排必要人員進行重點的 延伸審計 ； ? 竣工財務(wù)決算審計的工作 底稿格式和要求 可按照會計報表審計底稿規(guī)范的要求進行，具體內(nèi)容和種類可根據(jù)建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表的種類設(shè)置。 中逸會計師事務(wù)所 宋世奇 竣工決算審計流程 ? 各種資料 ? 建設(shè)項目竣工財務(wù)決算情況 ? 、完整性 ? 竣工工程概況表 的內(nèi)容包括建設(shè)時間、新增生產(chǎn)能力、完成主要工程量、建設(shè)成本、主要材料消耗和主要經(jīng)濟技術(shù)指標等。 ? 審核應(yīng)收應(yīng)付款、基建收入、資金來源及使用情況 ? ? 、準確性 ? 竣工財務(wù)分析說明 主要包括項目概況、資金來源情況、基本建設(shè)概述及投資計劃執(zhí)行情況、建設(shè)成本及投資效益分析、經(jīng)驗教訓(xùn)等。 進度 ：主要說明開工和竣工的時間，對照合理工期和要求工期是提前還是延期； 質(zhì)量 ：要根據(jù)竣工驗收委員會或相當(dāng)一級質(zhì)量監(jiān)督部門驗收評定等級，對合格率和優(yōu)良品率進行說明； 安全 ：根據(jù)勞動工資及施工部門記錄，對有無設(shè)備和人身事故進行說明； 造價 ：對照概述造價說明節(jié)約還是超支，用金額和百分率進行說明。 中逸會計師事務(wù)所 宋世奇 審計依據(jù) ? 主要： 《 基本建設(shè)管理的若干規(guī)定 》 財政部（ 98）財基字第 4號； ? 《 國有建設(shè)單位會計制度 》 （ 86）財會字第 75號 ； ? 《 會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法 》 財協(xié)字 [1999]103號 ? 《 中國注冊會計師審計準則 》 中逸會計師事務(wù)所 宋世奇 三、決算審計實務(wù)操作 ? 審核程序 ? 審核報告 ? 審核重點 中逸會計師事務(wù)所 宋世奇 三、決算審計實務(wù)操作 ? 審核程序 ? 基本建設(shè)工程竣工財務(wù)決算審核程序具有三個基本特征：屬于 財政部門審查 性質(zhì)要體現(xiàn)財政審查的要求：審核實施與審核處理、審核報告三者 緊密結(jié)合 ： 委托方式 具有特殊性。這是因為財政部門是政府投資和國有資產(chǎn)形成的基本建設(shè)工程的財務(wù)主管單位，它代表政府行使財政財務(wù)監(jiān)管的職能，是投資性質(zhì)所決定的。 ? ? 編制（或?qū)徍耍﹩挝唤邮軜I(yè)務(wù)委托后，即進入審核準備階段，著手開展如下工作： 中逸會計師事務(wù)所 宋世奇 審核程序 ? 成立審核小組，提出審核人員名單，確定主審人員； ? 調(diào)查了解工程項目的基本情況：工程進度、項目管理、財務(wù)收支及帳務(wù)處理等，摸清被審核單位的條件是否已經(jīng)具備； ? 探測工程建設(shè)中的主要問題，特別是財務(wù)相關(guān)聯(lián)事項； ? 向建設(shè)單位提出審核所需資料（可以列出清單交建設(shè)單位）； ? 分析情況，擬訂審核計劃，明確審核目標、實施的方法、步驟、人員分工、審核應(yīng)掌握的重點問題，以及時間安排等； ? 與建設(shè)單位聯(lián)系確定具體實施時間、方法； 中逸會計師事務(wù)所 宋世奇 審核程序 ? ? 實施方式通常是就地實施，也可以送達審核。 ? ，了解完工工程實體、竣工驗收的資產(chǎn)狀態(tài)。對項目建議書、可行性研究報告、擴初設(shè)計、批準總投資概算、招投標方式、施工、監(jiān)理、開工、竣工及工程驗收、設(shè)施試運行等相關(guān)資料進行符合性審查，查明工程項目履行基本建設(shè)程序是否規(guī)范、合理，存在什么問題。 ? ，核查庫存情況，包括貨幣資金（銀行存款、現(xiàn)金）庫存設(shè)備、器材的賬面數(shù)與實存數(shù)是否一致，發(fā)現(xiàn)差異，查明原因，結(jié)合檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，賬控物是否嚴密，手續(xù)制度是否完備。 中逸會計師事務(wù)所 宋世奇 審核程序 ? 。 ? ，分類匯集審核資料。 ? ,將審核實施結(jié)果整理成書面匯報材料，能夠反映工程項目總體狀況和審核發(fā)現(xiàn)的問題，初擬出處理意見。 ，并提出初步處理意見，聽取財政部門看法，商酌有關(guān)問題的處理，必要時再征求建設(shè)單位主管部門、稅務(wù)機關(guān)的意見，做好政策咨詢等工作。 中逸會計師事務(wù)所 宋世奇 審核程序 ? ? 在反饋和復(fù)查的基礎(chǔ)上，取得建設(shè)單位認同后，落實有關(guān)問題的處理。按照相關(guān)法規(guī)、政策進行調(diào)整。 中逸會計師事務(wù)所 宋世奇 審核程序 ? ? 建設(shè)單位根據(jù)審核處理后的賬薄記錄，編制（或調(diào)整）項目竣工財務(wù)決算報表和文字說明，審核小組予以指導(dǎo)、幫助； ? 審核小組審核竣工財務(wù)決算報表。 中逸會計師事務(wù)所 宋世奇 審核報告 ? ? 在實際工作中，通常采用的報告格式有兩種，一種是 詳式 審核報告，以正文詳細表述報告內(nèi)容，并以附件補充報告內(nèi)容；另一種是 簡式 審核報告，以正文概要敘述報告內(nèi)容，而以附件詳細補充報告內(nèi)容，根據(jù)需要分別采用。 ? 報告用詞 要通俗易懂，簡潔明了，敘述層次清楚，內(nèi)容寫實為主，盡量少用或不用難以理解的專業(yè)術(shù)語，適應(yīng)報告使用者的要求。 ? 審核建議 切合實際有針對性，便于采納應(yīng)用見實效。 中逸會計師事務(wù)所 宋世奇 審核報告 ? ? （ 1）標題 —— 基本建設(shè)工程決算審核報告 ? （ 2）收件人 —— 委托人 ? （ 3）范圍段 —— 審核范圍、雙方責(zé)任、審核依據(jù)、程序?qū)嵤┣闆r ? 審核范圍主要說明決算名稱，建設(shè)期間及建設(shè)單位，施工單位，工程質(zhì)量驗收情況 中逸會計師事務(wù)所 宋世奇 審核報告 ? （ 4）意見段 ? 決算審核 應(yīng)在意見段中說明工程項目資金來源、支出及結(jié)余或超支等財務(wù)情況，概算執(zhí)行情況，工程價款結(jié)算情況，尾工工程及未盡事宜處理情況，項目支出存在的問題，資產(chǎn)交付情況 中逸會計師事務(wù)所 宋世奇 審核報告 ? （ 5）簽章和地址 ? 簽章應(yīng)由
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1