金融企業(yè)會計復(fù)習(xí)-展示頁
2024-08-20 17:45本頁面
【正文】 款 貸：保證金收取手續(xù)費：借：吸收存款——活期存款 貸：手續(xù)費及傭金收入收入：開出銀行承兌匯票3） 承兌銀行到期付款借：吸收存款——活期存款保證金 貸：清算資金往來付出：開出銀行承兌匯票如果出票人資金不足：借：吸收存款——活期存款 保證金 逾期貸款 貸：清算資金往來付出：開出銀行承兌匯票（開出本票）1）簽發(fā)：借：吸收存款——活期存款 貸：開出本票付出：重要空白憑證——銀行本票2）兌付：借：清算資金往來 貸：吸收存款——活期存款4） 出票行結(jié)清：借：開出本票 貸：清算資金往來二、銀行卡1）存款在發(fā)卡行存款：借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款——活期存款不在發(fā)卡行存款：借：庫存現(xiàn)金 貸：清算資金往來發(fā)卡行應(yīng)做分錄：借：清算資金往來 貸：吸收存款——活期存款2）取款在發(fā)卡行：借：貸款——短期貸款——信用卡透支 貸：庫存現(xiàn)金 手續(xù)費及傭金收入不在發(fā)卡行：非發(fā)卡行做賬：借：清算資金往來 貸：庫存現(xiàn)金 手續(xù)費及傭金收入發(fā)卡行做賬：借：貸款——短期貸款——信用卡透支 貸：清算資金往來1）收付人在同一行： 借:貸款——活期存款 貸：吸收存款——活期存款（商家） 手續(xù)費及傭金收入（商家承擔）2）收付人不在同一行開戶：經(jīng)辦行：借：清算資金往來 貸：吸收存款——活期存款 手續(xù)費及傭金收入發(fā)卡行：借：貸款——短期貸款 貸：清算資金往來第五章 往來業(yè)務(wù)的核算一、支付系統(tǒng)（一）現(xiàn)代化支付系統(tǒng)1）往賬：發(fā)起行：借：吸收存款 貸：存放分行清算備付金戶（資產(chǎn)類）分行：借：**支行清算備付金戶（負債類） 貸：存放中央銀行款項（資產(chǎn)類）2）來賬：分行：借：存放中央銀行款項 貸：**支行清算備付金戶支行：借：存放分行清算備付金戶 貸：吸收存款（二）銀行業(yè)金融機構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)：借：吸收存款——活期存款 貸：轄內(nèi)往來：借：轄內(nèi)往來 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項：借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放——發(fā)報行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放——收報行備付金戶：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 貸：轄
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