內(nèi)部審計(jì)中常見的會(huì)計(jì)舞弊手段-展示頁
2024-08-20 02:57本頁面
【正文】 不正確。：用于投資的款項(xiàng)不用于合法投資項(xiàng)目；存出投資款挪作他用；用存出投資款套取現(xiàn)金；用存出投資款套取現(xiàn)金：虛列在途貨幣資金的金額；在途貨幣資金到賬后不及時(shí)銷賬，而是挪作他用或占為已有。：信用卡金額不是從基本存款賬戶轉(zhuǎn)入；直接向信用卡里交存現(xiàn)金；從信用卡里直接支取現(xiàn)金；將銷貸款直接存入信用卡內(nèi)；出租或出借信用卡；用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算；舞弊者惡性透支，信用卡的使用超過規(guī)定限額或規(guī)定期限，發(fā)卡銀行多次催收均不見效果。：不在銀行本票使用范圍內(nèi)使用；通過銀行本票套現(xiàn)；挪用或貪污銀行本票存款；舞弊者為了個(gè)人利益故意收受無效的銀行匯票，如銀行匯票的收款人不是本企業(yè)的名稱、接收作廢的銀行本票等。：舞弊者從銀行提取現(xiàn)金后，只登記銀行存款日記賬，而不及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，已達(dá)到挪用公款的目的。再將實(shí)際應(yīng)送存銀行的現(xiàn)金納入個(gè)人，達(dá)到貪污公款的目的。：企業(yè)采用委托收款的結(jié)算方式時(shí)，舞弊者為了達(dá)貪污公款的目的，而將銀行發(fā)出的收款通知單撕毀或隱匿，不在銀行存款日記賬中登記，而是開出現(xiàn)金支票將這筆款項(xiàng)取出占為己有。：舞弊者為了掩飾從企業(yè)銀行賬戶套取現(xiàn)金的行為，抱著僥幸心理故意將銀行日款日記賬和銀行對(duì)賬單中的同一筆發(fā)生額進(jìn)行涂改，以達(dá)到保持兩者相符的假象，掩人耳目。：舞弊者與外單位相互勾結(jié)。：舞弊者為了幫外單位套取現(xiàn)金，而利用企業(yè)的銀行賬號(hào)。4. 混用庫存現(xiàn)金和銀行存款賬戶：舞弊者故意將銀行收支業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)混淆記錄，如收到的現(xiàn)金列入銀行存款賬戶，或?qū)y行存款支付的業(yè)務(wù)列入庫存現(xiàn)金賬戶，從而達(dá)到挪用企業(yè)庫存現(xiàn)金的目的。二、銀行存款業(yè)務(wù)常見舞弊：舞弊者利用職務(wù)上的便利，沒有經(jīng)過相關(guān)責(zé)任人同意就擅自開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，提取現(xiàn)金后不留存根，也不入賬，而是把企業(yè)的現(xiàn)金占為已有。：通過這種虛列的方式以達(dá)貪污企業(yè)現(xiàn)金的目的，舞弊者利用為企業(yè)借款的便利，將介入的款項(xiàng)不上交入賬，并將借條的存根撕毀，達(dá)到侵吞企業(yè)款項(xiàng)的目的。：舞弊者利用假復(fù)寫的方法，即在復(fù)寫紙的下面放置白紙，存根聯(lián)是一個(gè)金額，開出的實(shí)際收入金額或付出金額是另一個(gè)金額，往往是將收入款的存根聯(lián)比實(shí)際收到的款項(xiàng)寫小，將支出款項(xiàng)的存根聯(lián)比實(shí)際支付的款項(xiàng)寫大些，從而將差額貪污掉。貨幣資金一、庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)常見舞弊貪污現(xiàn)金的手法：舞弊者在收到現(xiàn)金收入時(shí)，不向交款者開具收款收據(jù)或發(fā)票，或?qū)⑾嚓P(guān)票據(jù)撕毀，隨意隱瞞收入，收入不登記入賬，以達(dá)到貪污企業(yè)現(xiàn)金的目的。：舞弊者虛列支出，如虛列職工薪酬等，將虛列支出的現(xiàn)金占為個(gè)人所有，多列支出：舞弊者在登記日記賬時(shí)，故意少列收入、多列支出，將余款裝入個(gè)人。：舞弊者將收入的現(xiàn)金列入銀行存款賬戶，將銀行存款支付的業(yè)務(wù)列入庫存現(xiàn)金賬戶，這樣現(xiàn)金日記賬上的現(xiàn)金收入額就小了，支出的金額就大了。：舞弊者為了達(dá)到貪污現(xiàn)金的目的，往往會(huì)利用工作上的便利或原始單據(jù)上的漏洞涂改原始單據(jù)的金額，故意把收入的金額改小，把支付的金額改大，將差額收入個(gè)人。：舞弊者利用職務(wù)上的便利，將企業(yè)的收入款存入個(gè)人的銀行賬戶：舞弊者為了達(dá)到挪用企業(yè)資金的目的，往往會(huì)以“預(yù)付賬款”的形式從企業(yè)賬號(hào)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入到個(gè)人銀行賬戶，為自己或他人謀取利益。：舞弊者利用職務(wù)上的便利，將企業(yè)的轉(zhuǎn)賬支票借給外單位使用。比如，外單位將轉(zhuǎn)賬支票存入企業(yè)銀行，舞弊者再從企業(yè)取出現(xiàn)金轉(zhuǎn)付給外單位。利用企業(yè)銀行賬戶為外單位或個(gè)人轉(zhuǎn)移自己、套取現(xiàn)金，以達(dá)到從中撈取好處費(fèi)的目的。：舞弊者利用職務(wù)之便，有企業(yè)的轉(zhuǎn)賬支票為個(gè)人購置物品，而將轉(zhuǎn)賬支票的存根撕毀，不入賬。：舞弊者將以前年度已經(jīng)入賬的轉(zhuǎn)賬支票抽出來后，將日期涂改成本年度的日期再度入賬，再用現(xiàn)金支票擅自從銀行提取現(xiàn)金納入個(gè)人：舞弊者將以前年度已經(jīng)入賬的銀行存款進(jìn)賬單抽出來后，將上面的日期涂改成本年度的日期再度入賬，造成將庫存現(xiàn)金進(jìn)存了銀行的假象，并同時(shí)涂改銀行對(duì)賬單，給人賬單
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