20xx年注冊稅務師考試-稅務代理實務(單選多選)-展示頁
2025-08-13 08:36本頁面
【正文】 之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。 ，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票 ，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票 ，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額，但允許使用增值稅專用發(fā)票正確答案：A試題解析：年應稅銷售額超過新標準的小規(guī)模納稅人，應當按照《增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規(guī)定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定?！ ?，按照制度規(guī)定除設置簡易會計科目核算外，還要按月編制并向主管財政、稅務機關報送的報表是（ ）?！ 盃I改增”試點地區(qū)廣告公司系增值稅般納稅人，2013年4月取得一筆廣告費業(yè)務收入424000元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款400000元、稅24000元；同時，就該筆廣告費業(yè)務向非試點地區(qū)媒體支付廣告發(fā)布費300000元，取得廣告業(yè)專用發(fā)票。 [注：提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（提供有形動產服務除外）稅率為6%] ：主營業(yè)務成本 300000 貸：銀行存款 300000 ?。褐鳡I業(yè)務成本 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 300000 ：主營業(yè)務成本 應交稅費應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額） 貸：銀行存款 300000 ?。褐鳡I業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 貸：銀行存款 300000正確答案：C試題解析：一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定，允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額?！ 胺蠗l件的技術轉讓所得”項目中,不超過（ ）萬元的部分免征企業(yè)所得稅。 %?！ ?銷售費用+管理費用 +[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本（不含利息支出）]5% +[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本（含利息支出）
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