【正文】 條 商業(yè)銀行可以根據(jù)業(yè)務的復雜程度以及風險管理水平建立多種評級體系，并保證每個評級體系都符合本指引的要求。 第四十二條 商業(yè)銀行使用以模型為基礎的內部評級體系時，應監(jiān)測計量模型的預測能力，持續(xù)改進模型表現(xiàn)。專家判斷應考慮模型未涉及的相關信息。第六節(jié) 模型使用第四十一條 信用風險計量模型應在評估違約特征和損失特征中發(fā)揮重要作用。（二）有能力分析外部評級工具的預測能力。第三十九條 商業(yè)銀行采用基于專家判斷的評級時，應確保評級標準清晰、透明，以便監(jiān)管人員、內審人員和其他第三方掌握評級方法、重復評級過程、評估級別的適當性。第三十八條 商業(yè)銀行應確保評級定義的描述詳細、可操作，以便評級人員對債務人或債項進行合理劃分。商業(yè)銀行擁有的信息越少，對債務人和債項的評級應越保守。評級標準應與商業(yè)銀行的授信、不良貸款處置等政策保持一致性。評級定義和標準應合理、直觀，且能夠有意義地區(qū)分風險。如果數(shù)據(jù)有限，或難以預測將來發(fā)生事件對債務人財務狀況的影響，商業(yè)銀行應進行保守估計。監(jiān)管部門鼓勵商業(yè)銀行采用長于一年的時間跨度。前款所稱非系統(tǒng)性因素是指與單個債務人相關的特定風險因素；系統(tǒng)性因素是指與所有債務人相關的共同風險因素，如宏觀經濟、商業(yè)周期等。第三十三條 商業(yè)銀行的債務人評級應同時考慮影響債務人違約風險的非系統(tǒng)性因素和系統(tǒng)性因素。債項評級的標準應基于實證分析，如果風險暴露在特定債項級別的集中度較高，商業(yè)銀行應保證同一級別內債項的損失嚴重程度相同。第三十條 若單個債務人級別風險暴露超過所有級別風險暴露總量的30%，商業(yè)銀行應有經驗數(shù)據(jù)向監(jiān)管部門證明該級別違約概率區(qū)間合理并且較窄，該級別中所有債務人的違約概率都在該區(qū)間內。第二十九條 商業(yè)銀行債務人評級應最少具備7個非違約級別、1個違約級別，并保證較高級別的風險小于較低級別的風險。第三節(jié) 評級結構第二十八條 商業(yè)銀行應設定足夠的債務人級別和債項級別，確保對信用風險的有效區(qū)分。第二十七條 商業(yè)銀行采用初級內部評級法，債項評級可以基于預期損失，同時反映債務人違約風險和債項損失程度；也可以基于違約損失率，反映債項損失的風險。對違約損失率有一定預測能力的債務人特征，也可以納入債項評級。第二十六條 商業(yè)銀行采用高級內部評級法，應通過獨立的債項評級評估債項的損失風險，債項級別按照違約損失率大小排序。第二十四條 同一債務人不同債項的債務人評級應保持一致。第二十三條 債務人評級用于評估債務人違約風險，僅反映債務人風險特征，一般不考慮債項風險特征。第二十一條 非零售風險暴露內部評級的技術要求包括評級維度、評級結構、評級方法論和評級時間跨度、評級標準、多種評級方法處理、模型使用和文檔化管理等八個方面。第十九條 商業(yè)銀行應對每筆債項所對應的所有單個法律實體分別評級。第十八條 商業(yè)銀行債務人評級范圍應包括所有債務人與保證人。第十七條 商業(yè)銀行可以采用計量模型方法、專家判斷方法或綜合使用兩種方法進行評級。 第三章 非零售風險暴露內部評級體系的設計第一節(jié) 總體要求第十六條 商業(yè)銀行應通過內部評級確定每個非零售風險暴露債務人和債項的風險等級。（六）內部評級體系的外部審計情況。（四）基于內部評級的信用風險報告制度及執(zhí)行情況。（二）高級管理層職責以及高級管理層履職情況。第十五條 商業(yè)銀行應就內部評級體系的治理建立完整的文檔，證明其能夠持續(xù)達到本部分的要求，為監(jiān)管部門評估其內部評級體系的治理有效性提供支持。（六）與高級管理層討論審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并提出相應的建議。（四）檢查計量模型的數(shù)據(jù)輸入過程。（二）審計信用風險主管部門的工作范圍和質量，評估相關人員的專業(yè)技能及資源充分性。第十四條 商業(yè)銀行內部審計部門負責對內部評級體系及風險參數(shù)估值的審計工作。（四）組織開展壓力測試，參與內部評級體系的驗證。（二）檢查評級標準，檢查評級定義的實施情況，評估評級對風險的預測能力，定期向高級管理層報送有關內部評級體系運行表現(xiàn)的專門報告，確保高級管理層對內部評級體系的日常運行進行有效的監(jiān)督。信用風險主管部門應獨立于貸款發(fā)起及發(fā)放部門，負責人應直接向高級管理層匯報，并具備向董事會報告的途徑。（七）內部審計情況。（五）監(jiān)管資本變化及變化原因。（三）每個級別、資產池相關風險參數(shù)的估值及與預期值的比較情況。報告應包括以下信息：（一）按照評級表述的信用風險總體情況。第十二條 商業(yè)銀行應建立一整套基于內部評級的信用風險內部報告體系，確保董事會、高級管理層、信用風險主管部門能夠監(jiān)控資產組合信用風險變化情況，并有助于驗證和審計部門評估內部評級體系有效性。（四）向董事會報告內部評級政策重大修改或特例事項的可能影響。必要時，高級管理層應對現(xiàn)有信用風險管理政策、流程和監(jiān)控體系進行修改，確保內部評級體系有效融入日常信用風險管理體系中。高級管理層具體履行以下職責：（一）根據(jù)董事會批準的內部評級體系實施規(guī)劃，配備資源開發(fā)、推廣、運行和維護本銀行的內部評級體系。（五）審批或授權審批涉及內部評級體系的其他重大事項。（三）監(jiān)督并確保高級管理層制定并實施必要的內部評級政策和流程。第十條 商業(yè)銀行董事會承擔內部評級體系管理的最終責任，并履行以下職責：（一）審批本銀行內部評級體系重大政策，確保內部評級體系設計、流程、風險參數(shù)量化、IT系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理、驗證和內部評級應用滿足監(jiān)管要求。第八條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依據(jù)本指引對商業(yè)銀行內部評級體系進行監(jiān)督檢查。第六條 商業(yè)銀行應建立獨立的驗證體系，確保內部評級及風險參數(shù)量化的準確性和穩(wěn)健性。（四）風險參數(shù)的量化，將債務人和債項的風險特征轉化為違約概率、違約損失率、違約風險暴露和期限等風險參數(shù)。（二）非零售風險暴露內部評級和零售風險暴露風險分池的技術標準，確保非零售風險暴露每個債務人和債項劃入相應的風險級別，確保每筆零售風險暴露劃入相應的資產池。第五條 內部評級體系應能夠有效識別信用風險，具備穩(wěn)健的風險區(qū)分和排序能力，并準確量化風險。第三條 商業(yè)銀行采用內部評級法計量信用風險資本要求，應按照本指引要求建立內部評級體系。商業(yè)銀行信用風險內部評級體系監(jiān)管指引第一章 總則銀監(jiān)會 第一條 為規(guī)范商業(yè)銀行內部評級體系開發(fā)和運作，促進商業(yè)銀行提高信用風險管理水平，保障商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。第二條 本指引適用于《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。第四條 本指引所稱內部評級體系包括對主權、金融機構和公司風險暴露（以下簡稱非零售風險暴露）的內部評級體系和零售風險暴露的風險分池體系。內部評級體系包括以下基本要素：（一）內部評級體系的治理結構，保證內部評級結果客觀性和可靠性。（三）內部評級的流程，保證內部評級的獨立性和公正性。（五）IT和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，收集和處理內部評級相關信息，為風險評估和風險參數(shù)量化提供支持。第七條 商業(yè)銀行應確保內部評級在信用風險管理中得到充分應用。第二章 內部評級體系的治理結構第九條 商業(yè)銀行應建立完善的內部評級體系治理結構，明確董事會及其授權的專門委員會、監(jiān)事會、高級管理層和相關部門的職責和內部評級體系的報告要求。（二）批準本銀行內部評級體系實施規(guī)劃，并充分了解內部評級體系的政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠的資源用于內部評級體系的開發(fā)建設。（四）至少每年對內部評級體系的有效性進行一次檢查。第十一條 商業(yè)銀行高級管理層負責組織內部評級體系的開發(fā)和運作，明確對內部評級和風險參數(shù)量化技術、運行表現(xiàn)以及相關監(jiān)控措施的相關要求，制定內部評級體系設計、運作、改進、報告和評級政策，確保內部評級體系持續(xù)、有效運作。（二）制定內部評級體系的配套政策流程，明確相關部門或人員的職責，制定并實施有效的問責制度。（三）監(jiān)測內部評級體系的表現(xiàn)及風險預測能力，定期檢查信用風險主管部門監(jiān)控措施執(zhí)行情況，定期聽取信用風險主管部門關于評級體系表現(xiàn)及改進情況的報告。（五）組織開展相關培訓，增強本行工作人員對內部評級體系的理解。根據(jù)信息重要性、類別及報告層級的不同，商業(yè)銀行應明確內部報告的頻度和內容。（二）不同級別、資產池之間的遷徙情況。（四）內部評級體系的驗證結果。（六）壓力測試條件及結果。第十三條 商業(yè)銀行應指定信用風險主管部門負責內部評級體系的設計、實施和監(jiān)測。信用風險主管部門的職責應包括：（一）設計和實施內部評級體系，負責或參與評級模型的開發(fā)、選擇和推廣，對評級過程中使用的模型承擔監(jiān)控責任，并對模型的日常檢查和持續(xù)優(yōu)化承擔最終責任。（三）檢查并記錄評級過程變化及原因，分析并記錄評級推翻和產生特例的原因。（五）編寫內部評級體系報告，包括違約時和違約前一年基于評級的歷史違約數(shù)據(jù)、評級遷徙分析以及對關鍵評級標準趨勢變化的監(jiān)控情況等，并每年應最少兩次向高級管理層提交報告。審計部門的職責應包括：（一）評估內部評級體系的適用性和有效性，測試內部評級結果的可靠性。 （三）檢查信息系統(tǒng)的結構和數(shù)據(jù)維護的完善程度。（五）評估本銀行持續(xù)符合本指引要求的情況。（七）每年一次向董事會報告內部評級體系審計情況。文檔應至少包括：（一）董事會職責以及董事會履職情況。（三）信用風險主管部門的職責、獨立性以及履職情況。（五）內部評級體系的內部審計制度及執(zhí)行情況。（七）相關會議紀要、檢查報告和審計報告等信息。商業(yè)銀行可以對低風險業(yè)務或不能滿足評級條件的風險暴露采取靈活的處理方法，但評級政策應詳細說明處理方式，并報監(jiān)管部門備案。商業(yè)銀行對不同非零售風險暴露可選用不同方法，但應向監(jiān)管部門證明所選方法能夠準確反映評級對象的風險特征。同一交易對手，無論是作為債務人還是保證人，在商業(yè)銀行內部只能有一個評級。第二十條 商業(yè)銀行應對非零售風險暴露債務人的每筆債項進行評級。第二節(jié) 評級維度第二十二條 非零售風險暴露的內部評級包括債務人評級和債項評級兩個相互獨立的維度。違約債務人的違約概率為100%；商業(yè)銀行可以設定1個違約債務人級別，也可以根據(jù)本銀行管理需要按預期損失程度設定多個違約債務人級別。第二十五條 債務人級別應按照債務人違約概率的大小排序；若違約債務人級別超過1個，違約債務人級別應按照預期損失大小排序。商業(yè)銀行應考慮影響違約損失率的所有重要因素，包括產品、貸款用途和抵質押品特征等。經監(jiān)管部門認可，商業(yè)銀行可以對不同資產考慮不同風險因素，以提高風險估計的相關性和精確度。債項評級應按照債項違約損失的嚴重程度排序。信用風險暴露應在不同債務人級別和債項級別之間合理分布，不能過于集中。根據(jù)資產組合的特點和風險管理需要，商業(yè)銀行可以設定高于本指引規(guī)定的債務人級別，但應保持風險級別間排序的一致性和穩(wěn)定性。第三十一條 商業(yè)銀行應避免同一債項級別內不同風險暴露的違約損失率差距過大。第四節(jié) 債務人評級方法論和時間跨度第三十二條 商業(yè)銀行可以采取時點評級法、跨周期評級法以及介于兩者之間的評級方法估計債務人的違約概率。商業(yè)銀行應向監(jiān)管部門說明所采取的評級方法如何考慮系統(tǒng)性風險因素的影響，并證明其合理性。第三十四條 商業(yè)銀行應估計債務人未來一年的違約概率。第三十五條 商業(yè)銀行的債務人評級既要考慮債務人目前的風險特征，又要考慮經濟衰退、行業(yè)發(fā)生不利變化對債務人還款能力和還款意愿的影響，并通過壓力測試反映債務人的風險敏感性。第五節(jié) 評級標準第三十六條 商業(yè)銀行應書面規(guī)定評級定義、過程和標準。評級定義應包括各級別風險程度的描述和各級別之間風險大小的區(qū)分標準。第三十七條 商業(yè)銀行的評級標準應考慮與債務人和債項評級相關的所有重要信息。商業(yè)銀行的內部評級可以參考外部評級結果，但應同時保證考慮了其他相關信息。不同業(yè)務線、部門和地區(qū)的評級標準應保持一致；如果存在差異，應對評級結果的可比性進行監(jiān)測，并及時完善。第四十條 商業(yè)銀行可將外部評級結果應用于內部評級，但不能僅依賴外部評級進行評級，并滿足下列條件：（一）了解外部評級工具考慮的風險因素和評級標準，確保外部評級的結構與內部評級保持一致。（三）評估使用外部評級工具對內部評級的影響。由于信用風險計量模型僅使用部分信息，商業(yè)銀行應通過必要的專家判斷保證內部評級考慮了所有相關信息。商業(yè)銀行應就專家判斷和模型結果如何結合建立書面的指導意見。商業(yè)銀行應有能力評估模型局限性，建立人工復議程序，檢查并控制模型錯誤。商業(yè)銀行應對各評級體系進行準確性和一致性的驗證。第四十五條 商業(yè)銀行應能證明用于建模的數(shù)據(jù)代表了商業(yè)銀行資產組合的規(guī)模和特點，建立定期評估建模數(shù)據(jù)的準確性、完整性和適當性的程序，確?；诮?shù)據(jù)的風險參數(shù)較好應用于本銀行信貸組合。在經濟環(huán)境發(fā)生改變時，商業(yè)銀行應確?，F(xiàn)有模型能夠適用改變后的經濟環(huán)境，評級結果差異在可控范圍之內；如果模型結果達不到上述要求，商業(yè)銀行應對模型結果進行保守調整。第四十八條 商業(yè)銀行應書面記錄內部評級的重要過程，至少包括：（一）評級目標。（三）各類風險暴露評級體系的適用性和依據(jù)。第四十九條 商業(yè)銀行應書面記錄評級標準以及各級別的定義，至少包括