內(nèi)部控制制度-強(qiáng)化內(nèi)部稽核以落實公司治理-展示頁
2024-08-02 10:35本頁面
【正文】 分資產(chǎn)、資金貸與他人等重大財務(wù)業(yè)務(wù)行為之作業(yè)程序、 應(yīng)公告申報之規(guī)定 19 結(jié)語 ? 稽核工作與公司策略目標(biāo)連結(jié) ? 了解管理階層的責(zé)任及需要 ? 符合利害關(guān)係人期望 ? 著重整體企業(yè)風(fēng)險管理及流程改造 ? 提升稽核專業(yè) 20 報 告 完 畢 敬 請 指 教 。 ? 依風(fēng)險評估結(jié)果決定年度的稽核範(fàn)圍 (風(fēng)險較高部份 )、排程及資源投入的多寡。 ? 會計資訊的保存 6 近期內(nèi)稽內(nèi)控法規(guī)變動趨勢 －強(qiáng)化公司治理 ? 提升內(nèi)部稽核單位隸屬於董事會 ： ? 提昇內(nèi)部稽核單位之位階及稽核作業(yè)獨立性 ? 延伸稽核範(fàn)圍及於管理階層及董事會 ? 增加公司董事、監(jiān)察人及經(jīng)理人對內(nèi)部稽核的重視與支持 ， 並增加與稽核人員在稽核業(yè)務(wù)的互動 ? 取得被稽核單位的合作 7 近期內(nèi)稽內(nèi)控法規(guī)變動趨勢 －強(qiáng)化公司治理 ? 執(zhí)行以風(fēng)險為導(dǎo)向的稽核 ： ? 考量公司之整體經(jīng)營環(huán)境、交易型態(tài)、組織、人員與系統(tǒng)現(xiàn)況，評估各項潛在風(fēng)險的影響程度。 ? 財務(wù)報表 (含合併報表 )編制 (含附註揭露事項 )程序。 ? 總帳的維護(hù)。 5 近期內(nèi)稽內(nèi)控法規(guī)變動趨勢 －強(qiáng)化公司治理 ? 增加“財務(wù)報表編製流程之管理”控制作業(yè) ? 會計科目的建立與維護(hù)。 ? 關(guān)係人交易合約管理。 ? 關(guān)係人交易管理。 ? 內(nèi)部稽核人員應(yīng)交付稽核報告及追蹤報告，若發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情事或公司有受重大損害之虞時，應(yīng)立即通知。1 強(qiáng)化內(nèi)部稽核以落實公司治理 行政院金融監(jiān)督管理委員會 證券期貨局 稽核室 九十五年十月 2 內(nèi)部稽核與公司治理 ? 內(nèi)部稽核與公司治理 ： 公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，形成所有者與經(jīng)營者之 間的委託、代管關(guān)係，公司治理與內(nèi)部稽核都是確保這種代理關(guān)係有效
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