論企業(yè)所得稅會算當中業(yè)務(wù)招待費的扣除標準-展示頁
2025-07-24 03:03本頁面
【正文】 %建制鎮(zhèn)是5%，其他是1%，教育費附加是3% 營 業(yè) 稅營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供、轉(zhuǎn)讓或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。其中營業(yè)稅是國家對提供各種應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的稅種。本年利潤本年利潤借方反映結(jié)轉(zhuǎn)過來的費用科目，包括管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、營業(yè)外支出、所得稅、其他業(yè)務(wù)支出、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、資產(chǎn)減值損失等；本年利潤貸方反映結(jié)轉(zhuǎn)過來的收入科目，包括主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等；年末借方余額表示虧損，年末貸方余額表示盈利。 ★—招待費—招待費 —活動經(jīng)費 說明：本二級科目包含兩個三級科目，“招待費”指公司營業(yè)部對外招待發(fā)生的餐費，“活動經(jīng)費”指公司營業(yè)部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費用。 ★— 說明：本二級科目是指月底時將用于營業(yè)部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費用（財務(wù)部專用科目）。 ★—電話費—固定電話費 —手機費 說明：本二級科目含兩個三級科目，其中“固定電話費”指營業(yè)部門辦公室有線電話使用費，“手機費”指手機部門移動電話使用費。 ★—水電費 說明：本二級科目指營業(yè)部發(fā)生的用水，用電的費用。 ★— 說明：本二級科目指營業(yè)部對產(chǎn)品宣傳所產(chǎn)生的廣告費用。 ★—裝卸費 說明：本二級科目指營業(yè)部發(fā)生的裝卸貨物等的費用。 ★—物料消耗 說明：本二級科目包括營業(yè)部購買硬盤、軟盤等電腦用品，及維修零件，其他扣除“辦公費—日常辦公用品費”和“”外的辦公用品。 ★— 說明：本二級科目指營業(yè)部職工購買勞保用品所發(fā)生的費用。 ★— 說明：本二級科目指的是公司和營業(yè)部個人按一定工資比例交納的工會費（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。 ★—待業(yè)保險費 說明：本二級科目闡述的是公司和營業(yè)部個人按一定工資比例交納的社會保險的一種（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。（此三級科目余額由系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）?！凹影噘M”指營業(yè)部職工加班所的工資。包括：運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、租賃費（不包括融資租賃費），以及為銷售本公司商品而專設(shè)銷售機構(gòu)的職工工資、辦公費、差旅費、修理費、物料消耗、的攤銷等。企業(yè)所得稅會算當中業(yè)務(wù)招待費的扣除標準08年企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的60%在不超過當年收入的5‰的部分允許在稅前扣除，也就是取這二個標準中較小者在稅前扣除，超過部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 例：當年發(fā)生招待費100萬元，收入2000萬元，則：100*=60萬 2000*5‰=10萬,則稅前只允你扣除10萬元,10010=90萬元要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額. 接上例:假如收入為20000萬元,則20000*5‰=100萬元,則稅前允許你扣除60萬元,10060=40萬元要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額. 也就是說當年業(yè)務(wù)招待費無論如何都要調(diào)增處理,在這二個標準相等時企業(yè)收益是最大化的.管理費用管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各種費用,明細科目有: 辦公費、管理人員工資、修理費、福利費、低值易耗品攤銷、勞動保險費、資詢費、訴訟費、印花稅、差旅費、交通費、業(yè)務(wù)招待費、土地使用稅、車船使用稅、計提的壞帳準備、存貨跌價準備、折舊費、審計評估費、開辦費攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、工會經(jīng)費、其他等營業(yè)費用企業(yè)在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項經(jīng)費。一般不需使用營業(yè)科目 設(shè)置時一般二級科目有： ★——基本工資 —加班費 說明：本二級科目包含兩個三級科目，“基本工資”指公司營業(yè)部正式職工應(yīng)的工資扣除“加班費”后的全部工資。 ★—職工—福利費 —醫(yī)療補助 說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費”指營業(yè)部職工體檢費，誤餐補助，租房補貼，節(jié)日禮金，保潔員工資，醫(yī)療費，冬季取暖費，購液化氣等，“醫(yī)療補助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。 ★— 說明：本二級科目指公司營業(yè)部按照一定計提的公司職工教育基金（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。 ★— 說明：本二級科目闡述的是公司和營業(yè)部個人依據(jù)一定工資比例交納的社會保險的一種（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。 ★—住房公積金 說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。 ★—辦公費—書報費 —印刷費 —日常辦公用品費 —消耗用品費 —其他 說明：本二級科目包含五個三級科目，其中“書報費”指營業(yè)部門購書，訂報刊雜志的費用，“印刷費/復印費”指營業(yè)部印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報紙等，“日常辦公用品”指營業(yè)部門每月按預(yù)算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、復印機用色
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