某年度注會考試統(tǒng)一輔導教材之會計知識培訓29-展示頁
2025-07-09 11:58本頁面
【正文】 換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。（四）支票支票是單位或個人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票經(jīng)過承兌，信用較高，可以按期收回貨款，防止拖欠，在急需資金時，還可以向銀行申請貼現(xiàn)，融通資金，比較靈活。對于購貨企業(yè)來說，由于可以延期付款，可以在資金暫時不足的情況下及時購進材料物資，保證生產(chǎn)經(jīng)營順利進行。承兌銀行憑匯票將承兌款項無條件轉(zhuǎn)給銷貨企業(yè)，如果購貨企業(yè)于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收罰息。購貨企業(yè)應于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行，以備由承兌銀行在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款。2．銀行承兌匯票銀行承兌匯票由銀行承兌，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。對異地委托收款的，銷貨企業(yè)可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。匯票到期時，購貨企業(yè)的開戶銀行憑票將票款劃給銷貨企業(yè)或貼現(xiàn)銀行。承兌時，購貨企業(yè)應在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。1．商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。符合條件的商業(yè)承兌匯票的持票人可持未到期的商業(yè)承兌匯票連同貼現(xiàn)憑證，向銀行申請貼現(xiàn)。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。收款企業(yè)在收到銀行本票時，應該在提示付款時在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處加蓋預留銀行印鑒，同時填寫進賬單，連同銀行本票一并交開戶銀行轉(zhuǎn)賬。申請人取得銀行本票后，即可向填明的收款單位辦理結(jié)算。出票銀行受理銀行本票申請書后，收妥款項簽發(fā)銀行本票。企業(yè)支付購貨款等款項時，應向銀行提交“銀行本票申請書”，填明收款人名稱、申請人名稱、支付金額、申請日期等事項并簽章。銀行本票的付款期限為自出票日起最長不超過2個月，在付款期內(nèi)銀行本票見票即付。定額本票面值分別為1 000元、5 000元、10 000元和50 000元。無論單位或個人，在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項，都可以使用銀行本票。銀行本票由銀行簽發(fā)并保證兌付，而且見票即付，具有信譽高、支付功能強等特點。收款企業(yè)還應填寫進賬單并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章應與預留銀行的印鑒相同，然后，將銀行匯票和解訖通知、進賬單一并交開戶銀行辦理結(jié)算，銀行審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為限，未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。申請人取得銀行匯票后即可持銀行匯票向填明的收款單位辦理結(jié)算。企業(yè)支付購貨款等款項時，應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、支付金額、申請人、申請日期等事項并簽章，簽章為其預留銀行的印鑒。銀行匯票的付款期限為自出票日起1個月內(nèi)。單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。（一）銀行匯票銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時，按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。企業(yè)在銀行開設賬戶以后，除按核定的限額保留庫存現(xiàn)金外，超過限額的現(xiàn)金必須存入銀行；除了在規(guī)定的范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項外，在經(jīng)營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務，都必須通過銀行存款賬戶進行結(jié)算。銀行存款就是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。狹義的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金；廣義的現(xiàn)金是指除了庫存現(xiàn)金外，還包括銀行存款和其他符合現(xiàn)金定義的票證等?，F(xiàn)金是流動性最強的一種貨幣性資產(chǎn)，可以隨時用其購買所需的物資，支付有關(guān)費用，償還債務，也可以隨時存入銀行。貨幣資金從本質(zhì)上講屬于金融資產(chǎn)范疇，由于其會計處理的特殊性，本章單獨加以闡述。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)資產(chǎn)中流動性較強的一種資產(chǎn)。第二章 貨 幣 資 金第一節(jié) 貨幣資金概述任何企業(yè)要進行生產(chǎn)經(jīng)營活動都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件。根據(jù)貨幣資金的存放地點及其用途的不同，貨幣資金分為庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。一、庫存現(xiàn)金現(xiàn)金的定義有狹義和廣義之分。本章所指現(xiàn)金的定義是指狹義的現(xiàn)金，即庫存現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。二、銀行存款按照國家有關(guān)規(guī)定，凡是獨立核算的單位都必須在當?shù)劂y行開設賬戶。根據(jù)中國人民銀行有關(guān)支付結(jié)算辦法規(guī)定，目前企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務可以采用以下幾種方式，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強等特點，適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。超過付款期限提示付款不獲付款的，持票人須在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓印出票金額，然后將銀行匯票和解訖通知一并交給匯款人。銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給他人。收款企業(yè)在收到付款單位送來的銀行匯票時，應在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。（二）銀行本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。用銀行本票購買材料物資，銷貨方可以見票付貨，購貨方可以憑票提貨；債權(quán)債務雙方可以憑票清償；收款人將本票交存銀行，銀行即可為其入賬。銀行本票分定額本票和不定額本票。在票面劃去轉(zhuǎn)賬字樣的，為現(xiàn)金本票。超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證或單位證明，可持銀行本票向銀行請求付款。申請人或收款人為單位的，銀行不予簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。不定額銀行本票用壓數(shù)機壓印出票金額，出票銀行在銀行本票上簽章后交給申請人。收款單位可以根據(jù)需要在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓銀行本票。（三）商業(yè)匯票商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不得超過6個月。存款人領(lǐng)購商業(yè)匯票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并加蓋預留銀行印鑒，存款賬戶結(jié)清時，必須將剩余的空白商業(yè)匯票全部交回銀行注銷。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌；見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。付款人應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。商業(yè)匯
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1