【正文】 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。⑵其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅。⑺境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品。營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是如何確定的⑴營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)額⑵營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定①交通運(yùn)輸業(yè)的計(jì)稅營業(yè)額②建筑業(yè)的計(jì)稅營業(yè)額③金融業(yè)的計(jì)稅營業(yè)額④郵電通信業(yè)的計(jì)稅營業(yè)額⑤文化體育業(yè)的計(jì)稅營業(yè)額⑥娛樂業(yè)的計(jì)稅營業(yè)額⑦服務(wù)業(yè)的計(jì)稅營業(yè)額⑧轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的計(jì)稅營業(yè)額⑨銷售不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅營業(yè)額⑩核定營業(yè)額的確定營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的其他核定營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠有哪些規(guī)定㈠法定免稅項(xiàng)目：⑴托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)。營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人的規(guī)定有哪些⑴中國境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。但是在企業(yè)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，企業(yè)不一定從事單一的增值稅規(guī)定的項(xiàng)目，也不一定從事單一的營業(yè)稅規(guī)定的項(xiàng)目，總要按經(jīng)營活動(dòng)的需要兼營或者混合經(jīng)營不同稅種的應(yīng)稅項(xiàng)目，即出現(xiàn)了征稅范圍的交叉問題。適用于除生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)外的其他企業(yè)，具體是指一般商貿(mào)企業(yè)，這類企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品一律不予退（免）稅。適用于有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口或生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，依據(jù)其實(shí)際出口數(shù)量免征消費(fèi)稅，不予辦理退還消費(fèi)稅。適用于有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口，以及外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品。在計(jì)算征收時(shí)沒有同類消費(fèi)品征收價(jià)格，則按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅。⑶根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于其他方面的，按以下兩種方法確定銷售額。自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品如何征稅？⑴納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。⑵委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品因?yàn)橐延墒芡蟹酱沾U消費(fèi)稅，因此，委托方收回貨物后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已納稅款準(zhǔn)予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。具體包括以下幾種情況：⑴生產(chǎn)環(huán)節(jié)⑵委托加工環(huán)節(jié)⑶進(jìn)口環(huán)節(jié)⑷零售環(huán)節(jié)⑸批發(fā)環(huán)節(jié)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品如何征稅？用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅應(yīng)如何處理？⑴根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)稅。而兼營的納稅原則為：分別核算、分別征稅，即對銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額征收增值稅；對提供非增值稅的勞務(wù)的營業(yè)額征收營業(yè)稅。混合銷售的納稅原則是按“經(jīng)營主業(yè)”劃分（年?duì)I業(yè)額或貨物銷售額超過50%），只征收一種稅。混合銷售強(qiáng)調(diào)的是在同一銷售行為中存在兩類經(jīng)營項(xiàng)目的混合，銷售貨款及勞務(wù)價(jià)款是同時(shí)從一個(gè)購買方取得的；兼營強(qiáng)調(diào)的是在同一納稅人的經(jīng)營活動(dòng)中存在著兩類經(jīng)營項(xiàng)目，但是這兩類經(jīng)營項(xiàng)目不是在同一銷售行為中發(fā)生，即銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)不是同時(shí)發(fā)生在同一購買者身上?；旌箱N售行為和兼營銷售行為有什么聯(lián)系和區(qū)別？（1）聯(lián)系：經(jīng)營范圍都有銷售貨物和提供勞務(wù)這兩類經(jīng)營項(xiàng)目。一般納稅人是指年應(yīng)征稅銷售額超過國務(wù)財(cái)政院、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人和小規(guī)模納稅人是如何劃分的？區(qū)分二者有何意義？（1）劃分：我國采用國際通行辦法以納稅人經(jīng)營規(guī)模大小和會(huì)計(jì)核算的健全程度為標(biāo)準(zhǔn)劃分。我國原來實(shí)行的生產(chǎn)型增值稅存在哪些問題？為什么要進(jìn)行增值稅的轉(zhuǎn)型改革？⑴原來實(shí)行的生產(chǎn)型增值稅由于扣除項(xiàng)目不徹底，稅基當(dāng)中包含了外購固定資產(chǎn)的價(jià)款，因此存在對固定資產(chǎn)重復(fù)征稅的問題。我國增值稅有哪些特點(diǎn)？⑴實(shí)行價(jià)外計(jì)稅⑵統(tǒng)一實(shí)行規(guī)范化的購進(jìn)扣稅法，即憑發(fā)票注明稅款進(jìn)行抵扣的辦法。世界各國的稅制體系一般有哪幾種？我國現(xiàn)行的稅制體系屬于哪種類型？為什么？㈠⑴以流轉(zhuǎn)稅為主體稅種的稅制體系⑵以所得稅為主體稅種的稅制體系⑶以低稅結(jié)構(gòu)為特征的“避稅地”稅制體系⑷流轉(zhuǎn)稅和所得稅雙主體的稅制體系㈡我國現(xiàn)行的稅制體系基本上是流轉(zhuǎn)稅和所得稅雙主體稅制體系。㈢稅率⑴比例稅率：①單一比例稅率②差別比例稅率③幅度比例稅率⑵累進(jìn)稅率①全額累進(jìn)稅率②超額累進(jìn)稅率③全率累進(jìn)稅率④超率累進(jìn)稅率⑶定額稅率①地區(qū)差別稅額②幅度稅率③分類分級稅率⑷特殊稅率①零稅率②加成征收和加倍征收起征點(diǎn)和免征額有何區(qū)別？⑴當(dāng)納稅人收入達(dá)到或超過起征點(diǎn)時(shí)，應(yīng)就收入全額征稅；而當(dāng)納稅人收入超過免征額時(shí)，則只就超過的部分征稅。是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是劃分稅種的主要標(biāo)志。⑵特征：①稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法：A稅收分配關(guān)系B稅收征收管理關(guān)系②稅法關(guān)系主體的單方固定性③稅法是權(quán)利與義務(wù)不對等的法④稅法是實(shí)體法和程序法相結(jié)合的綜合性質(zhì)的法如何理解稅法的基本原則和稅法的適用原則?㈠稅法的基本原則： ⑴稅收法定原則⑵稅收公平原則⑶公眾信任原則⑷實(shí)質(zhì)課稅原則㈡稅收的適用原則：⑴實(shí)質(zhì)課稅原則 ⑵誠實(shí)信用原則 ⑶法律不溯及既往原則⑷實(shí)體法從舊，程序法從新原則 ⑸程序優(yōu)于實(shí)體原則稅法的構(gòu)成要素包括哪些具體內(nèi)容?稅法的構(gòu)成要素主要包括納稅人、征稅對象、稅率、稅收優(yōu)惠、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、違章處理等，其中，納稅人、征稅對象、稅率是三個(gè)最基本的要素、㈠納稅人：指“納稅義務(wù)人”，又稱“納稅主體”，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。表現(xiàn)在獲取財(cái)政收入和收入再分配。②稅收是以國家為主體，以國家政治權(quán)力為依據(jù)的特定產(chǎn)品的分配。 闡述稅收產(chǎn)生的基本條件。任何經(jīng)濟(jì)范疇的產(chǎn)生都取決于一定的客觀條件，稅收是以國家為主體的產(chǎn)品分配，它并不是人類社會(huì)一開始就存在的，而是人類社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。 你對稅收是怎樣理解的？在我國，稅收是國家依據(jù)法律，為滿足社會(huì)公共需求和公共商品的需要，行使國家權(quán)力對私有經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的一種強(qiáng)制、無償?shù)恼魇?。對于西方國家而言，稅收作為國家取得?cái)政收入的一種方式產(chǎn)生并發(fā)展起來，是國家政治權(quán)力與私有財(cái)產(chǎn)制度斗爭的產(chǎn)物，是國家以征稅的方式取得財(cái)政收入的主要途徑和主要方式。稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過稅收工具強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c國民收入和社會(huì)產(chǎn)品的分配和再分配取得財(cái)政收入的一種形式，是稅法產(chǎn)生、存在和發(fā)展的基礎(chǔ)，是決定稅法的性質(zhì)和內(nèi)容的主要因素。⑴稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件：國家的產(chǎn)生和存在①稅收是國家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。⑵稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件：社會(huì)剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)產(chǎn)生了私有制稅收的基本原則⑴稅收公平原則：①橫向公平：對經(jīng)濟(jì)條件相同的人要用同等的課稅標(biāo)準(zhǔn)來對待②縱向公平：“量能課稅”⑵稅收效率原則：①稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則②稅收的行政效率原則稅收的職能⑴分配收入職能。⑵資源配置職能⑶反映監(jiān)督職能如何理解稅法的概念和特征⑴概念：①狹義：指經(jīng)過最高權(quán)力機(jī)關(guān)正式立法的稅收法律②廣義：各種稅收法律規(guī)范的總和，是由稅收實(shí)體法，稅收程序法，稅收爭訟法構(gòu)成的法律體系。㈡征稅對象：又稱課稅對象、納稅客體，是指稅法中規(guī)定的征稅目的物，是稅收主體的權(quán)利、義務(wù)共同指向的對象。⑴征稅范圍：稅法規(guī)定的征稅對象的空間范圍⑵稅目：具體征稅項(xiàng)目,它規(guī)定了征稅的具體范圍⑶計(jì)稅依據(jù)：也稱為“稅基”，是指稅法規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)納稅額的根據(jù)。⑵當(dāng)納稅人的收入未達(dá)到起征點(diǎn)或低于免征額時(shí)均免于征稅。因?yàn)檫@類稅制體系既可以發(fā)揮流轉(zhuǎn)稅征稅范圍廣、稅源充裕，從而保證財(cái)政收入的及時(shí)性和穩(wěn)定性，提高征管效率的作用，同時(shí)也可以發(fā)揮所得稅按負(fù)擔(dān)能力征稅、自動(dòng)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用，而我國流轉(zhuǎn)稅約占稅收總收入的60%左右，所得稅則約占稅收總收入的25%左右，其他輔助性的稅種數(shù)量也比較多，但所占比重則很小。⑶規(guī)定兩類不同的納稅人，實(shí)行不同的計(jì)稅方法⑷設(shè)置兩檔稅率，并設(shè)立適用于小規(guī)模納稅人的征收率。⑵由美國次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)已涉及全世界，為應(yīng)對國際金融危機(jī)對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的不利影響，努力擴(kuò)大需求，國務(wù)院決定在全國推開增值稅轉(zhuǎn)型改革。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下（含50萬元），并且會(huì)計(jì)核算不健全的增值稅納稅人。（2）意義：二者在增值稅法中的地位不同：一般納稅人可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，采用購進(jìn)扣稅法計(jì)算應(yīng)納稅額；而小規(guī)模納稅人不能領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，采用簡易方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（2）區(qū)別①性質(zhì)不同。②稅務(wù)處理不同。若經(jīng)營主業(yè)