【正文】 中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)前，因重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)存在重大市場(chǎng)質(zhì)疑或者有明確線索的舉報(bào)，上市公司及涉及相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)就市場(chǎng)質(zhì)疑及時(shí)作出說(shuō)明或澄清。經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)確認(rèn)后，公司恢復(fù)重組進(jìn)程。在暫停期間，上市公司可以自主決定是否終止本次重組，決定終止的應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布終止重大資產(chǎn)重組公告，說(shuō)明終止原因，并承諾自公告之日起至少3個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組。五、重組方案行政許可審核前的披露（一）上市公司首次披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者草案后至召開(kāi)相關(guān)股東大會(huì)前，如該重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)涉嫌內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榈?，上市公司?yīng)當(dāng)暫停本次重組進(jìn)程，不得召開(kāi)該次股東大會(huì)，及時(shí)公告相關(guān)信息并就本次重組可能被終止等情況作出風(fēng)險(xiǎn)提示公告（附件6）。（五）本次重組的重組報(bào)告書(shū)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告和核查意見(jiàn)表、法律意見(jiàn)書(shū)以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告齊備后，上市公司方能發(fā)出召開(kāi)審議本次重組的股東大會(huì)通知。1本次重組相關(guān)主體是否存在依據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》第十三條不得參與任何上市公司重大資產(chǎn)重組情形的說(shuō)明。上市公司確有充分理由無(wú)法提供上述盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)披露無(wú)法提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的原因。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告應(yīng)符合《財(cái)務(wù)顧問(wèn)指引》第八條的要求；重組報(bào)告書(shū)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查意見(jiàn)表。（四）上市公司披露重組報(bào)告書(shū)時(shí)，披露內(nèi)容至少包括：重組報(bào)告書(shū)內(nèi)容。1重大重組涉及新增股份的，如觸及收購(gòu)或相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)的信息披露義務(wù)，還需提交并披露收購(gòu)報(bào)告書(shū)或權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)；其他本所要求的材料。存在《關(guān)于規(guī)范上市公司信息披露及相關(guān)各方行為的通知》第五條情形的，上市公司應(yīng)充分舉證相關(guān)內(nèi)幕信息知情人及直系親屬等不存在內(nèi)幕交易行為，并向本所提交相關(guān)說(shuō)明。存在買(mǎi)賣(mài)上市公司證券行為的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)書(shū)面說(shuō)明其買(mǎi)賣(mài)股票行為是否利用了相關(guān)內(nèi)幕信息；上市公司及相關(guān)方應(yīng)當(dāng)書(shū)面說(shuō)明相關(guān)申請(qǐng)事項(xiàng)的動(dòng)議時(shí)間，買(mǎi)賣(mài)股票人員是否參與決策，買(mǎi)賣(mài)行為與本次申請(qǐng)事項(xiàng)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)當(dāng)事人及其買(mǎi)賣(mài)行為進(jìn)行核查，對(duì)該行為是否涉嫌內(nèi)幕交易、是否對(duì)本次交易構(gòu)成法律障礙發(fā)表明確意見(jiàn)。1進(jìn)行《重組辦法》第二十八條第（一）至（三）款的重組，應(yīng)提供上市公司最近一年又一期的備考財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。上市公司確有充分理由無(wú)法提供上述盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)提交無(wú)法提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的原因的說(shuō)明材料；1上市公司擬采用發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，且最近一年及一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)根據(jù)《重組辦法》第四十二條提交注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)。四、重組報(bào)告書(shū)的披露及辦理流程（一）上市公司因重大資產(chǎn)重組停牌后，首次復(fù)牌時(shí)，公司認(rèn)為重組報(bào)告書(shū)等相關(guān)材料達(dá)到披露標(biāo)準(zhǔn)的，可以直接申請(qǐng)披露重組報(bào)告書(shū)，而不需披露重組預(yù)案。1本次重組相關(guān)主體是否存在依據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》第十三條不得參與任何上市公司重大資產(chǎn)重組情形的說(shuō)明。重組預(yù)案應(yīng)符合《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件》第八條要求，應(yīng)充分揭示該次重組的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)； 重組協(xié)議或合同主要內(nèi)容；關(guān)于重組預(yù)案的董事會(huì)決議公告，關(guān)于重組預(yù)案的獨(dú)立董事意見(jiàn)；董事會(huì)關(guān)于重組履行法定程序的完備性、合規(guī)性及提交的法律文件的有效性的說(shuō)明；重組預(yù)案涉及銀行、保險(xiǎn)、證券、期貨、信托、傳媒出版等特殊行業(yè)的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)注入的，應(yīng)在重組預(yù)案中披露履行相關(guān)行業(yè)主管部門(mén)批準(zhǔn)程序的情況；交易標(biāo)的資產(chǎn)涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、建設(shè)施工等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，應(yīng)在重組預(yù)案中披露取得相應(yīng)的許可證書(shū)或者有關(guān)主管部門(mén)的批復(fù)等情況；上市公司擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，應(yīng)在重組預(yù)案中披露資產(chǎn)出售方是否已經(jīng)合法擁有標(biāo)的資產(chǎn)的完整權(quán)利，不存在限制或者禁止轉(zhuǎn)讓的情形；擬購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)為土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類(lèi)權(quán)利的，應(yīng)在重組預(yù)案中披露相應(yīng)的權(quán)屬證書(shū)的取得情況，并披露其是否具備相應(yīng)的開(kāi)發(fā)或者開(kāi)采條件；獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查意見(jiàn)及重組預(yù)案核查意見(jiàn)表。上市公司披露重組預(yù)案后，本所辦理該公司證券復(fù)牌事宜。1其他本所要求的材料。上市公司應(yīng)當(dāng)就上述說(shuō)明和核查情況在重組預(yù)案中進(jìn)行披露。1如內(nèi)幕信息知情人及直系親屬名單或其買(mǎi)賣(mài)上市公司證券的情況與前次報(bào)送的存在差異，應(yīng)重新按《上市公司業(yè)務(wù)辦理指南第10號(hào)——重大重組停牌及材料報(bào)送》的要求向本所報(bào)備《內(nèi)幕信息知情人員登記表》，同時(shí)提交相關(guān)人員買(mǎi)賣(mài)上市公司證券的自查報(bào)告。三、重組預(yù)案的披露及辦理流程（一）上市公司擬披露重組預(yù)案的，報(bào)送的材料至少包括：重組預(yù)案； 重組（框架）協(xié)議、合同或意向書(shū)，交易對(duì)方出具的聲明和承諾；批準(zhǔn)重組預(yù)案的董事會(huì)決議；關(guān)于重組預(yù)案的獨(dú)立董事意見(jiàn)；董事會(huì)關(guān)于重組履行法定程序的完備性、合規(guī)性及提交的法律文件的有效性的說(shuō)明；重組預(yù)案涉及銀行、保險(xiǎn)、證券、期貨、信托、傳媒出版等特殊行業(yè)的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)注入的，應(yīng)提供履行相關(guān)行業(yè)主管部門(mén)批準(zhǔn)程序的情況說(shuō)明或文件；交易標(biāo)的資產(chǎn)涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、建設(shè)施工等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，在本次交易的首次董事會(huì)決議公告前，提供已取得的相應(yīng)的許可證書(shū)或者有關(guān)主管部門(mén)的批復(fù)文件；上市公司擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，在本次交易的首次董事會(huì)決議公告前，資產(chǎn)出售方已經(jīng)合法擁有標(biāo)的資產(chǎn)的完整權(quán)利的證明文件，及不存在限制或者禁止轉(zhuǎn)讓的情形的說(shuō)明材料；擬購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)為土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類(lèi)權(quán)利的，提供已取得的相應(yīng)權(quán)屬證書(shū)，以及具備相應(yīng)的開(kāi)發(fā)或者開(kāi)采條件的說(shuō)明材料；重組情況表（附件1）；重大重組事項(xiàng)交易進(jìn)程備忘錄（附件2），進(jìn)程備忘錄應(yīng)符合《重組辦法》第四十一條、《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第34號(hào)——內(nèi)幕信息知情人員登記管理事項(xiàng)》和《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的通知》第四條的相關(guān)要求；獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查意見(jiàn)，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具的核查意見(jiàn)必須明確、具體；1重組預(yù)案獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查意見(jiàn)表（附件3）；1上市公司擬采用發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，且最近一年及一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)根據(jù)《重組辦法》第四十二條提交注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)。（三）上市公司應(yīng)按照證監(jiān)會(huì)和本所規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，向本所報(bào)送重組預(yù)案或重組報(bào)告書(shū)材料。（二）公司至少應(yīng)在承諾的最晚復(fù)牌日五個(gè)交易日前，向本所提交按《重組辦法》要求制作的相關(guān)文件。在公司證券交易時(shí)段，本所不接收重組預(yù)案材料報(bào)送。本所將根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求和市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)審核關(guān)注要點(diǎn)定期或不定期作出修訂和補(bǔ)充。（三）本所按形式審查的要求核查要件是否齊備，不對(duì)重組方案作實(shí)質(zhì)性判斷。（二）上市公司必須保證籌劃中的重大重組事項(xiàng)的真實(shí)性，屬于《重組辦法》規(guī)范的事項(xiàng)，且具備可行性和可操作性，無(wú)重大法律政策障礙。信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第13號(hào)——重大資產(chǎn)重組（深圳證券交易所公司管理部 2008年5月20日發(fā)布，2012年12月17日修訂）為規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組的信息披露和相關(guān)業(yè)務(wù)辦理流程，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2011年8月1日修訂）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《重組辦法》）、《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2011年修訂）、《關(guān)于規(guī)范上市公司信息披露及相關(guān)各方行為的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)128號(hào)文）、《上市公司重大資產(chǎn)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)指引（試行）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》）、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《準(zhǔn)則》）、《關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問(wèn)題的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)定》）、《關(guān)于填報(bào)〈上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)附表〉的規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的通知》《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2008年修訂）》的有關(guān)規(guī)定，制定本備忘錄。一、總則（一）本備忘錄規(guī)范的上市公司及上市公司控制或控股的子公司重大資產(chǎn)重組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“重大重組”），是指《重組辦法》規(guī)定的重大資產(chǎn)重組行為。上市公司不得故意虛構(gòu)重大重組信息損害投資者權(quán)益。（四）本備忘錄內(nèi)容是本所在監(jiān)管實(shí)踐中對(duì)重大資產(chǎn)重組方案的信息披露進(jìn)行關(guān)注的要點(diǎn)歸納，不代表本所對(duì)重組方案的保證。二、重組預(yù)案或重組報(bào)告書(shū)的材料報(bào)送（一）上市公司擬向本所報(bào)送重組預(yù)案材料前，必須先辦理公司證券停牌事宜。公司如直接披露重組報(bào)告書(shū)，則應(yīng)比照本條辦理公司證券停牌事宜。公司披露文件經(jīng)本所對(duì)其完整性進(jìn)行形式審查后對(duì)外披露，同時(shí)恢復(fù)公司證券交易。報(bào)送材料應(yīng)不少于紙質(zhì)文件和電子文件各一份，并保證紙質(zhì)文件和電子文件內(nèi)容一致。專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)應(yīng)明確說(shuō)明相關(guān)非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)的重大影響是否已經(jīng)消除或者將通過(guò)本次交易予以消除。存在買(mǎi)賣(mài)上市公司證券行為的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)書(shū)面說(shuō)明其買(mǎi)賣(mài)股票行為是否利用了相關(guān)內(nèi)幕信息；上市公司及相關(guān)方應(yīng)當(dāng)書(shū)面說(shuō)明相關(guān)申請(qǐng)事項(xiàng)的動(dòng)議時(shí)間，買(mǎi)賣(mài)股票人員是否參與決策，買(mǎi)賣(mài)行為與本次申請(qǐng)事項(xiàng)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)當(dāng)事人及其買(mǎi)賣(mài)行為進(jìn)行核查，對(duì)該行為是否涉嫌內(nèi)幕交易、是否對(duì)本次交易構(gòu)成法律障礙發(fā)表明確意見(jiàn)。存在《關(guān)于規(guī)范上市公司信息披露及相關(guān)各方行為的通知》第五條情形的，上市公司應(yīng)充分舉證相關(guān)內(nèi)幕信息知情人及直系親屬等不存在內(nèi)幕交易行為，向本所提交相關(guān)說(shuō)明。（二）上市公司向本所提交的重組相關(guān)材料完備、合規(guī)，且獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查意見(jiàn)符合《財(cái)務(wù)顧問(wèn)指引》要求的，經(jīng)本所同意后，上市公司可以披露重組預(yù)案。（三）上市公司披露重組預(yù)案時(shí)，披露內(nèi)容至少包括：重組預(yù)案內(nèi)容。核查意見(jiàn)應(yīng)符合《財(cái)務(wù)顧問(wèn)指引》第七條的要求，核查意見(jiàn)表應(yīng)符合附件2的要求；存在買(mǎi)賣(mài)上市公司證券行為的，上市公司應(yīng)當(dāng)就相關(guān)方的買(mǎi)賣(mài)證券說(shuō)明和核查情況在重組預(yù)案中進(jìn)行披露；存在《關(guān)于規(guī)范上市公司信息披露及相關(guān)各方行為的通知》（128號(hào)文）第五條情形的，上市公司應(yīng)在重組預(yù)案中披露股價(jià)異動(dòng)的情況及由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；涉及借殼重組的，上市公司應(yīng)在重組預(yù)案中重點(diǎn)披露擬進(jìn)入上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等人選是否具備管理上述經(jīng)營(yíng)實(shí)體所必需的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)，已經(jīng)接受財(cái)務(wù)顧問(wèn)關(guān)于證券市場(chǎng)規(guī)范化運(yùn)作知識(shí)輔導(dǎo)、培訓(xùn)的情況；同時(shí)還披露本次重組完成后上市公司是否具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，是否符合證監(jiān)會(huì)有關(guān)治理與規(guī)范運(yùn)作的相關(guān)規(guī)定，在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面是否獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東及其控制的其他企業(yè)間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯示公平的關(guān)聯(lián)交易；1涉及向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)就重組方案是否符合《關(guān)于修改上市公司重大資產(chǎn)重組與配套融資相關(guān)規(guī)定的決定》第七條的規(guī)定進(jìn)行審議，在重組預(yù)案中一并披露；獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)同時(shí)核查并發(fā)表明確的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)；1涉及發(fā)行股份募集配套資金的，上市公司應(yīng)在重組預(yù)案中明確發(fā)行股份的定價(jià)方式；配套資金比例不超過(guò)交易總金額25%的，上市公司應(yīng)聘請(qǐng)具有保薦人資格的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，同時(shí)在重組預(yù)案中披露獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的保薦人資格情況；1重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組預(yù)案中披露是否存在泄露本次重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息以及利用本次重大資產(chǎn)重組信息進(jìn)行內(nèi)幕交易的情形；1如本所核查結(jié)果顯示股票交易存在明顯異常且上市公司決定繼續(xù)推進(jìn)本次重組進(jìn)程的，公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)布重大資產(chǎn)重組預(yù)案同時(shí)，就公司股票交易存在明顯異常、可能導(dǎo)致本次重組進(jìn)程被暫?；蛘弑唤K止作出風(fēng)險(xiǎn)提示公告（附件5）；如籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)停牌期間因重組事項(xiàng)涉嫌內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榍夜緵Q定繼續(xù)推進(jìn)本次重組進(jìn)程的，上市公司應(yīng)當(dāng)在披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案的同時(shí)披露有關(guān)立案情況，并就本次重組進(jìn)程被暫停和可能被終止作出風(fēng)險(xiǎn)提示公告（附件6）。1其他本所要求的內(nèi)容。（二）上市公司擬披露重組報(bào)告書(shū)的，報(bào)送的材料至少包括：重組報(bào)告書(shū)； 重組協(xié)議或合同，交易對(duì)方出具的承諾和聲明；批準(zhǔn)重組報(bào)告書(shū)的董事會(huì)決議；關(guān)于重組報(bào)告書(shū)的獨(dú)立董事意見(jiàn)；董事會(huì)關(guān)于重組履行法定程序的完備性、合規(guī)性及提交的法律文件的有效性的說(shuō)明；重組報(bào)告書(shū)涉及銀行、保險(xiǎn)、證券、期貨、信托、傳媒出版等特殊行業(yè)的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)注入的，應(yīng)提供履行相關(guān)行業(yè)主管部門(mén)批準(zhǔn)程序的情況說(shuō)明或文件；交易標(biāo)的資產(chǎn)涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、建設(shè)施工等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，在本次交易的首次董事會(huì)決議公告前，已取得的相應(yīng)的許可證書(shū)或者有關(guān)主管部門(mén)的批復(fù)文件；上市公司擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，在本次交易的首次董事會(huì)決議公告前，資產(chǎn)出售方已經(jīng)合法擁有標(biāo)的資產(chǎn)的完整權(quán)利的證明文件，及不存在限制或者禁止轉(zhuǎn)讓的情形的說(shuō)明材料；擬購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)為土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類(lèi)權(quán)利的，提供已取得的相應(yīng)權(quán)屬證書(shū)，以及具備相應(yīng)的開(kāi)發(fā)或者開(kāi)采條件的說(shuō)明材料；獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告；法律意見(jiàn)書(shū)；重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；1上市公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，應(yīng)提供經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)應(yīng)明確說(shuō)明相關(guān)非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)的重大影響是否已經(jīng)消除或者將通過(guò)本次交易予以消除。1如內(nèi)幕信息知情人及直系親屬名單或其買(mǎi)賣(mài)上市公司證券的情況與前次報(bào)送的存在差異，應(yīng)重新按《上市公司業(yè)務(wù)辦理指南第10號(hào)——重大重組停牌及材料報(bào)送》的要求向本所報(bào)備《內(nèi)幕信息知情人員登記表》，同時(shí)提交相關(guān)人員買(mǎi)賣(mài)上市公司證券的自查報(bào)告。上市公司應(yīng)當(dāng)就上述說(shuō)明和核查情況在重組報(bào)告書(shū)中進(jìn)行披露。1重組情況表（附件1）；1重大重組事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄（附件2），進(jìn)程備忘錄應(yīng)符合《重組辦法》第四十一條和《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第34號(hào)——內(nèi)幕信息知情人員登記管理事項(xiàng)》的相關(guān)要求；1重組報(bào)告書(shū)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查意見(jiàn)表（附件4）；1獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具的重組報(bào)告書(shū)與預(yù)案差異情況對(duì)比表。（三）上市公司向本所提交重組相關(guān)材料完備，且獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告符合《財(cái)務(wù)顧問(wèn)指引》要求的，經(jīng)本所同意后，上市公司可以披露重組報(bào)告書(shū)。重組報(bào)告書(shū)內(nèi)容應(yīng)符合《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則26號(hào)——