【正文】 題號(hào)：Qhx008712]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門(mén)申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。[題號(hào)：Qhx008711]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。[題號(hào)：Qhx008710]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。[題號(hào)：Qhx008709]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。[題號(hào)：Qhx008708]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下借方設(shè)置“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。[題號(hào)：Qhx008707]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。[題號(hào)：Qhx008706]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款，允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。[題號(hào)：Qhx008705]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。[題號(hào)：Qhx008704]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)用于發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)稅額不得匯總抵扣。[題號(hào)：Qhx008703]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所在地解繳入庫(kù)。[題號(hào)：Qhx008702]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)免抵退稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報(bào)，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。[題號(hào)：Qhx008701]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，在辦理出口退（免）稅認(rèn)定后，可按規(guī)定申報(bào)免抵退稅。[題號(hào)：Qhx008700]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅前，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。[題號(hào)：Qhx008699]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：免抵退稅辦法是指，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。1向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。1零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對(duì)應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率。1營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅免稅優(yōu)惠。1營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人應(yīng)當(dāng)使用報(bào)稅盤(pán)開(kāi)具發(fā)票，使用金稅盤(pán)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。納稅人于本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)提供港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)以及旅客運(yùn)輸服務(wù)一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，接受方索取貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自行開(kāi)具開(kāi)貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒(méi)有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。增值稅只就經(jīng)營(yíng)收入額中本企業(yè)新增的沒(méi)有征過(guò)稅的部分征稅，因而與按經(jīng)營(yíng)收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅問(wèn)題。營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù) 課后練習(xí)判斷題：增值稅是以商品銷(xiāo)售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。[題號(hào)：Qhx008685]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：增值稅是以商品銷(xiāo)售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，運(yùn)用稅款抵扣原則征收的一種流轉(zhuǎn)稅。[題號(hào)：Qhx008686]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：增值稅只就經(jīng)營(yíng)收入額中本企業(yè)新增的沒(méi)有征過(guò)稅的部分征稅，因而與按經(jīng)營(yíng)收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅問(wèn)題。[題號(hào)：Qhx008687]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均不能抵扣。[題號(hào)：Qhx008688]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，需要分別核算收入才能分別交納增值稅和營(yíng)業(yè)稅，否則由主管?chē)?guó)稅和地稅分別核定營(yíng)業(yè)額。[題號(hào)：Qhx008689]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008690]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，接受方索取貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008691]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人不得開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008692]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：試點(diǎn)地區(qū)提供港口碼頭運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)以及旅客運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人可以選擇使用定額普通發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008693]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開(kāi)具紅字普通發(fā)票，不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008694]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008695]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人應(yīng)當(dāng)使用金稅盤(pán)開(kāi)具發(fā)票，使用報(bào)稅盤(pán)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。[題號(hào)：Qhx008696]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率。[題號(hào)：Qhx008697]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對(duì)應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率。[題號(hào)：Qhx008698]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)不實(shí)行免抵退稅辦1免抵退稅辦法是指，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。1零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。1零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無(wú)論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報(bào)免抵退稅。1逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)免抵退稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報(bào)，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。1總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫(kù)?？倷C(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)用于發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)稅額可以匯總抵扣。2營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。2分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已