【正文】 損失準(zhǔn)備金提供充足依據(jù)，增強(qiáng)抗風(fēng)險能力。（二）揭示信貸資產(chǎn)的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款質(zhì)量。（七）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。（五）次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。（三）關(guān)注一：借款人可依靠正常經(jīng)營收入償還貸款，但已存在一些可能對貸款償還產(chǎn)生不利影響的因素。（一）正常一：借款人能認(rèn)真履行合同，沒有任何理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。（三）次級類、可疑類和損失類分別對應(yīng)原五級分類的次級、可疑和損失類。七級分類設(shè)置與監(jiān)管部門（原五級分類）貸款五級分類的對應(yīng)關(guān)系如下：（一）正常一、正常二對應(yīng)原五級分類的正常類。通過對借款人財務(wù)、非財務(wù)、現(xiàn)金流量和擔(dān)保等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，動態(tài)、真實地反映借款人各個時期的還款能力、還款意愿及貸款風(fēng)險變化情況，判斷貸款的實際損失程度，并按照風(fēng)險程度將信貸資產(chǎn)分為正常一、正常二、關(guān)注一、關(guān)注二、次級、可疑和損失等七類。附件清遠(yuǎn)市清新區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社信貸資產(chǎn)七級分類實施細(xì)則（試行）第一章 總則第一條 根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《貸款風(fēng)險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號）、《小企業(yè)風(fēng)險分類方法》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕63號）、《廣東省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)七級分類管理暫行辦法》（粵農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔2013〕76號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)農(nóng)信社信貸資產(chǎn)實際情況，特制定本細(xì)則。第二條 信貸資產(chǎn)七級分類（以下簡稱七級分類）是以風(fēng)險為基礎(chǔ)來評估信貸資產(chǎn)質(zhì)量的分類方法。前四類合稱正常信貸資產(chǎn)，后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。（二）關(guān)注一和關(guān)注二對應(yīng)原五級分類的關(guān)注類。第三條 信貸資產(chǎn)七級風(fēng)險分類核心定義。（二）正常二：借款人與農(nóng)信社往來情況正常，能夠履行合同，但存在影響借款人未來發(fā)展的不確定因素，只是目前尚未有足夠的理由懷疑借款人不能按時、足額償還貸款本息。（四）關(guān)注二：盡管借款人目前尚有能力償還貸款本息，但財務(wù)狀況持續(xù)轉(zhuǎn)差，影響借款人償債能力的不利因素已較明顯。（六）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。第四條 風(fēng)險分類要實現(xiàn)以下目標(biāo)：（一）促進(jìn)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險為本的管理理念。（三）提高風(fēng)險敏感度與前瞻性，及時發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，強(qiáng)化貸款風(fēng)險精細(xì)化管理。第五條 七級分類應(yīng)遵循以下原則：（一）真實性原則。（二）及時性原則。（三）重要性原則。（四）審慎性原則。（五）靈活性原則。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。第二章 分類方法第七條 分類認(rèn)定機(jī)構(gòu)要通過各種現(xiàn)場調(diào)查、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取借款人財務(wù)、現(xiàn)金流量、非財務(wù)和擔(dān)保各方面的信息，分類時以對影響借款人還款能力的各類因素進(jìn)行綜合評估，作為判斷借款人還款能力的主要依據(jù)。（二）現(xiàn)金流量分析是指農(nóng)信社根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息，評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、時間和確定性，判斷借款人經(jīng)營活動和籌融資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。（三）非財務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、行業(yè)政策、法律法規(guī)、環(huán)境保護(hù)、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營風(fēng)險因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略、產(chǎn)品與市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理風(fēng)險因素（包括借款人組織形式、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會因素、還款記錄（含其他銀行償還記錄）、還款意愿、地區(qū)信用環(huán)境、債務(wù)償還的法律責(zé)任以及農(nóng)合機(jī)構(gòu)的信貸管理。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔(dān)保存續(xù)期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評估，判斷擔(dān)保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。第八條 對信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為信貸資產(chǎn)的主要還款來源，擔(dān)保作為第二還款來源。（二）同一筆貸款不得進(jìn)行拆分分類。對農(nóng)戶、自然人其他貸款可同時結(jié)合信用等級、擔(dān)保情況等級性風(fēng)險分類（四）在對信用證、承兌、擔(dān)保等表外信貸資產(chǎn)分類時，要將該客戶近期的表內(nèi)業(yè)務(wù)分類情況作為重要參考依據(jù)。第三章 分類標(biāo)準(zhǔn)第十條 為提高七級分類的準(zhǔn)確性和效率性，根據(jù)借款對象不同，將貸款分為企事業(yè)單位貸款、小企業(yè)貸款、自然人貸款，分別使用不同的分類方法。此類貸款按照本管理辦法的要求，在對借款人財務(wù)、現(xiàn)金流量、非財務(wù)等各項指標(biāo)進(jìn)行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行分類。（二）小企業(yè)貸款是指本聯(lián)社單戶授信余額500萬元（含）以下的企事業(yè)法人、各類從事經(jīng)營活動的法人組織和個體經(jīng)營戶。（三）自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款。信用卡透支主要依據(jù)逾期時間進(jìn)行分類。自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個人貸款。（一）以下貸款劃入正常一：借款人財務(wù)狀況穩(wěn)定、第一還款來源十分充足，不存在任何影響貸款本息及時、足額償還的因素；借款企業(yè)處于上升或穩(wěn)定生命周期，盈利能力強(qiáng)，持續(xù)經(jīng)營能力強(qiáng)，或良好經(jīng)營財務(wù)狀況持續(xù)三年以上，未來仍將保持良好狀況；全額存單質(zhì)押、全額憑證式國債質(zhì)押、全額銀行承兌匯票質(zhì)押、全額保證金項下授信業(yè)務(wù)、銀票貼現(xiàn)、銀行保證；借款人誠信記錄優(yōu)良，在金融機(jī)構(gòu)無拖欠貸款本息的記錄，也不存在任何影響借款人貸款償還能力的其他經(jīng)濟(jì)和法律糾紛。（三）下列貸款一般劃入關(guān)注一： 貸款本金或利息逾期30天（含）以內(nèi)，或已發(fā)生表外業(yè)務(wù)墊款；借款人業(yè)務(wù)量、盈利或現(xiàn)金流有所下降，或銀行負(fù)債增長較快，明顯超過自身經(jīng)營增長或正常的資金需求，或負(fù)債比率高出同業(yè)正常水平；整體盈利能力下降； 借款人或有負(fù)債（如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；企業(yè)核心項目未能如期推進(jìn)或成本控制超標(biāo)；借款人經(jīng)營正常，但宏觀政治、經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)以及法律、法規(guī)等的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生一定負(fù)面影響；借款人生產(chǎn)技術(shù)尚處于研發(fā)階段或不成熟，最終能否形成產(chǎn)品尚不能確定，或新產(chǎn)品未經(jīng)市場檢驗，銷售前景難以預(yù)測，最終還款能力容易因市場波動或產(chǎn)品的成敗出現(xiàn)較大幅度的負(fù)面變動；借款人及擔(dān)保人的還款能力易受外部因素影響，盈利的波動性特征較為明顯，明顯缺乏行業(yè)競爭優(yōu)勢；借款人為集團(tuán)（關(guān)聯(lián)）企業(yè)，但其經(jīng)營上多元化擴(kuò)張趨勢明顯，主營業(yè)務(wù)不突出，內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁，或集團(tuán)（關(guān)聯(lián)）內(nèi)互保關(guān)系較為繁雜，難以分散風(fēng)險，其經(jīng)營、財務(wù)信息難以深入了解和掌握；借款企業(yè)發(fā)生或面臨改制（如企業(yè)分立、租賃、承包、合資等），農(nóng)信社的債權(quán)可能受到不利影響；農(nóng)信社對貸款管理存在瑕疵，如未能及時了解借款人經(jīng)營及財務(wù)狀況，經(jīng)審計的年度財務(wù)報表內(nèi)提及的一些重要評價或持有重要保留意見，借款人未作出解釋或解釋的情況對借款人有不利影響；1借新還舊，或者通過其他融資方式償還。（五）下列貸款至少劃入次級類：借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營活