上市公司采購(gòu)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)方案-展示頁(yè)
2024-11-19 10:28本頁(yè)面
【正文】 ）改善物資采購(gòu)質(zhì)量 （ 2）降低采購(gòu)費(fèi)用 （ 3）維護(hù)企業(yè)權(quán)益 （ 4）促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的增加及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 二、 審計(jì)預(yù)期達(dá)到的目標(biāo) （ 1）檢查采購(gòu)制度的完善程度，制度的執(zhí)行情況 （ 2）對(duì)于沒(méi)有制度的采購(gòu)建議形成規(guī)范的文件 （ 3）梳理出清晰的采購(gòu)流程，建議全公司統(tǒng)一執(zhí)行 （ 4）檢查采購(gòu)的合規(guī)情況 三、審計(jì)工作內(nèi)容 （ 1）內(nèi)部控制 （ 2）采購(gòu)計(jì)劃審計(jì) （ 3）采購(gòu)合同審計(jì) （ 4）采購(gòu)招標(biāo)審計(jì) （ 5）物流運(yùn)輸審計(jì) （ 6）收貨驗(yàn)貨審計(jì) （ 7）比價(jià)審計(jì) 四、審計(jì)工作范圍 20XX年 X月－ 20XX年 X月期間的采購(gòu)管理工作。 五、審計(jì)期間所用的方法 （ 1）檢查法 （ 2）復(fù)核法 （ 3）分析法 （ 4）復(fù)算法 （ 5）盤(pán)點(diǎn)法 （ 6）鑒證法 （ 7）抽樣法 3 / 12 INTERNAL AUDIT （ 8）觀察法 （ 9）函詢(xún)法 （ 10）詢(xún)問(wèn)法 （ 11）源頭審計(jì)法 （ 12）全面審計(jì)法 （ 13）簡(jiǎn)單審計(jì)法 （ 14）重點(diǎn)審計(jì)法 六、審計(jì)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 （ 1）采購(gòu)方式和供應(yīng)商選擇、管理與更換 （ 2）價(jià)格失控 （ 3）質(zhì)量檢驗(yàn)失控 （ 4）票據(jù)失真 （ 5）付款提前或滯后 （ 6）付款不實(shí)和違規(guī)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn) 七、時(shí)間安排及審計(jì)程序 本次審計(jì)預(yù)計(jì)時(shí)間三天 ——五天，具體工作時(shí)間根據(jù)工作量和對(duì)方公司準(zhǔn)備的資料而定 4 / 12 INTERNAL AUDIT 詳細(xì)采購(gòu)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)程序如下： （一）采購(gòu)計(jì)劃審計(jì) 采購(gòu)計(jì)劃審計(jì)是對(duì)采購(gòu)計(jì)劃中所列物資價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量、采購(gòu)方式和供貨商選擇等的真實(shí)性、合理性和有效性等進(jìn)行的審計(jì)。包括采購(gòu)管理制度、采購(gòu)計(jì)劃、物資儲(chǔ)備定額補(bǔ)庫(kù)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃 、產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃、技術(shù)措施計(jì)劃、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃、在制品期初存量和期末預(yù)計(jì)存量、新產(chǎn)品試制計(jì)劃、物資工藝消耗定額、生產(chǎn)設(shè)備大中小修理計(jì)劃、技術(shù)改造計(jì)劃和物資價(jià)格供應(yīng)狀況等。包括采購(gòu)計(jì)劃程序失控、采購(gòu)計(jì)劃依據(jù)不當(dāng)、采購(gòu)計(jì)劃分解不到位、采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行不徹底、采購(gòu)計(jì)劃與其他計(jì)劃不協(xié)調(diào)等。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)審查采購(gòu)計(jì)劃的編制是否依據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的物資采購(gòu)申請(qǐng)單，在 MRP環(huán)境下，采購(gòu)計(jì)劃的編制是否依據(jù)主生產(chǎn)計(jì)劃、主產(chǎn)品結(jié)構(gòu)文件、庫(kù)存文件和各種零部件的生產(chǎn)時(shí) 間或訂貨時(shí)間精確計(jì)算；采購(gòu)計(jì)劃是否與生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃、物資庫(kù)存控制計(jì)劃和資金供應(yīng)計(jì)劃等相協(xié)調(diào)；是否符合組織的存貨政策、采購(gòu)政策和資金管理政策。審查各物資使用部門(mén)是否根據(jù)本期生產(chǎn)計(jì)劃和物資消耗定額確定物資實(shí)際需要量，據(jù)以填具物資采購(gòu)申請(qǐng)單；物資管理部門(mén)是否每月根據(jù)物資實(shí)際庫(kù)存和儲(chǔ)備需要填具物資儲(chǔ)備定額補(bǔ)庫(kù)計(jì)劃表，提交補(bǔ)庫(kù)申請(qǐng)單；各部門(mén)負(fù)責(zé)人是否按職責(zé)分工和授權(quán)范圍對(duì)提交的采購(gòu)申請(qǐng)單進(jìn)行分類(lèi)初審、對(duì)口把關(guān)；計(jì)劃部門(mén)有無(wú)會(huì)同物資管理部門(mén)核實(shí)物資庫(kù)存；最終下達(dá)的《月份物資采購(gòu)計(jì) 劃》有無(wú)報(bào)經(jīng)組織分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對(duì)不符合規(guī)定的采購(gòu)申請(qǐng)，有無(wú)要求請(qǐng)購(gòu)部門(mén)或人員調(diào)整采購(gòu)內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)；重要的和技術(shù)性較強(qiáng)的物資采購(gòu)，是否執(zhí)行特別授權(quán)審批程序，是否組織專(zhuān)家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批；對(duì)生產(chǎn)急需和突發(fā)性的緊急物資采購(gòu)，是否以適當(dāng)形式事先通知價(jià)格信息部門(mén)，并于規(guī)定時(shí)日內(nèi)補(bǔ)齊辦妥有關(guān)手續(xù)。 （ 3）采購(gòu)計(jì)劃所列價(jià)格的合理性。審計(jì)物資采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格時(shí)，應(yīng)將新購(gòu)物資作為審計(jì)的重點(diǎn)。在過(guò)程參與式物資采購(gòu)審計(jì)模式下，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)人員審核后的物資采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格的處理有兩種方式，一種是只作為編制采購(gòu)計(jì)劃和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的價(jià)格依據(jù)，而不作為實(shí)際采購(gòu)時(shí)的價(jià)格控制標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際采購(gòu)之前采購(gòu)部門(mén)需重新報(bào)送《價(jià)格申報(bào)單》；另一種是在 編制采購(gòu)計(jì)劃之前，采購(gòu)部門(mén)需事先提報(bào)《價(jià)格申報(bào)單》，經(jīng)審查后作為編制采購(gòu)計(jì)劃的依據(jù)，并同時(shí)作為實(shí)際采購(gòu)時(shí)的價(jià)格控制標(biāo)準(zhǔn)。審查計(jì)劃部門(mén)對(duì)申請(qǐng)單是否做了最有效的歸類(lèi)；物資采購(gòu)數(shù)量是否考慮了經(jīng)濟(jì)批量；是否與生產(chǎn)計(jì)劃和物資庫(kù)存相適應(yīng)。物資的取得方式有定點(diǎn)進(jìn)貨和非定點(diǎn)進(jìn)貨，具體包括市場(chǎng)選購(gòu)、電子商務(wù)采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、委托加工、互惠購(gòu)買(mǎi)、融資租賃和企業(yè)自制等方式。采用招標(biāo)方式，應(yīng)具體審查如下內(nèi)容： （ A）監(jiān)督招標(biāo)過(guò)程和招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否符合 “公開(kāi)選購(gòu)、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正交易 ”的原則，確定在招標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)過(guò)程中有無(wú)違反規(guī)定程序、私自與供貨商串通、泄露招標(biāo)信息等情況。 （ C）監(jiān)督招標(biāo)方式的選擇是否合理。 （ D）審查招標(biāo)采購(gòu)的價(jià)格是否合理。 (6) 供貨商選擇的合理性 根據(jù)供貨商與組織的業(yè)務(wù)穩(wěn)定性，供貨商區(qū)分為定點(diǎn)供貨商和非定點(diǎn)供貨商。 審計(jì)方法。 源頭審計(jì)法是始終把握問(wèn)題的根源而不被表象所左右。 6 / 12
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